На какво основание действа индивидуалният предприемач при сключване на споразумение с юридическо или физическо лице? Специфика при сключване на договор за СП със СП

Малките предприятия често предоставят услуги на населението, различни институции. В такива случаи подписаният договор става застраховка за клиента и за индивидуалния предприемач. Документът описва правата със задълженията на страните, сроковете и други условия на работа.

Характеристики на сключването на договори с индивидуален предприемач

Според закона на индивидуален предприемач е разрешено да извършва търговска дейност. Информацията за него трябва да се съдържа в EGRIP (Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи) и в данъчното удостоверение на бизнесмен. Процедурата за сключване на договор с индивидуален предприемач малко се различава от подписването на споразумение с юридически лица:

И двете страни трябва да формулират своите собствени изисквания възможно най-конкретно. Ако предмет на споразумението е покупко-продажба на някакъв имот, документът трябва да съдържа записи за неговото състояние, начина на прехвърляне на пари и др.
Индивидуалният предприемач е длъжен да предостави гаранция за извършената работа или доставените продукти. Информацията за това трябва да има в документа.
Бизнесменът може сам да съставя договори, но е по-добре да поверите това на адвокат. Ако клиентът има спор с изпълнителя, с двусмислено тълкуване на някои точки, съдът може да анулира споразумението.
Индивидуалният предприемач и клиентът имат право да изискват един от друг допълнителни документи, потвърждаващи финансовото или правното състояние на страните по сделката. Към договора се прилагат копия или оригинали на извлечения, сертификати.
При нарушаване на една или няколко клаузи от споразумението ще бъдат наложени санкции върху цялото имущество на предприемача (апартаменти, автомобили и др.) до допълнително изясняване на обстоятелствата. Ако бизнесменът не може да плати глобата или да компенсира разходите, направени по негова вина, тогава имуществото на гражданина ще бъде продадено, а част от печалбата от сделката ще бъде използвана за погасяване на дълга.

Правна регулация

Съгласно член № 161 от Гражданския кодекс на Руската федерация гражданското споразумение и всякакви други сделки между стопански субекти се сключват в проста писмена форма. Този закон се прилага за всички сключени договори. Според руското законодателство индивидуалният предприемач официално не се счита за юридическо лице, следователно процесът на сключване на споразумения между бизнесмен и граждани или институции се регулира от член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Как да съставим споразумение между индивидуален предприемач и LLC

Процедурата за издаване на този документ практически не се различава от изпълнението на стандартен договор между две големи институции. Той съдържа данни за страните, дата на подписване, подробно описание на предмета на споразумението. В случай на съмнение относно правилността на договора, можете да получите пример за договор с индивидуален предприемач във всяка адвокатска кантора. Споразумението, независимо от спецификата на работата, трябва да включва:

предмет на договора;
преамбюл (общо въведение);
задължения на страните, техните права;
срока на договора;
сумата на договора;
начини и условия на плащане, неустойка в случай на забавяне на плащанията или неизпълнение на част от условията на договора;
отговорност между участниците;
процедурата за прекратяване на договора;
правилата за извършване на промени в споразумението.

Списък на необходимите документи от индивидуални предприемачи

Споразумение с индивидуален предприемач се сключва, като се вземе предвид приложимата данъчна система. Когато предмет на сделката е услуга, страните трябва да съставят акт. Преди производство, доставка на продукти или извършване на друг вид дейност, субектът за малък бизнес трябва да представи следните документи:

фотокопия на основните страници на паспорта;
извлечение от регистъра;
копие от фирмения TIN (индивидуален номер на данъкоплатеца);
фотокопия на документи за регистрация като индивидуален предприемач и за вписване на информация в Единния държавен регистър на юридическите лица.

Видове договори с индивидуални предприемачи

Документът се класифицира в зависимост от вида на извършената работа и правния статус на клиента... Гражданите трябва да са наясно, че индивидуален предприемач може да подпише договор с един клиент или с двама или повече. Според закона всички клиенти, които ще приемат резултата от услуга или продукт, трябва да бъдат записани в официалната бланка. Следните видове договори могат да бъдат подписани с индивидуален предприемач:

за предоставяне на услуги;
доставки между индивидуални предприемачи и LLC;
между индивидуален предприемач и физическо лице;
под наем;
договаряне;
агенция (когато предприемачът представлява интересите на клиента);
за превоз на хора или стоки;
управленски;
заем (със и без начислена лихва).

За предоставяне на услуги

Този вид споразумение се счита за един от най-често срещаните. Договорът за платена услуга е подходящ за много ситуации. Тя може да бъде издадена не само ако индивидуалният предприемач се задължи да извършва някаква работа, но и при наемане на имот, предоставяйки паричен заем. Споразумението може да бъде счетоводно, транспортно, юридическо, посредническо. Договорът за предоставяне на IP услуги съдържа следната информация:

подробно описание на предмета на споразумението;
срокът на изпълнение на работата, предвиден в сключения документ;
реда за приемане и заплащане на извършени услуги;
глоби, предвидени за неадекватно качество на предоставяните услуги.

Споразумение за доставка между индивидуален предприемач и LLC

Сделката в този случай има проста писмена форма. Страните трябва да се споразумеят за съществените условия на споразумението: вида на продукта, неговото количество, материала, използван за производството на продукта и др. Срокът за доставка на продуктите е важен, но без него договорът няма да се счита за невалиден. Ако датата на прехвърляне на поръчката не е зададена, клиентът ще трябва да изчака стоката да се появи в IP склада. Документът, освен изброените условия, трябва да съдържа:

асортимент и качество на продуктите;
осигуряване на качеството;
реда и начина на сетълменти;
условия за приемане на стоки;
отговорност на страните;
процедурата за прехвърляне на права върху продукти и рискове от загуба или повреда от индивидуален предприемач към LLC.

Между индивидуален предприемач и физическо лице

Целта на този вид документ е да консолидира споразумението, сключено между гражданин и бизнесмен. Споразуменията между индивидуален предприемач и физическо лице могат да се сключват устно, ако сумата на сделката е по-малка от 10 000 рубли... Във всички останали случаи се съставя писмен договор, който ще съдържа:

подробности за двете страни;
предмет на споразумението;
място на изпълнение на работата;
размер, график на плащане;
отговорност на страните;
Банкова информация;
условия за прекратяване на договора;
условия за оценка на качеството на извършената работа;
подписи.

Договор за наем

Съгласно този документ определено движимо или недвижимо имущество се прехвърля за временно ползване на конкретно лице или фирма. Броят и качеството на наетите обекти трябва да бъдат записани във формуляра. Договорът трябва да съдържа размера на плащането за временно ползване на имота. Договорът за наем с индивидуален предприемач съдържа:

Пълни имена на страните.
Инвентаризация на имотите. Посочва се пълното име на обекта, адресът на неговото местоположение и района.
Прогнозната стойност на наетия имот.
Състоянието на обекта към момента на подписване на договора и амортизация (степен на амортизация).
Отговорност за щети на имущество по време на наемане.
Задължения на страните по ремонта, поддържането на имота в добро състояние.
Методи, форми на изчисление.
Разпоредба относно възможността или невъзможността за прехвърляне на имущество под наем.
Условия за предсрочно прекратяване на договора.

Договор за строителство с индивидуален предприемач

Институциите и физическите лица често наемат индивидуални предприемачи. Индивидуален предприемач в такова правоотношение действа като главен изпълнител. Извършва еднократна работа за клиента. Бизнесменът може да ангажира други малки фирми в изпълнението на задачи, но той ще носи отговорност за техните грешки. Клиентът се задължава да приеме резултата от предоставените услуги и да заплати сумата, посочена в договора. Договорът с индивидуален предприемач съдържа:

Подробно описание на работата, която трябва да бъде извършена.
Срок за изпълнение на задачите. Бюджетът, отпуснат за изпълнение на поставените цели.
Процедурата за изчисляване на глоби за неизпълнение на възложените задачи в срок. Това ще помогне за бързо разрешаване на спорове с изпълнителя без участието на съд.
Процедурата за изчисляване на неустойка по вина на клиента при липса на необходимите материали, достъп до съоръжението и др.

Процедурата и правилата за сключване на трудов договор между индивидуален предприемач и служител

Индивидуалните предприемачи могат да бъдат работодатели на физически лица... От 2019 г. индивидуалните предприемачи се считат за микропредприятия, така че могат да използват стандартен трудов договор при наемане на гражданин за работа. Договорът може да бъде безсрочен и срочен. Последният е сключен за 5 години. След посочения период служителят или се уволнява, или договорът се подновява отново. Следните точки трябва да бъдат посочени в официалния трудов договор:

Име на работодателя;
пълна информация за служителя, включително неговото постоянно местожителство;
паспортни данни на работодателя и служителя;
трудови функции на служителя;
размерът на заплатата (съгласно действащото законодателство, тя трябва да бъде не по-малка от регионалната минимална работна заплата, която често е по-висока от федералната минимална работна заплата);
начален час на работа;
продължителност на работната дейност, посочваща времето за почивка;
гаранции, обезщетения;
индивидуален номер на данъкоплатеца (ТИН);
срок на валидност (за срочни договори);
датата на сключване на трудовия договор;
място на подписване на договора.

Индивидуалният предприемач може да промени условията на трудовия договор. Работодателят е длъжен да уведоми работника или служителя за това в 14-дневен срок. Бизнесменът пази дубликат на уведомлението. Договорът ще бъде обявен за невалиден, ако работодателят едностранно промени някое от условията на по-рано подписания договор. В такава ситуация предприемачът може да бъде подведен под наказателна отговорност за нарушаване на правата на служителя.

Видео

Характеристики на изпълнението на документа

Индивидуалните предприемачи имат специален статут, който е различен от обикновените физически лица, в същото време те също не се считат за юридически лица в пълния смисъл на думата. Това им дава специален правен статут, който засяга процедурата за сключване на договори с индивидуални предприемачи.

Отделна статия посветихме на спецификата на осигуряване на трудовите отношения между индивидуалния предприемач и служителя - "", тук нека се опитаме да разберем особеностите на търговските договори с индивидуални предприемачи, сключени от тях с други предприемачи или LLC.

Споразумение между индивидуален предприемач и LLC

В ситуации, когато индивидуален предприемач взаимодейства с LLC за търговски цели, трябва да се изготви споразумение между тях. Разбира се, ако предприемач просто закупи определен продукт или услуга от организация на дребно, няма нужда да сключва споразумение между индивидуален предприемач и LLC, но във всички останали случаи това е задължително.

Основното изискване за всякакви договори с индивидуални предприемачи е наличието на данни за правния статут на физическо лице като предприемач (за предпочитане в пълна форма, т.е. „Индивидуален предприемач Петров Петр Петрович“), както и посочване на данните за Държавно удостоверение. регистрация на индивидуален предприемач в EGRIP. Това по правило се прави или в данните на подписващите страни, или директно в първото изречение на договора, като се посочва между кого е сключен (фразата се използва "... действайки въз основа на удостоверението за регистрация № XXXXX ...").

Използването на формулировката "действащо въз основа на сертификат" в договор с индивидуален предприемач се счита за спорно от някои юристи, тъй като индивидуалният предприемач действа като физическо лице. лице във всеки случай, но се регистрира само за формализиране на статута му. В същото време на практика тази формулировка се среща в повечето договори.

Важно е в края на договора, когато се описват детайлите на страните, които го подписват, да се посочат напълно данните както за индивидуалния предприемач, така и за LLC. Естествено, компанията е длъжна да предостави пълни данни, включително пълното име, номер и дата на удостоверението за регистрация, както и данните на ръководителя. Ако договорът с индивидуален предприемач включва участие в отношенията с дружеството на попечител, тогава трябва да посочите датата и номера на пълномощното, както и да приложите копие от него към договора.

В противен случай договорът между индивидуалния предприемач и LLC трябва напълно да отговаря на общите изисквания на Гражданския кодекс, приложими за всички търговски договори, а именно, трябва да съдържа:

данни на страните по споразумението;
данни на представители на страните, потвърждение на правото на подписването им;
предмет и условия на взаимни задължения;

Можете да изтеглите примерен договор с индивидуален предприемач в края на статията.

Споразумение между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач

Отделна категория търговски договори представляват договорите между индивидуални предприемачи и индивидуални предприемачи. Регистрацията на такива взаимоотношения най-често се изисква за консолидиране на условията за сътрудничество между предприемачите при доставката на стоки или суровини, както и при предоставянето на услуги. Такива отношения не могат да бъдат формализирани между физически лица, тъй като тяхната същност се свежда до получаване на търговски ползи, следователно между индивидуалния предприемач и индивидуалния предприемач се сключва специално споразумение, което има някои характеристики:

този документ е подписан от двете страни от индивидуални предприемачи;
съдържанието на споразумението се отнася изключително до търговски дейности;
тъй като целта на взаимоотношенията между индивидуалните предприемачи е получаване на ползи, договорът между индивидуалния предприемач и индивидуалния предприемач задължително определя не само естеството на техните взаимоотношения, но и размера на плащането за техните задължения.

Както при всички договори с индивидуални предприемачи, задължително изискване е посочването на правния статут (IP), както и посочването на данните от държавното удостоверение. регистрация на индивидуални предприемачи (в данните на страните или в заглавието на договора). Само в този случай това изискване важи и за двете страни, подписващи договора.

На практика често има случаи, когато споразумение между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач не е сключено, а предприемачите действат на свой собствен риск и риск. Не Ви препоръчваме да правите това, тъй като това не само представлява нарушение на действащото законодателство, но и значително увеличава бизнес рисковете Ви.

По този начин специалният правен статут на индивидуален предприемач трябва да бъде отразен в договорите с индивидуални предприемачи, както при регистриране на отношения с други индивидуални предприемачи, така и с организации. Освен това договорите с предприемачи се сключват съгласно общите изисквания на Гражданския кодекс на Руската федерация, но само в случаите, когато отношенията с индивидуалния предприемач надхвърлят интересите на физическото лице.

Здравейте! В тази статия ще говорим за документите, въз основа на които действа индивидуален предприемач, сключвайки споразумение през 2018 г.

Днес ще научите:

Какви документи на индивидуален предприемач могат да се считат за учредителни;
Как да предпишем данните за индивидуалния предприемач в договора.

Учредителни документи за IP

Всеки индивидуален предприемач, който спазва закона, преминава през процеса на регистрация в данъчните органи. Той се регистрира като данъкоплатец и предприемач, като в потвърждение получава редица документи в ръцете си, които в бъдеще ще бъдат гарант за легитимността на дейността му.

На първо място, това са:

Удостоверение за държавна регистрация и OGRNIP до 01.01.2017 г.;
Записен лист, потвърждаващ факта на вписване в регистъра на USRIP след 01.01.2017 г.;
Извлечение от EGRIP.

В самото законодателство няма такова нещо като "учредителни документи на индивидуален предприемач". Формулировката възникна по аналогия с други форми на предприятия (и други).

Всъщност папката с документите, с които работи индивидуалният предприемач, е много по-тънка и по-лесна за разбиране, отколкото в ситуацията с LLC.

За разлика от LLC, индивидуален предприемач не се изисква, така че той не е включен в списъка на неговите учредителни документи.

КРЪЧМА

На всеки руснак (занимава се с предприемаческа дейност или не), плащащ данъци, се присвоява индивидуален данъчен номер. Ако някои граждани, които нямат официална работа, все още могат да минат без TIN, тогава за индивидуален предприемач присвояването на данъчен номер е задължително.

TIN се присвоява на всеки гражданин веднъж в живота. Ако по това време предприемачът вече е имал данъчен номер, той остава непроменен.

На първо място е необходимо данъчната служба да контролира данъкоплатците. Но този номер е част от данните за IP, поради което понякога се изисква да го регистрирате в договори и други документи.

TIN е 12 цифри. Първите две от тях са кодът на региона, третият и четвъртият са кодът на конкретната инспекция, издала удостоверението.

OGRNIP

Общоруският държавен регистрационен номер на индивидуален предприемач е основното потвърждение, че индивидуалният предприемач е официално регистриран и може да извършва дейността си. Всеки индивидуален предприемач е вписан в държавния регистър, където OGRNIP е неговият личен номер.

EGRIP

Това съкращение означава Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.

Индивидуалният предприемач получава в ръцете си извлечение от този регистър, в което се посочва:

Серия, номер на паспорт, кога и от кого е издаден;
Местоживеене;
Бизнес кодове ().

Такова извлечение може да се изисква например в банка на адрес. В този случай изискването може да съдържа максимално допустимата „възраст“ на изявлението. Обикновено е позволено да се предостави извлечение от USRIP не по-старо от един месец.

Ако има промени в дейността на индивидуалния предприемач, той е длъжен да информира за това, за да направи промени в данните в регистъра.

Удостоверение за държавна регистрация на индивидуален предприемач - документ, потвърждаващ въвеждането на информация за предприемач в EGRIP.

От 01.01.2017 г. горепосоченото Удостоверение не се издава. Основания - Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-14 / [защитен с имейл]от 12.09.2016 г. Сега документът, потвърждаващ статута на индивидуален предприемач, е списъкът на USRIP по образец № P60009. Той съдържа: пълното име на индивидуалния предприемач, датата на издаване, името на данъчната служба, датата на вписване в USRIP, номера на OGRNIP.

OGRNIP е основният регистрационен номер на индивидуалния предприемач.

Други IP документи

В допълнение към горното, папката IP лични документи съдържа:

удостоверение за регистрация на PFR;
Потвърждение за подаване на информация за дейностите в Росстат;
Лицензи за дейност (ако са необходими);
Номер на текущата сметка и банкови данни (ако има сметка);
Потвърждение за регистрация в FSS (ако индивидуалният предприемач е наел служители).

Споразумение с директора на едноличния търговец

Законът позволява да прехвърли контрола върху работата на индивидуален предприемач на трета страна.

За това предприемачът има право:

Наемете директор (от).
Напишете пълномощно за прехвърляне на редица правомощия.

Предприемач, който самостоятелно изпълнява всички икономически и управленски задачи, не действа като директор. Индивидуален предприемач може да се наеме да работи като директор, но резултатът ще бъде само допълнителни разходи, свързани с увеличаване на вноските в държавните фондове.

Директорът на ИС всъщност става представител на своите интереси.

За работата на директора отговаря едноличният търговец, издал пълномощното. Изключение правят нарушенията на Наказателния кодекс и други умишлени престъпления от страна на директора.

Изпълнение на споразумение с индивидуален предприемач

В договорните отношения с физически лица всичко е ясно - паспортни данни, регистрация, понякога TIN действат като потвърждение за самоличност.

На какво основание действа СП?

Договорът често съдържа формулировката „ Индивидуален предприемач Макаров A.V., действащ въз основа на удостоверение за държавна регистрация № _____ от 20.02.2000 г.

В този случай към споразумението се прилага копие от посоченото удостоверение. Така че можете да попълните споразумение с индивидуален предприемач, регистриран преди 01.01.2017 г.

И какво е основанието за сключване на споразумение с индивидуален предприемач, регистриран в данъчната служба на по-късна дата? От 01.01.2017 г. Удостоверенията вече не се издават, а само регистрационният лист EGRIP е потвърждение за статуса на IP.

Като алтернатива можете да напишете това: „Индивидуален предприемач A. V. Макаров, действащ въз основа на запис в USRIP № ____ от _____2017 г.“ Към споразумението може да бъде приложено копие от регистрационния лист на EGRIP.

Останалите данни за IP (паспортни данни, регистрация, TIN, OGRNIP, банкова сметка, телефонен номер) също са предписани в договора. Като правило, в края - преди подписа и печата

Формулировката в споразумението ще бъде различна, ако вместо индивидуалния предприемач сделката се извършва от негов упълномощен представител. В този случай становището на страните може да изглежда така: „ Директор на мебелния салон В. В. Сидоренко, действащ в интерес на индивидуалния предприемач А. В. Макаров. въз основа на пълномощно No ___ от 10.10.2001г.Копие от пълномощното е приложено към договора.

Според закона изобщо не е необходимо да се предписва в преамбюла на договора всеки път, въз основа на кой документ действа IP. Достатъчно е да посочите номера на удостоверението в раздела с подробности за страните.

Такива разногласия при изпълнението на документи са причинени от липсата на единна, одобрена от държавата форма на споразумение с формулировката, въз основа на която действа мениджърът на IP или негов упълномощен представител.

Някои предприемачи използват шаблон, който е близък до споразумение с юридическо лице (с пълен преамбюл), докато други предпочитат "по-граждански" вариант. В същото време и двамата остават прави.

Върховният съд уважи данъчния иск и призна договорите на дружеството с индивидуалния предприемач за трудови договори. В резултат на това на една компания бяха начислени допълнителни данъци и сега тя трябва да спазва Кодекса на труда, въпреки че е сключила договори за предоставяне на услуги. Според документите тя е плащала на индивидуалния предприемач за услуги, но за данъчните се оказва, че е плащала заплати на служители. А това означава данък върху доходите и вноски във фондове.

Всички индивидуални предприемачи и тези, които работят с тях по гражданскоправни договори, трябва да бъдат по-внимателни. Може би утре данъчната служба ще дойде при вас и ще каже, че не сте клиент и изпълнител, а работодател и служител.

Какво беше там?

Една компания има договори с девет предприемачи. В продължение на много години те предоставят различни услуги: рециклиране на метален скрап, ремонт на автомобили, водене на документация и извършване на логистика.

Екатерина Мирошкина

икономист

Никой не е писал молба за работа, не е искал отпуск по болест или е ходил на почивка. Нямаше трудови книжки и щатни маси. Всеки предприемач плаща за себе си един опростен данък и фиксирани вноски. Законно е.

Но тогава дойде данъчната служба и каза: не всички сте предприемачи, а служители. И фирмата всъщност работи с вас, за да спести от данъци. И вие също искате да спестите от данъци, а договорите като индивидуални предприемачи бяха сключени официално.

Всеки предприемач обясни, че не желае да сключва трудов договор, работи за себе си и като цяло срещу трудови правоотношения с бизнес партньора си.

Фирмата също така обясни, че не може да плаща данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи, които са на опростено данъчно облагане и искат да работят по гражданскоправен договор. И дори да иска, тези 13% ще трябва да бъдат удържани на предприемачи, които абсолютно законно и официално плащат 6% в бюджета. Тоест това няма да повлияе на разходите на компанията, а хората ще получават по-малко, отколкото трябва, и не е ясно защо.

Данъчните власти глобиха компанията с 280 хиляди рубли и наложиха почти 800 хиляди рубли глоби. Давността за някои глоби е изтекла, но неустойките са осъдени да бъдат платени. Освен това компанията трябва да удържа допълнителен данък върху доходите на предприемачите. Ако не се получи, данъчните ще ви таксуват. Беше решено да не се взема предвид фактът на плащане на един данък на опростена основа.

На какво основание данъчните са признали договорите за трудови договори? Така че възможно ли е изобщо?

Според закона гражданският договор може да бъде признат за трудов договор. Това става по искане на служителя, въз основа на заповед на надзорния орган или чрез съда. Инспекцията по труда може да се обърне към съда за изчисляване на допълнителни плащания, обезщетения и надбавки. Или например данъчната: иска да събира данък върху доходите, застрахователни премии, неустойки и глоби.

Според закона е невъзможно да се сключват гражданскоправни договори вместо трудови договори. Ако страните предварително разберат, че не са клиент с изпълнител, а работодател и служител, те са длъжни да сключат трудов договор.

Ако съдът се съгласи с данъчните органи, договорът за предоставяне на услуги се признава с обратна сила. И данъци и неустойки ще бъдат начислени допълнително за целия период на сътрудничество с такъв предприемач. Самият предприемач също ще има проблеми.

Това означава ли, че всеки гражданскоправен договор може да бъде признат за трудов договор?

Не, не всички. Трудовият договор има формални знаци, които данъчната служба търси и съдът взема предвид.

Договор с индивидуален предприемач може да бъде признат за трудов договор, ако този предприемач:

изпълнява едни и същи задължения всеки ден;
получава фиксирана или почасова заплата всеки месец;
участват в производствения процес;
прави това, което трябва да прави човек на конкретна позиция в персонала: счетоводител, шофьор, логистик или работник в магазин;
работи там, където се намира фирмата и използва нейното оборудване;
спазва работния график;
носи финансова отговорност.

И най-важното е, че индивидуален предприемач по гражданскоправен договор работи в собствена полза, за да печели сам. И служителят по трудовия договор изпълнява задълженията, така че компанията да получава печалбата.

Това е груб списък. Те могат също да вземат предвид показанията на свидетели и всякакви други доказателства. Ако данъчните власти подозират, че компанията има прикрити трудови отношения по силата на споразумение с индивидуален предприемач, тогава тя ще отиде в съда и ще начисли допълнителни данъци на всички участници в хитрата схема.

Аз съм предприемач, плащам 6% от дохода си и не искам проблеми с данъка. Какво трябва да направя?

Правете договорите правилно. Не използвайте шаблони от Интернет и внимателно опишете задачите, които изпълнявате. Опитайте се да изключите признаците, по които договорът може да бъде признат за труд. Ако не можете да го направите сами, свържете се с адвокат.

Данъчната служба и съдът проверяват всички обстоятелства. В описаната ситуация само едно лице е официално регистрирано във фирмата, като отчетите за всички индивидуални предприемачи се подават едновременно чрез един оператор на данни.

Ако работите с няколко компании, предоставяте им различни услуги и получавате плащане по разплащателната си сметка по различно време, най-вероятно не сте в опасност.

Но ако имате един редовен клиент, който превежда плащане на месечна база по безсрочен договор, данъчната служба може да ви намери. Всъщност не е нужно да нарушавате нищо: просто се случва, че обслужвате един голям проект, отказвате други поръчки и вършите същата работа за фиксирана сума. Това е законно: имате право да работите като индивидуален предприемач и да не плащате данък върху доходите на физическите лица. Но може би ще трябва да докажете случая си в съда.

Днес компаниите имат право да сключат споразумение за предоставяне на услуги за управление на компанията с индивидуален предприемач срещу заплащане. Въпреки това, въпреки законосъобразността на подобни отношения от гледна точка на действащото законодателство, регулаторните органи продължават да разглеждат подобни сделки като начин за избягване на плащането на данъци. Искове от данъчните власти определено няма да бъдат избегнати, ако индивидуалният предприемач приложи опростената данъчна система (опростена данъчна система) "Доход" (6%). В тази статия ще се опитаме да разберем дали е възможно да се оспорят твърденията на отдела.

Възможно ли е да се сключи договор за предоставяне на услуги за управление на фирма с индивидуален предприемач

Въпросът за законосъобразността на сключването на споразумение за прехвърляне на правомощията на управител на фирма на физическо лице, регистрирано в качеството на индивидуален предприемач, в момента няма ясно решение. Формално предприятието има право да назначи индивидуален предприемач за мениджър по силата на споразумение, въпреки че такова решение е опасно от гледна точка на плащането на данъци.

Действащите закони не съдържат пряка забрана за подписване на споразумение с предприемач за предоставяне на услуги за управление на юридическо лице срещу определена такса. Но, от друга страна, част 3 от член 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за избягване на регистрация (неправилно изпълнение) на трудов договор (сключване на граждански договор) в момент, когато действително има работа отношения, предвижда отговорност:

глоба в размер от 10 до 20 хиляди рубли за длъжностни лица;
от 50 до 100 хиляди рубли глоба за юридически лица.

Споразумение за предоставяне на управленски услуги за компания с индивидуален предприемач - какво е данъчното облекчение

За да разберем каква е данъчната облага при сключване на споразумение за управление на предприятие с индивидуален предприемач, представяме и анализираме сравнителните характеристики на трудовите и гражданскоправните отношения (ще вземем плащането за изпълнение на управленски функции, равно на 100 хиляди рубли):

Индикатори	Отношения в рамките на гражданскоправен договор с индивидуален предприемач	Трудови отношения с физическо лице
Предмет на договора	Предоставяне на услуги от предприемач (например управление на компания)	Изпълнение от физическо лице (служител) на посочените трудови функции
Валидност	Определен период (посочен в договора)	Дефиниран във времето (срочен трудов договор). Неограничен във времето (неограничен договор).
Задължения на данъчен агент	Тъй като данъкът върху дохода се плаща от самия индивидуален предприемач, компанията-работодател няма задълженията на данъчен агент.	Работодателят изчислява и удържа данък върху доходите на физическите лица от доходите на подчинения и превежда сумата в бюджета
Данък върху опростената данъчна система - 6000 рубли. (100 000 рубли х 6%); вноските във извънбюджетни фондове се плащат от индивидуалния предприемач.	Данък върху доходите на физическите лица - 13 000 рубли. (100 000 рубли х 13%); осигурителни вноски към пенсионния фонд - 22 000 рубли. (100 000 рубли х 22%); вноски във фонда за социално осигуряване - 2900 рубли. (100 000 рубли х 2,9%); вноски за задължително медицинско осигуряване - 5100 рубли. (100 000 рубли х 5,1%); приноси към проф. заболявания и производствени наранявания (например, клас на опасност V - 0,6%) - 600 рубли. (100 000 рубли х 0,6%).
ОБЩА СУМА	6000 рубли (плаща се от индивидуален предприемач)	30 600 рубли (13 000 рубли се удържат от заплатата на служителя)

С прост анализ могат да се направят следните изводи:

Със сключването на граждански договор с индивидуален предприемач компанията прави много по-малко разходи за плащане на фискални плащания.
Спешният характер на отношенията между компанията и предприемача (споразумението GPC винаги предполага ограничен срок на споразумението) гарантира, че няма проблеми с уволнението и съкращаването на работника.

Как компетентно да сключите договор за предоставяне на услуги за управление на фирма с индивидуален предприемач

Споразумението с индивидуален предприемач за предоставяне на управленски услуги по своята същност е смесено споразумение за GPC, тъй като в него можете да намерите знаци на договори за предоставяне на услуги срещу заплащане, доверително управление на имущество, инструкции. Допустимо е сключване на споразумение с индивидуален предприемач, предмет на което е прехвърляне на правомощията на управителя, тъй като:

упражняването на правомощията на едноличния изпълнителен орган не е забранена предприемаческа дейност;
законът не забранява на юридически лица да прехвърлят правомощията на едноличния изпълнителен орган на LLC на индивидуален предприемач по споразумение;
nn. 2, т. 2.1 на чл. 32 от Федералния закон № 14-FZ казва, че едноличният търговец, а не всеки гражданин, може да изпълнява функцията на управител (т.е. законът предполага възникването на гражданскоправни отношения, а не на трудови отношения, тъй като едноличният търговец самостоятелно организира стопански дейности на свой риск, без да е подчинен на съществуващия работен график в предприятията).

Важно!Така че съдиите в случай на производство с данъчната служба да не преквалифицират договора за GPC в труда, условията за предоставяне на услуги, резултатът, възможният брой етапи на сътрудничество трябва да се определят от разпоредбите на договор.

На какви точки да обърнете специално внимание (въз основа на съдебната практика)

При сключване на споразумение за предоставяне на управленски услуги с предприемач е важно да се гарантира, че връзката няма признаци на трудови отношения (описани в текста на членове 15, - от Кодекса на труда на Руската федерация):

Невъзможно е мениджърът да спазва правилата на вътрешния трудов правилник на предприятието.
Работата на мениджъра не трябва да се заплаща според официалната заплата или по тарифни ставки (трябва да се заплаща резултатът от работата, а не процесът на изпълнение на задълженията).
Не следва да се издава заповед за назначаване на посочената длъжност, не може да се определя размерът на заплатите и други условия на труд.
Не можете да приемете индивидуален предприемач за мениджър и да му възложите конкретни трудови функции.

В такива договорни отношения между дружеството и индивидуалния предприемач, предприемачът:

Придобива правата и задълженията за управление на текущата дейност на организацията (въз основа на Федерален закон № 14-FZ, споразумение и други правни актове).
Получава право на парично възнаграждение за услугите си.
Нарича се "мениджър", обозначава се като такъв в бизнес кореспонденция, договори, сключени от името на организацията с контрагенти, както и в официална и финансова документация.
С LLC е в гражданскоправни отношения въз основа на споразумение за предоставяне на компенсирани услуги.

Законодателни актове по темата

Типични грешки

грешка:Компанията сключи споразумение за предоставяне на услуги за управление на LLC с предприемач. Договорната цена не включваше обезщетение за разходите на изпълнителя и неговото възнаграждение.

коментар:Договорът за GPC с индивидуалния предприемач, на когото се прехвърлят функциите на управител, трябва да съдържа информация за обезщетение за разходи и парично възнаграждение.

грешка:Предприемачът, с когото LLC е сключило споразумение за предоставяне на компенсирани услуги за управление на компанията, не е включил обезщетение за разходи, направени от него при упражняване на правомощията на едноличния изпълнителен орган в дохода, от който следва да се облага данък се налага по опростената данъчна система.