В состав активов коммерческого банка включаются депозиты. Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база. Активы банков России
Банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.
В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды , инвестиции , ценные бумаги , недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.
Крупнейшие банки по активам
10 крупнейших банков по консолидированным активам
| Позиция | Наименование банка | Консолидированные активы (млрд долл. США) |
|---|---|---|
| 1 | Royal Bank of Scotland | 3 783 |
| 2 | Deutsche Bank | 2 954 |
| 3 | BNP Paribas | 2 477 |
| 4 | Barclays | 2 443 |
| 5 | Credit Agricole | 2 068 |
| 6 | UBS | 2 007 |
| 7 | Societe Generale | 1 567 |
| 8 | ABN AMRO | 1 499 |
| 9 | UniCredit | 1 493 |
| 10 | ING Bank | 1 453 |
Примечания
Wikimedia Foundation . 2010 .
- Активный ярко-красный 6С
- Актий
Смотреть что такое "Активы банка" в других словарях:
Активы банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку … Финансовый словарь
активы банка - Направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.… … Справочник технического переводчика
Активы банка - (Assets of bank) собственность банка, имеющая денежное выражение (то есть известно и записано, сколько она стоит). Как у любого другого хозяйствующего объекта, у банка различаются реальные активы например, здания, сооружения, земля, сырье и… … Экономико-математический словарь
Активы банка - различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы… … Банковская энциклопедия
Активы Банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.… … Словарь бизнес-терминов
Активы банка - ресурсы, которыми располагает банк при проведении учетно–ссудных операций и банковских инвестиций. По степени ликвидности активы делятся: 1) первоклассные ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (касса, средства корреспондентских … Словарь по экономической теории
АКТИВЫ БАНКА - (англ. bank assets) – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции. Осн. категории А.б.: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование. Прибыльными А.б … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
АКТИВЫ БАНКА - размещение собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. включают: кассовую наличность, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания, оборудование и др … Энциклопедический словарь экономики и права
АКТИВЫ БАНКА - направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др … Большой бухгалтерский словарь
АКТИВЫ БАНКА - средства, классифицируемые по направлениям размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги,… … Большой экономический словарь
Книги
- Анализ финансовой устойчивости банка. Учебник , Герасимова Елена Борисовна. В учебнике комплексно излагаются основные аспекты, характеризующие финансовое состояние современного коммерческого банка и его устойчивость. Рассматриваются применение методического…
Активы коммерческого банка делятся на четыре основные категории: наличность и приравненные к ней средства, ценные бумаги, кредиты, основные средства и другие активы. Как и структура пассивов, структура активов банка в значительной степени обуславливается экономической ситуацией в стране, репутацией банка, стратегией, которую он пытается реализовать на рынке, и спецификой управления. В целом структура банковских активов такова. Деньги и приравненные к ней высоко ликвидные активы составляют 5-10% общей суммы активов; инвестиции в ценные бумаги - 5-25%; кредитный портфель - 50-80% всех активов. Доля основных средств в общей сумме активов незначительна и стаповить 3-6%.
Наличные и другие високоликвидпи активы называют первичными резервами банка и используют прежде всего для обеспечения потребностей в наличных при изъятии депозитов или предоставлении займов. К этой категории активов относятся наличные, банковские металлы, средства на кор-рахупках в других банках (счета "постро") и в центральном банке, наличные в процессе инкассации, резервы в центральном банке. Банки стараются держать объем ликвидных активов на минимальном уровне для обеспечения потребностей в ликвидных средствах и требований центрального банка, поскольку такие активы, как правило, неприбыльные или приносят незначительный доход.
Ценные бумаги банка разделяют на ликвидные ценные бумаги, предназначенные для перепродажи, и инвестиционные ценные бумаги, приобретаемые банком для дальнейшего владения ими. Ликвидные ценные бумаги называют вторичными резервами и используют преимущественно для получения дохода от их перепродажи и для обеспечения ликвидности банка. При формировании портфеля ликвидных ценных бумаг банки часто предпочитают государственным долговым обязательствам как наименее рисковым и наиболее ликвидным. Инвестиционные ценные бумаги предназначены для получения дохода от владения ими и являются менее ликвидными и более прибыльными, чем ценные бумаги, предназначенные для перепродажи.
Кредитный портфель банка составляет большую часть активов и приносит большую часть дохода банковском учреждении. Кредиты банка являются теми активами, рыночная стоимость которых труднее всего поддается оценке. Неправильное определение рыночной стоимости кредитов и качества кредитного портфеля приводит к формированию резервов, неадекватных реальной качества кредитов и к завышению или занижению величины собственного капитала банка. Определение рыночной стоимости активов банка облегчают секьюритизация и развитие вторичного рынка кредитов. Согласно облегчается и определения реальной величины собственного капитала банка.
С целью лучшей оценки деятельности банка кредиты, предоставляемые банком, подразделяют на:
Краткосрочные кредиты сроком до 180 дней для финансирования торговли;
Краткосрочные кредиты для финансирования товарно-материальных запасов и дебиторской задолженности сроком до одного года;
Среднесрочные займы для финансирования капитальных вложений в оборудование и оборудование;
Долгосрочные кредиты, обеспеченные недвижимостью. Краткосрочные кредиты сроком до 180 дней разделяют также
на кредиты до 1 мес, от 1 до 3 мес. и от 3 до 6 мес.
Основные средства и другие активы - группа активов, составляет незначительную по объему, но важную группу активов банка. Основные средства: здания, сооружения, оборудование являются необходимыми условиями для ведения банковской деятельности. Так же необходимыми и важными для успешной деятельности банка есть другие материальные и нематериальные активы: лицензии, системы обработки, хранения и защиты информации, системы автоматизации бухгалтерского учета и др.
Кроме разделения на основные группы, активы банка разделяют по уровню доходности, степени ликвидности и по степени риска. Такое разделение с важным как сам по себе, так и для определения основных показателей деятельности банка - ликвидности, адекватности капитала и тех, характеризующие качество активов.
Наиболее ликвидными активами банка является наличность и приравненные к ней средства. Менее ликвидными активами выступают ликвидные ценные бумаги и краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам. Именно эти группы активов входят в первичных и вторичных резервов банка и определяют уровень его ликвидности. Еще ниже уровень ликвидности имеют инвестиционный и кредитный портфели банка. Наименее ликвидными считают основные средства и нематериальные активы. Причем нематериальные активы банка как активы, часто имеют нулевую рыночную стоимость, как правило, не учитываются при оценке чистых активов и собственного капитала банка.
Разделение активов по степени риска осуществляют для того, чтобы банк мог сформировать достаточный по величине собственный капитал и резервы на покрытие возможных потерь по рисковым активам. Формирование собственного капитала и резервов без учета степени риска активов может привести в случае избыточных резервов к неэффективному использованию ресурсов банка, в случае недостаточных резервов - к потерям, которые банк не сможет поглотить, и к банкротству. Для активов разной степени риска устанавливаются коэффициенты риска от 0 для безрисковых активов до 1 для активов с максимальной степенью риска. Как правило, выделяют пять групп активов с коэффициентами риска 0; 0,05; 0,2; 0,5 и 1. Классификация активов по степени риска различна для банков, функционирующих в различных экономических условиях и разном законодательном окружении. Так, в странах с развитой рыночной экономикой вложения в общегосударственные долговые обязательства, как правило, имеют коэффициент риска 0. В странах с переходной экономикой вложения в державпи долговые обязательства могут считаться безрисковым или рисковыми зависимости от ситуации на национальном финансовом рынке. Степени риска активов отечественных банков устанавливаются согласно Инструкции о порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков.
При разделении активов по степени риска кредиты подлежат отдельной классификации. Классификация кредитов по степени риска используется для определения необходимого размера резервов, которые нужно сформировать для обеспечения потерь по займам и для определения взвешенных по риску активов. Активы, взвешенные по степени риска (Ар), рассчитываются как сумма активов одинакового уровня риска (Л () помпожепих на соответствующие коэффициенты риска (п ():
Взвешивания активов по степени риска используется для оценки показателей достаточности капитала и качества активов банка.
Почти по всем группам активов банком создаются соответствующие резервы на покрытие возможных потерь. Особого внимания заслуживает ме-хапизм формирования резервов на покрытие возможных потерь по ссудам. Создание резервов, пропорциональных возможным потерям по ссудам, с одной стороны дает возможность банку сохранить финансовую устойчивость при невыполнении обязательств заемщиками, а с другой - является признанием неудовлетворительного качества кредитного портфеля. Банки, которые формируют недостаточны резервы, неправильно отражают свое финансовое положение, а именно завышают свои активы и собственный капитал. Банки, которые создают избыточные резервы, занижают свои активы и собственный капитал.
Согласно Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по займам коммерческих банков отечественные коммерческие банки должны осуществлять формирования:
Общего резерва за счет прибыли, остающейся после налогообложения;
Специального резерва за счет увеличения каловых расходов (в определенном размере) или за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
Резервы создаются для возмещения возможных потерь по основному долгу (без процентов и комиссий) по всем видам предоставляемых кредитов. Размер резерва определяется в соответствии с общей суммы всех кредитов, класификовапих по степени риска и с учетом коэффициентов риска. При определении уровня резервирования коммерческий банк учитывает класс заемщика и этап погашеппя ним кредитной задолженности.
Погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней считается:
Хорошим, если задолженность по кредиту и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки;
Слабым, если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему составляют не более 90 дней
Недостаточным, если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему стаповлять более 90 дней.
Определение класса заемщика осуществляется на основе оценки финансового состояния заемщика и оценки перспектив его развития. Согласно результатам анализа финансового положения установлено пять классов заемщиков (табл. 15.1).
На основе классификации заемщиков и состояния погашения задолженности осуществляется классификация кредитов (табл. 15.2). Кредиты делятся па стапдартпи под контролем, субстандартпи, сомнительные и безнадежные.
Таблица 15.1. Классификация заемщиков
|
Описание заемщика |
|
|
Финансовая деятельность дюже добра и дас возможность погашать основную сумму кредита и процентов по ней в встаповлепи сроки. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться па том же высоком уровне |
|
|
Финансовая деятельность хорошая или очень хорошая, но пемас возможности поддерживать ее па этом уровне в течение длительного времени |
|
|
Финансовая дияльписть удовлетворительная, но наблюдается четкая тенденция к ухудшению |
|
|
Финансовая дияльписть плохая и наблюдается ее четкая цикличность в течение коротких периодов времени |
|
|
Финансовая деятельность свидетельствует об убытках и очевидно, что ни основная сумма кредита, ни проценты по ним не могут быть оплачены |
Таблица 16.2. Классификация кредитов
На основе классификации ссуд коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов (табл. 15.3). Резерв должен быть сформирован в повпому объеме в соответствии с сумм фактической кредитной задолженности по группам риска и установленного уровня резерва. При определении размера резерва сумма задолженности за каждым заемщиком отдельно уменьшается на стоимость залога и отдельных видов гарантий, определенных законодательством.
Таблица 15.3. Уровни резервирования
Коммерческий банк формирует резервы под все категории задолженностей по кредитам ежемесячно. При этом резервы используют только на погашение безнадежной кредитпои задолженности по основному долгу.
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
- кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
- работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
- инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
- капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
- прочие активы.
Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.
Кассовые активы . Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.
Большая часть средств, которыми располагает банк, - это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.
В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными , или кассовыми, активами . Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.
Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.
К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:
- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте (балансовый счет 202);
- драгоценные металлы (сч. 203а);
- драгоценные камни (сч. 204);
- корреспондентский счет в ЦБ РФ (сч. 30102);
- корреспондентские счета в коммерческих банках (сч. 30110, 30114, 30115, 30118, 30119);
- средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ (сч. 30202, 30204);
- средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг (сч. 304а).
Размещенные активы . Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.
В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55-70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначительна, поскольку данный рынок еше не восстановился после дефолта 1998 г.
Более детально состав работающих активов можно представить следующим образом:
- ссудные и приравненные к ним средства:
- депозиты в ЦБ РФ (сч. 319);
- МБК выданные и депозиты в коммерческих банках (сч. 320-323, кроме 32010, 32110, 32211, 32311);
- кредиты небанковским заемщикам (сч. 442-457, кроме счетов по учету резервов на возможные потери по ссудам);
- факторинговые операции (сч. 47402);
- лизинговые операции (сч. 60801 + 60802 - 60803);
- оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов (сч. 60315);
- краткосрочные вложения в ценные бумаги:
- вложения в государственные долговые обязательства (сч. 50101, 50102);
- вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи (сч. 50201...51101, 50202...51102);
- векселя в портфеле банка (сч. 512 - 519 кроме 51206...51906, 51207...51907, 51210...51910).
Инвестиционные активы . Часть своих активов банк размешает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений - диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.
Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50-60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1-3%. Если банки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время наметилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков после кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.
Структуру инвестиционных активов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета можно представить следующим образом;
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (сч. 50103...50703);
- акиии, приобретенные для инвестирования (сч. 50103...51103);
- векселя со сроком погашения свыше одного года (сч. 51206...51906, 51207...51907);
- прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах. средства, внесенные банками в уставные капиталы юридических лиц (сч. 601, кроме 60105, сч. 602, кроме 60206).
Капитализированные активы . Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.
В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.
В состав капитализированных активов входят:
- основные средства банков (сч. 604 + 605 - 606п);
- капитальные вложения (сч. 60701);
- нематериальные активы (сч. 60901 + 60902 - 60903);
- хозяйственные материалы (сч. 610);
- МБП (61101 +61102-61103).
Прочие активы . К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами. транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активоп, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.
В табл. 5.1 приведены структура и динамика активов российских банков на 1 июля 1998 г. и на 1 ноября 2004 г. по данным ЦБ РФ.
Таблица 5.1. Структура и динамика активов российских банков
Как видно из табл. 5.1. в посткризисный период происходит резкое увеличение дачи ссудной задолженности (с 41,6 до 63,1%) за счет сокращения доли вложений в ценные бумаги (с 32,4 до 17,6%). Доля остальных статей остается относительно стабильной. В последние годы основной тенденцией динамики работающих активов банковской системы РФ является увеличение доли кредитов физическим лицам и доли просроченной ссудной задолженности.
Активы коммерческого банка, или размещенные средства, подразделяются по объектам и сферам вложений, в качестве которых могут выступать: денежные средства (национальная и иностранная валюта), драгоценные металлы и драгоценные камни, кредиты различным типам заемщиков и на различные цели, ценные бумаги, недвижимость, материально-технические средства и прочее.
Такая группировка активов носит наиболее общий характер и является в какой-то мере условной. В частности, кредиты как денежный капитал функционируют в различных сферах и отраслях народного хозяйства и направляются на формирование различных конечных объектов инвестирования (вложений) - материальных оборотных средств и основного капитала. Вместе с тем, эта группировка отражает исторически сложившиеся сферы банковских вложений и закреплена определенными разделами банковского баланса.
Структура активов коммерческого банка
В Плане счетов кредитных организаций выделяется следующий состав банковских активов:
Остатки денежных средств на корреспондентских счетах;
Остаток наличности в кассе банка;
Обязательные резервы в ЦБ РФ («резервные требования»);
Иностранная валюта;
Кредиты выданные;
Вложения в ценные бумаги;
Инвестиции в уставной капитал других предприятий;
Вложения в драгоценные металлы и камни;
Вложения в недвижимость;
Материально-техническая база банка;
Прочие активы.
Свойства активов коммерческого банка
Активы банка обладают следующими свойствами:
Ликвидность - способность быстро превращаться в деньги без потери рыночной стоимости;
Рисковость (надежность) - способность актива к возврату без потери своей номинальной суммы;
Доходность - способность актива приносить доход;
Срочность.
Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности
Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами - тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.
Все активы можно подразделить по уровню ликвидности на: - самоликвидные (денежные средства в наличной и безналичной форме); - высоколиквидные (срок реализации которых исчисляется днями); - среднеликвидные (срок реализации которых исчисляется неделями); - низколиквидные (срок реализации которых исчисляется месяцами).
Так, к высоколиквидным активам относятся «короткие» и краткосрочные кредиты, выданные надежным платежеспособным заемщикам, краткосрочные долговые ценные бумаги надежных эмитёнтов, а также акции, пользующиеся спросом и котирующиеся на организованном рынке ценных бумаг.
Наоборот, объекты недвижимости, особенно здания и земельные участки, относятся к низколиквидным активам. На оформление сделки купли-продажи недвижимости может уйти несколько недель независимо от уровня спроса.
Главная практическая задача каждого банка - поддерживать высокий уровень ликвидности своих активов. Ликвидность - основной, важнейший принцип формирования активов.
В свою очередь, активы несут различные функции в формировании ликвидности. Каждый банк стремится создать как можно больше ликвидных активов, но для устойчивости банка важны и низколиквидные активы. Так, часть активов банк формирует в виде «глубоких» резервов, реализация которых осуществляется только в крайне критических ситуациях для банка. В качестве активов, несущих функцию «глубоких» резервов выступают, например: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства, объекты недвижимости. Такую же функцию могут нести акции предприятий, приобретенные не для быстрой перепродажи, а с целью участия в капитале и управлении акционерного общества.
Классификация активов коммерческого банка по степени доходности
Все активы банка делятся на доходные и недоходные. Разделение их на две группы в какой-то мере условно, так как в конечном счете все активы участвуют в формировании дохода, но одни - непосредственно, а другие - опосредованно способствуют получению дохода.
К доходным активам в первую очередь относятся: - кредиты предоставленные; - ценные бумаги; - материально-технические активы, переданные в финансовую аренду (лизинг).
Доходными активами являются также драгоценные металлы и драгоценные камни, иностранная валюта, которые приносят доход при повышении их рыночной стоимости или в условиях инфляции («курсовой доход»).
Среди доходных активов выделяются вложения, приносящие процентный доход. Это - кредиты, долговые обязательства в виде ценных бумаг, приносящих процентный доход (облигации, векселя, депозитные сертификаты и т.п.)
К доходным активам можно отнести также остатки на корреспондентских счетах банка и остатки наличных средств по кассе, поскольку эти средства используются для расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, за которое банки взимают плату в виде комиссии с дебетового оборота по расчетному счету или в виде процента за обналичивание средств, когда выдают их клиентам через кассу. В мировой практике расчетно-кассовое обслуживание, а также проведение клиентских платежей через корреспондентскую сеть банка являются платными.
Доход, получаемый от активов, представляющих собой остатки на корреспондентских счетах, по своему существу, носит характер комиссионного дохода. Объем этого дохода зависит от масштабов клиентской базы (т.е. от количества обслуживаемых клиентов) и от объема безналичного и наличного оборота средств. Чем больше число клиентов и больше платежный оборот банка, тем выше доход.
Вместе с тем, доход от активов может уменьшаться в условиях ужесточения конкурентной борьбы банков «за клиента». Чтобы больше привлечь клиентов, банки снижают размер платы за расчетно-кассовое обслуживание, а по ряду расчетных операций и вообще отменяют ее. К недоходным активам относятся вложения в собственную материально-техническую базу: здания офисов, мебель, компьютеры, различное банковское и кассовое оборудование. Сюда же относятся и нематериальные активы, необходимые для работы банка: программные продукты, права аренды зданий и помещений и т.п. От этих вложений банки не получают непосредственно доход, но без них была бы невозможна и сама деятельность банковских учреждений.
Классификаөия активов коммерческого банка по степени риска
По уровню рисковости (обратный показатель - надежность) все активы группируются на: - высокорисковые; - среднерисковые; - низкорисковые; - безрисковые. <.p>
В банковской практике существует следующее правило: чем выше доходность актива, тем он более рисковый. Высокая рисковость вложений означает их меньшую надёжность, т.е. слабую способность к возврату. К высокорисковым активам относятся кредитные вложения. «Невозврат» кредитов - довольно частое явление в банковской практике. <.p>
Существует резкая дифференциация по уровню риска вложений в ценные бумаги долгового характера в зависимости от надежности эмитента. Недоходные активы относятся к безрисковым.
Классификация активов банка по степени срочности
Одной из важнейших характеристик активов является их срочность. По этому показателю активы подразделяются на: - до востребования; - «короткие» (до 30 дней); - краткосрочные (от 1 месяца до 1 года); - среднесрочные (от 1 года до 3 лет); - долгосрочные (от 3-х лет).
Часть активов банка выступает его финансовыми требованиями. К требованиям банка относятся денежные средства, размещенные на корреспондентских счетах банка в других банках (корреспондентские счета в ЦБ, в фонде обязательного резервирования в ЦБ, в других банках и банках нерезидентах); кредиты выданные, вложения в долговые ценные бумаги других эмитентов, материальные активы, сданные в лизинг. Недвижимость, другие материальные активы, принадлежащие банку, а также остатки наличных денежных средств в кассе банка не являются требованиями банка.
Для банков важнейшей проблемой в управлении активами и пассивами является обеспечение соответствия по срокам между ресурсами привлеченными (пассивами) и их размещением (активами).
В современном банковском сленге существуют понятия «коротких и длинных» пассивов, «коротких и длинных» активов. Часть краткосрочных пассивов (их «твердый» остаток) можно трансформировать в долгосрочные активы. Но практический опыт свидетельствует, что излишняя трансформация краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения ведет к снижению ликвидности банка, к недостатку высоколиквидных средств, обеспечивающих своевременное и качественное обслуживание клиентов, своевременное проведение расчетных операций по их счетам.
Искусство управления банковской деятельностью состоит в умении рационально сочетать источники формирования банковских ресурсов по их стоимости (чем дешевле, тем лучше), по срокам - с одной стороны, с такими направлениями их размещения (т.е. формирования активов), которые обеспечивают высокий уровень ликвидности банка и доходности его деятельности - с другой.
Расходы банка
Расходы банка можно разделить на обязательства перед вкладчиками, налоги, расходы на текущую деятельность и развитие, расходы на выплату бонусов и дивидендов, а также расходы на создание резервов на возможные потери.
Использование на нужды банка денег вкладчиков можно рассматривать как взятие банком кредита у этих вкладчиков.
Коммерческие банки осуществляют свою деятельность в целях получения прибыли.
Источники банковской прибыли:
превышение получаемых банками процентов по выдаваемым кредитам над процентами, выплачиваемыми по депозитам;
проценты и дивиденды от инвестиций в ценные бумаги,
комиссионное вознаграждение по расчетным, переводным, факторинговым, трастовым и другим посредническим операциям;
от биржевых сделок;
от валютных операций и др.
Похожая информация.
A.
B. Доходы будущих периодов.
C. Выпущенные долговые обязательства.
D. Резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами.
83. Кассовые активы:
A. Обеспечивают ликвидность банка.
B. Приносят банку доход.
C. Предназначены для обеспечения хозяйственной деятельности банка.
D. Предназначены для получения доходов в будущем.
84. Активы коммерческого банка по степени риска подразделяются на:
A. Две группы.
B. Три группы.
C. Четыре группы.
D. Пять групп.
85. К первой группе активов коммерческого банка по степени риска относят:
A. Вложения в ценные бумаги.
B. Драгоценные металлы в хранилищах банка.
C. Вложения в долговые обязательства.
D. Кредитные требования к страховым компаниям.
86. К активам коммерческого банка не относятся:
A. Начисленные проценты.
B. Средства, привлечённые на расчётные и текущие счета юридических лиц.
C. Государственные долговые обязательства.
D. Основные средства и нематериальные активы.
87. Основу активных операций коммерческого банка составляют:
A. Забалансовые обязательства.
B. Средства, привлечённые от юридических лиц на расчётные и текущие счета.
C. Депозитные операции.
D. Операции по кредитованию клиентов.
88. К кассовым активам коммерческих банков относятся:
A. Ссудные и приравненные к ним средства.
B. Средства фонда обязательных резервов.
C. Корреспондентские счета в Банке России и других коммерческих банках.
D. Факторинговые операции.
89. Капитализированные активы банков предназначены для:
A. Диверсификации рисков.
B. Выполнения требований клиентов по выдаче наличных денег со счетов.
C. Обеспечения хозяйственной деятельности.
D. Выполнения требований по безналичным перечислениям.
90. Кредиты со сроком погашения более 30 дней относятся к:
A. Ликвидным активам.
B. Малоликвидным активам.
C. Высоколиквидным активам.
D. Активам долгосрочной ликвидности.
91.К безрисковым активам не относятся:
A. Вложения в долговые обязательства.
B. Средства на корреспондентском счете Банка России.
C. Обязательные резервы Банка России.
D. Средства на счетах кредитной организации в других банках.
92. ... коммерческого банка - это статьи бухгалтерского ба ланса, отражающие размещение и использование ресурсов ком мерческого банка.
A. Активы.
B. Пассивы.
C. Капитал.
D. Доходы.
93. Средства, находящиеся в кассе и на корреспондентских счетах банка, относятся к... активам.
A. Кассовым.
B. Оборотным.
C. Инвестиционным.
D. Капитализированным.
94. К активам коммерческого банка относятся:
A. Денежные средства и счета в Банке России.
B. Депозиты физических лиц.
C. Средства кредитных организаций.
D. Выпущенные долговые обязательства.
95. По своему назначению активы делятся на:
A. Оборотные и внеоборотные.
B. Высоколиквидные и малоликвидные.
C. Находящиеся в пользовании самого банка и предоставленные во временное пользование другим субъектам.
D. Безрисковые и рисковые.
96. На долю кассовых активов приходится... от суммы привлеченных ресурсов.
A. Около 70 %.
B. Около 20 %.
C. Около 10 %.
D. Около 30 %.
97. В состав активов коммерческого банка включаются:
A. Средства в кредитных организациях.
B. Дивиденды, начисленные из прибыли отчётного года.
C. Доходы будущих периодов.
D. Зарегистрированные банковские акции и доли.
98. По субъектам активы делятся на:
A. Кассовые, оборотные, инвестиционные и внеоборотные.
B. Высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и долго-срочной ликвидности.
C. Находящиеся в пользовании самого банка и предостав-ленные во временное пользование другим субъектам.
D. Безрисковые и рисковые.
99. К малоликвидным активам относятся:
A. Кредиты со сроком погашения до 30 дней.
B. Легкореализуемые ценные бумаги.
C. Кредиты со сроком погашения более 30 дней и размещённые депозиты на срок более 30 дней.
D. Долгосрочные инвестиции и просроченная задолженность.
100. К безрисковым активам относятся:
A. Вложения в долговые обязательства хозяйствующих субъектов.
B. Вложения в долговые обязательства субъектов Федерации.
C. Обязательные резервы в Банке России.
D. Кредитные требования к Министерству финансов РФ.
101. Ссудные операции коммерческого банка связаны с:
A. Безвозмездной передачей клиентам денежных средств.
B. Передачей средств без определения срока их возврата.
C. Выдачей банковских гарантий.
D. Предоставлением заёмщику средств на условиях возвратности.
