Kölcsön az alapítótól: kiküldetések. Hitelek tipikus könyvelési tételei Kamatmentes kölcsön 1c

Gyakran előfordul, hogy a vállalkozások pénzhiány esetén az alapítók pénzét használják fel, amelyet kapott kölcsön formájában formálnak. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan lehet tükrözni az alapítótól kapott kölcsönt az 1C Accounting 8. kiadásában. 3.0, annak beérkezése, kamat és személyi jövedelemadó számítása, valamint hiteltörlesztés.

Nézzünk egy példát:

A Plyushka LLC (kölcsönfelvevő) szervezet rövid lejáratú kölcsönt kapott az alapítótól, M. M. Maslovtól. (kölcsönadó) 3 hónapos időtartamra. Az alapító nem alkalmazottja a szervezetnek. Az alapító az Orosz Föderáció lakosa. A hitel célja a forgótőke pótlása. A szerződés feltételeinek megfelelően a kölcsön összege 200 000,00 RUB. 2018.01.06-án kelt 234. számú kölcsönszerződés

A felhasznált kölcsön kamata a hitelfelvevő folyószámlájára történő átutalásának napjától számítandó a kölcsöntartozás egyenlegére, és a hónap utolsó naptári napján fizetendő a kölcsönzött pénzeszközök tényleges felhasználási napjainak megfelelően. A kamat mértéke évi 10%, és a szerződés teljes időtartama alatt nem változhat. A szerződés lejárta után a kölcsön visszakerül az alapítóhoz.

A kölcsönt felvevő szervezet, mint adóügynök, kiszámítja és levonja a személyi jövedelemadó összegét a magánszemély jövedelméből.

2018. június 1-jén a hitel átutalásra került a szervezet folyószámlájára. Az 1C Számvitel 8-ban a „Folyószámlára történő beérkezés” dokumentumot a „Kölcsön átvétele az ügyféltől” művelettípussal állítottuk össze. A „Bank és pénztár” részben található

A dokumentum szerint könyvelés keletkezett: Dt 51 Kt 66,03 200 000 rubel értékben.

2018. június 30-án az első hónapra kamatot halmoztak fel: 200 000 * 10% = 20 000 rubel / 365 * 30 = 1 643,84 rubel.

A kamat kiszámítása a „Kézzel megadott műveletek” „Műveletek” részben található.

A dokumentum szerint könyvelés keletkezett: 91,02 Dt 66,04 Kt 1 643,84 RUB értékben.

A kamatokra vonatkozó személyi jövedelemadó kiszámításához pedig át kell utalni a tartozás összegét a 66.04 számláról a 76.09 „Egyéb elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel” számlára. Ehhez az „Adósságrendezés” dokumentumot használjuk „Egyéb korrekciók” tranzakciótípussal. A „Vásárlás” vagy „Eladás” részben található.

Itt kerül kitöltésre a „Követelés” fül, ahol a 76.09 számla szerepel.

És a „Fizető számlák” fül, ahol a 66.04 számla szerepel.

A dokumentum szerint könyvelés keletkezik: 66,04 Dt 76,09 Kt 1 643,84 RUB értékben.

Most számoljuk ki a személyi jövedelemadót. Egy kézzel megadott művelettel is felhalmozzuk.

A dokumentum szerint 76,09 Dt 68,01 Kt 214 rubel összegű könyvelés keletkezik.

Annak érdekében, hogy a visszatartott személyi jövedelemadó összege megjelenjen a jelentésben, létre kell hozni egy „Szja-számviteli művelet” dokumentumot, amely a „Bérek és személyzet” részben található.

Először töltse ki a „Bevétel” lapot. Kattintson a „Hozzáadás” gombra, és adja meg a bevétel beérkezésének dátumát, a jövedelemkódot – 1011 „Kamat, beleértve a bármilyen típusú adósságkötelezettségre kapott kedvezményt (kivéve a 1110, 2800 és 3020 kódú bevételeket)” és a bevétel összegét. Példánkban 1 643 84 rubel.

A második fül „13%-kal (30%) számítva, osztalék nélkül”. Itt a „Hozzáadás” gombbal adja meg a bevétel beérkezésének dátumát és a 214 rubel személyi jövedelemadó összegét.

Ezután lépünk a „Minden kulcson visszatartott” fülre, kattintsunk a „Hozzáadás” gombra, és jelezzük a bevétel beérkezésének dátumát, az adókulcsot és a 13%-os kulcsot, a visszatartott adó összege 214 rubel. Valamint az átutalási határidő - A vállalkozás legkésőbb a jövedelem (egyéb bevétel esetén) kifizetését követő napon köteles a bérleti díj után személyi jövedelemadót megfizetni, legkésőbb a jövedelem adózónak történő kifizetését követő napon (záradék Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. §-a) és a 1011-es jövedelemkód „Kamat, beleértve a bármilyen típusú adósságkötelezettségre kapott kedvezményt (kivéve az 1110, 2800 és 3020 kódszámú bevételeket). A „Jövedelem összege” oszlopban fizetett, adja meg az 1 643,84 rubelt összeget.

Most átutaljuk a kamat összegét a hitelezőnek. Ehhez a „Fizetési megbízás” és a „Folyószámláról történő terhelés” dokumentumokat állítjuk ki. A művelet típusa „Kölcsön törlesztése a szerződő félnek”. És a leírási dokumentumban feltüntetjük a fizetés típusát „Kamatfizetés”.

A könyvelés keletkezik: Dt 76,09 Kt 51 1 429,84 rubel összegben.

A személyi jövedelemadót ugyanezen okmányokkal utaljuk át a költségvetésbe, csak a művelet típusa „Adó- és járulékfizetés” lesz.

Hasonlóan tükrözzük a júliusi és augusztusi kamat elhatárolását és kifizetését.

2018. augusztus 31-én a „Fizetési megbízás” és a „Leírás folyószámláról” dokumentumokkal jelenítjük meg az alapítónak nyújtott kölcsön visszafizetését. A művelet típusa „Kölcsön törlesztése a szerződő félnek”. A leírási bizonylaton feltüntetjük a fizetés típusát „Adósság törlesztés”.

Ily módon tükrözheti az alapítótól kapott kölcsönt az 1C Accounting 8-ban.

Ha egyéni képzésre, konzultációkra és egyéb szolgáltatásokra van szüksége az 1C-vel való munkához, tekintse meg a részt

További információ az alapítótól kapott kölcsönről az 1C Accounting 8. kiadásában. 3.0 nézd meg a videóban:

Minden vállalkozás, különösen a közelmúltban működő vállalkozás, pénzügyi nehézségekbe ütközhet. Mi a teendő ilyenkor, vegyen fel hitelt? De ez nem mindig lehetséges, ezért sok alapító kölcsönöz saját szervezetének „jobb időkig”. Nézzük meg, hogyan lehet ezt a műveletet tükrözni az 1C Accounting 8-ban.

A könyvelés legegyszerűbb és a vállalat számára legjövedelmezőbb módja az, ha a kölcsönt kamat nélkül bocsátják ki. Ebben az esetben, amikor a hitel beérkezik a cég számlájára, egy „Folyószámlára történő beérkezés” bizonylat készül, amely az asztal „Bank” fülén található, vagy a „Bank” felső menüből hívható. A művelet típusa „Kölcsön- és kölcsönfelvételek”. A dokumentum szerint Dt 51 Kt 66.03 könyvelés keletkezik

A hitelösszeg visszafizetésekor a „Fizetési megbízás” bizonylatot részben vagy egészben kitöltjük, és ennek alapján „Leírás a folyószámláról” keletkezik „Kölcsön elszámolások, ill. kölcsönök”. Dt 66.03 Kt 51 bekötés kialakítása folyamatban van

A második eset az, amikor a kölcsönt kamatostul adják ki. A hiteligénylési dokumentum hasonló lesz az előző helyzethez. Ezután kézi művelettel kell kiszámolnia a kamatot. Kábelezés Dt 91,02 Kt 66,04.

Mivel a kölcsönt magánszemély bocsátja ki, a kamat összegét az „Adósságrendezés” bizonylat segítségével a 76-os számlára, a 09-es alszámlára kell átutalni. Művelet típusa „Hálósítás elvégzése”. A dokumentum első „Kölcsönös elszámolások” füle kerül kitöltésre. Az első sor itt a szállítókat, a második sor pedig a követeléseket jelöli. A dokumentum szerint Dt 66,06 Kt 76,09 könyvelés keletkezik

A kamatátutalást a hitelezőnek az 1C Számvitel 8 tartalmazza a „Fizetési megbízás” és a „Leírás folyószámláról” bizonylatokkal, amelyek fizetési megbízás alapján történhetnek. A tranzakció Dt 76,09 Kt 51 tranzakciót generál.

Mivel a kölcsön kamata bevétele az alapító - magánszemély - számára, ne felejtse el levonni és átutalni a személyi jövedelemadót 13% -os kulccsal. A személyi jövedelemadó forrásadója az 1C Számvitel 8-ban kézi bevitellel jelenik meg: Dt 76,09 Kt 68,01

Ezzel a kiküldetéssel egyidejűleg azonban ki kell töltenie a Jövedelem, személyi jövedelemadó és adók (járulékok) befizetése a bérszámfejtésből dokumentumot. A felső Bér menüben találja, az utolsó pont a „Külső programban végzett bérszámfejtési adatok”.

A dokumentumra azért van szükség, hogy a 2-NDFL kártyán szerepeljen az adóösszeg, mivel a manuálisan bevitt tranzakcióknál a személyi jövedelemadó nem jelenik meg a kártyán.

A dokumentumban három könyvjelzőt kell kitölteni. Az első fül a bevétel összegét jelzi.

A másodikon a személyi jövedelemadó összegét, a harmadikon pedig a levont személyi jövedelemadót.

A 3.0.41-es verziótól kezdődően az "1C: Accounting 8" (3.0 rev.) programban a kölcsönökkel és kölcsönökkel végzett tranzakciók elszámolása támogatott. Mostantól a program automatikusan meghatározza a kapott és visszafizetett hitelek és hitelek számláit, a kiadott és visszafizetett hiteleket, valamint a kölcsönök és kölcsönök után fizetett kamatok elszámolását.

Emlékeztetünk arra, hogy a kölcsönszerződés felei bármely jogi személy vagy magánszemély lehet, így saját szervezetünk kölcsönt is fogadhat a partnerektől, és kölcsönt adhat ki bármely partnernek. Ami a kölcsönt illeti, csak olyan banknak vagy más hitelintézetnek van joga azt nyújtani, amely rendelkezik az Oroszországi Bank megfelelő engedéllyel az ilyen műveletek elvégzésére. A hiteleket és kölcsönöket a szerződés időtartamától függően rövid és hosszú távúra osztják.

Számlaterv, jóváhagyva. A Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n számú rendelete értelmében, amely az „1C: Accounting 8” összes konfigurációjában szerepel, a következő számlák a kapott kölcsönök és kölcsönök elszámolására szolgálnak:

• 66 „Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai”;
• 67 „Számítások hosszú lejáratú kölcsönökhöz és kölcsönökhöz”.

A felvett hitelek, kölcsönök, valamint a felhalmozott hitelek és kölcsönök kamatai a 66-os és 67-es számla különböző alszámláin kerülnek elszámolásra. A hitel vagy kölcsön rubelben és más devizában is felvehető, ennek megfelelően a kamat devizában is felhalmozható. A devizában denominált hitelek, kölcsönök és szerződések kamatai a 66. és a 67. számla külön alszámláin is külön elszámolásra kerülnek.

Az általunk más szerződő feleknek kibocsátott hitelek az 58.03 számlán vannak nyilvántartva.

Így a hitel- és kölcsönügyletek elszámolásának lehetséges lehetőségei több mint tizenhat másodrendű számla használatát jelentik. A könyvelőnek most már nem kell a megfelelő alszámla kiválasztásával szembenéznie. A hitel- és hiteltranzakciók számláit a program automatikusan határozza meg a következő dokumentumokban:

• Nyugta a folyószámlára;
• Nyugta;
• Terhelés a folyószámláról;
• Készpénzfelvétel;
• Fizetési felszólítás.

„Nyugta folyószámlára” és „Készpénz átvétele” dokumentumok

A hitelek vagy kölcsönök átvételét a dokumentumok tükrözik Nyugta a folyószámlára(1. ábra) ill Nyugta

• Kölcsön fogadása partnertől- jogi személytől vagy magánszemélytől kölcsönszerzésre irányuló tranzakciók tükrözésére;
• Hitel felvétele a banktól- banki vagy hitelintézeti kölcsön megszerzésére irányuló tranzakciók tükrözésére.

A könyvelési számlák meghatározása automatikusan történik a számla pénznemétől, a szerződés időtartamától és a tranzakció típusától függően. A címtár elemben adható meg a szerződés érvényességi ideje (a szerződés időpontja és a szerződés lejárati ideje) szerződések(2. ábra). Ha a szerződés időtartama egy évnél rövidebb, akkor az rövid távúnak minősül. Ha a szerződés kezdő és záró dátuma nincs megadva, a programban történő elszámoláskor a szerződés alapértelmezés szerint hosszú távúnak minősül. A hitelekkel és kölcsönökkel kapcsolatos tranzakciók tükrözéséhez a szerződéstípust használják Egyéb.

A korábban kibocsátott kölcsön partnertől származó hozamát az ügylettípus segítségével jelenítjük meg A kölcsön visszafizetése a szerződő fél részéről. Ha ezt a tranzakciótípust választja, az 58.03 „Kiadott kölcsönök” számla is automatikusan kitöltésre kerül.

„Leírás folyószámláról” és „Készpénzfelvétel” dokumentumok

A kölcsönök vagy kölcsönök törlesztése, valamint a felhalmozott kamatfizetés bizonylatokkal kerül rögzítésre Terhelés folyószámlárólÉs Készpénzfelvétel a következő típusú műveletek használatával:

• A kölcsön visszafizetése a partnernek
• Hitel visszafizetése a banknak

A könyvelési számlák meghatározása automatikusan történik a számla pénznemétől, a szerződés időtartamától, a tranzakció típusától és a fizetés típusától függően. Terület Fizetési mód csak a kölcsönök vagy kölcsönök visszafizetésére irányuló tranzakciók esetén jelenik meg a bizonylat űrlapon.

A program a következő fizetési módokat kínálja (3. ábra):

• Amortizáció;
• Kamatfizetés.

A partnernek nyújtott kölcsön kibocsátása a Kölcsön kibocsátása partnernek tranzakciótípussal történik. Ha ezt a tranzakciótípust választja, az 58.03 számlaszám automatikusan kitöltésre kerül.

"Fizetési megbízás" dokumentum

A dokumentum kitöltésekor Fizetési felszólítás a kölcsönök vagy kölcsönök visszafizetését a következő típusú tranzakciók tükrözik:

• A kölcsön visszafizetése a partnernek- tükrözze a kölcsön visszafizetését jogi személynek vagy magánszemélynek;
• Hitel visszafizetése a banknak- a banknak vagy hitelintézetnek nyújtott kölcsön visszafizetésére irányuló műveletek tükrözésére.

Amikor kiválasztja az ilyen típusú műveleteket, a rendszer hozzáad egy mezőt a dokumentum űrlaphoz, beleértve a százalék (4. ábra).

Az ügyfélnek nyújtott kölcsön az azonos nevű ügylettípusban tükröződik.

Kérjük, vegye figyelembe: hogy a hitelszerződések vagy kölcsönszerződések automatikus kamatszámítása nem támogatott a programban. A felhalmozott kamatból származó bevételek vagy kiadások regisztrálásához használhatja a szokásos számviteli rendszer dokumentumait Értékesítés (okirat, számla)És Nyugta (okmány, számla) illetőleg. A dokumentumot ezekre a célokra is felhasználhatja Kézi bevitel.

Előfordulhat olyan helyzet, amikor a szervezet saját tőkéje nem elegendő a tőkebefektetésekhez vagy a folyó kiadások finanszírozásához. A forrásszerzés egyik lehetősége az alapító segítségét kérni. Segítsége lehet ingyenes vagy visszatérítéssel. Konzultációnkban elmondjuk, hogyan kell figyelembe venni az alapítótól kapott kölcsönt.

Döntés a határidőről

Annak megértéséhez, hogy melyik számlán kell elszámolni az alapítótól kapott kölcsönt, meg kell válaszolni a kölcsön futamidejére vonatkozó kérdést. Hiszen ha a kölcsönt legfeljebb 12 hónapos futamidőre nyújtják, akkor azt a 66 „Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolása” című 66. sz. Ha pedig a kölcsön futamideje meghaladja a 12 hónapot, - a 67. számla „Hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolásai”.

Az alapítótól kapott kölcsön elszámolása

A 66-os és 67-es számla jóváírása a kapott kölcsön összegét, a terhelés pedig a kölcsönként kapott értékeket mutatja.

Ez azt jelenti, hogy az alapítótól kapott kölcsönök könyvelése nem különbözik a más személyek által kibocsátott kölcsönök könyvelésétől. Tehát az alapítótól a pénztárba történő kölcsön feladása, például rövid lejáratú kölcsön esetén, így néz ki: 50-es terhelési számla „Készpénz” - 66-os hitelszámla.

Ennek megfelelően más értékek fogadásakor a tranzakciók hasonlóak lesznek:

Ha a kölcsön átvételéhez a 66-os és 67-es számlák jóváírásán tételek keletkeznek, akkor a kölcsön alapítóhoz való visszajutásakor fordított bejegyzés történik:

A kamat tekintetében a 66-os és 67-es számla jóváírásán is keletkeznek a felvett hitelek tételei.

A kamatfelhalmozási tételek terhelése esetén általában az egyéb kiadások számlája jelenik meg:

Ha az alapítótól kölcsönt kaptak egy befektetési eszköz megszerzésére, építésére vagy előállítására, akkor bizonyos feltételek mellett az ilyen kölcsön kamata az eszköz értékének növekedéséhez köthető (PBU 15 7-14. /2008).

Az alapító kölcsönt nyújthat vagy kaphat a cégének. A megállapodás rögzíti a kölcsönzött források fogadásának/kibocsátásának minden feltételét. Beleértve azt is, hogy használatukért kamatot kell-e fizetni. Ebben a cikkben megvizsgáljuk az alapító és a szervezet közötti kölcsönök elszámolásának jogi vonatkozásait és tranzakcióit.

Az alapító kamatozó kölcsönt bocsát ki:

• Terhelés 66 (67) Jóváírás 50 ().

A százalékokat írással fejezzük ki:

• Terhelés 91,2 Jóváírás 66 (67).

A 66. számla kamatai külön alszámlán kerülnek elszámolásra.

Kölcsönként az alapító fizetheti szervezete tartozását:

• Terhelés 60 Jóváírás 66.

Az ilyen típusú műveleteket a polgári jog nem tiltja. Az áfa elszámolása során nehézségek és viták merülnek fel.

Az alapító által kamatmentes kölcsön nyújtásakor az ügyletek megegyeznek, csak a szerződésben kell rögzíteni, hogy pénz-, vagyonhasználat után nem számítanak kamatot.

Amikor az alapító úgy dönt, hogy „elengedi” a szervezet tartozását, figyelembe kell venni a társaságban való részesedését. Ha az alapító részesedése meghaladja az 50%-ot, akkor adóköteles nyereség nem keletkezik.

Egy szervezet nem csak pénzzel, hanem termékeivel is törlesztheti adósságát: Először is, a termékek értékesítéséből származó bevétel az alapítóval szembeni tartozással szemben tükröződik:

• Terhelés 76 Jóváírás 91.

ÁFA-t kell felszámítani az eladások után:

• Terhelés 90,3 Jóváírás.

Adósság beszámítás:

• 66. terhelés 76. jóváírás.

Példa az alapítói kamatmentes kölcsön kibocsátására irányuló tranzakciókra

Az egyedüli alapító 200 000 rubel kamatmentes kölcsönt bocsátott ki a társaságnak. 10 hónapig. A kölcsön kamata évi 2%.

Hozzászólások:

Számla Dt	Kt számla	Bekötés leírása	Tranzakció összege	Egy dokumentumbázis
		Kölcsönt kapott az alapítótól	200 000	bankszámlakivonat
91.1		A hitel igénybevételéhez felhalmozott kamat tükrözése	3333	Számviteli információk
		A hiteltartozás átkerült az alapítóra	200 000	Fizetési megbízás ref.
		Kamat átutalt	3333	Fizetési megbízás ref.

Kölcsön kiadása az alapítónak

Az alapítónak nyújtott kölcsön, ha az kamatmentes, a kiküldetésben tükröződik:

• Terhelés 76 (73) Jóváírás 50 ().

Az alapító egyúttal kamatmegtakarításból (anyagból) juttatásban részesül, mellyel személyi jövedelemadót kell fizetni. A 73-as számlát akkor kell használni, ha az alapító a cég alkalmazottja.

Ha a kölcsön kamatos, akkor a pénzkibocsátás hivatalos:

• Terhelés 58 (73) Jóváírás 50 ().

Ha ingatlan formájában kölcsönt adnak ki:

• 58. terhelés (73) Jóváírás 01, 41, ...

Az alapító kölcsön kamata a következő bejegyzésben tükröződik:

• Terhelés 76 (58,73) Jóváírás 91,1.

Példa közzétételre

Az alapító, aki a cég igazgatója, 50 000 rubel összegű kölcsönt kapott. 180 naptári napig évi 3%-kal.

Hozzászólások:

Számla Dt	Kt számla	Bekötés leírása	Tranzakció összege	Egy dokumentumbázis
73	50	Az alapítónak kölcsönt adtak ki	50 000	Számla készpénzes utalvány
73	91.1	A kölcsön felhasználásáért felhalmozott kamat	750	Számviteli információk
50	73	A kölcsönt az alapító visszaadta	50 000	Átvétel készpénzes megbízás
50	73	Az alapító kamatot fizetett a kölcsön után	750	Átvétel készpénzes megbízás