Բանկը գնում է մուրհակների վարկի տեսակ: Հաշիվ և վարկ. ո՞րն է տարբերությունը և որն է ավելի լավ: Հաճախորդի վարկունակության գնահատում մուրհակային վարկի տրամադրման համար

Բանկում մուրհակ-վարկային գործառնությունները, ինչպիսի ձևով էլ որ դրանք իրականացվեն, սկսվում են հաճախորդի կողմից մուրհակի ստացումից:

Փոխանակման վարկի առանձնահատկությունները

Այն կարող է լինել կրող և մուրհակ թողարկող:

Ներկայացնողի մուրհակը բացվում է հաճախորդների կողմից բանկ փոխանցված մուրհակների համար: Մեծ թվով գնման մուրհակներ ունեցող տնտեսվարող սուբյեկտները օգտվում են բաժնետիրական մուրհակներից:

Մուրհակ թողարկող վարկը տրամադրվում է այն հաճախորդներին, ովքեր այս վարկի դիմաց մուրհակներ են թողարկում՝ գույքագրման, աշխատանքի և այլ տնտեսվարող սուբյեկտների, ձեռնարկությունների և ֆիզիկական անձանց մատուցած ծառայությունների դիմաց վճարելու համար: Վերջիններս նման մուրհակները ներկայացնում են բանկին, որն էլ դրանք հաշվառման է ուղարկում գզրոցի բանկ՝ իրեն բացված վարկի հաշվին։ Նման մուրհակային վարկ կարող է իրականացվել նաև՝ վարկառուին տրամադրելով հենց բանկի մուրհակը։

Գնորդ ձեռնարկությունները, որոնք իրենց մատակարարների հետ փոխադարձ հաշվարկներում օգտագործում են օրինագծեր, օգտվում են բանկից մուրհակ(իր սեփական մուրհակը թողարկող բանկի տեսքով) մի շարք պատճառներով.

1. բանկային հաշիվներն ավելի հուսալի են բանկի հաճախորդի պոտենցիալ մատակարարի, այսինքն՝ ստացողի հաշիվների տեսանկյունից։ Բանկերի գործունեության համար պարտադիր ստանդարտների ցուցիչները ավելի ճշգրիտ տեղեկատվություն են տալիս բանկի ֆինանսական վիճակի մասին, ինչը չի կարելի ասել յուրաքանչյուր ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի մասին, քանի որ ֆինանսական հաշվետվությունների տվյալները թույլ են տալիս ճշգրիտ որոշել դրա վճարունակությունը: սեփական օրինագիծը թողարկելու ժամանակը, և առավել եւս կանխատեսել այն գզրոցի վճարման պահին.
2. քանի որ բարձր իրացվելիություն ունեցող բանկային օրինագծերը կարող են փոխարինել կանխիկ գումարը հաշվարկներում, նման օրինագծերի օգտագործումը մատակարարների հետ փոխադարձ հաշվարկներում կարող է օգնել նվազեցնել ապրանքի մատակարարի կողմից տրամադրվող առևտրային վարկի տոկոսադրույքը` տրամադրված վարկի դիմաց մատակարարի վարձատրության չափով.
3. երրորդ, ձեռնարկությունների կողմից բանկային հաշիվների օգտագործումը հաճախ պայմանավորված է դրամական մուրհակի առավելությունով դրամականի նկատմամբ, որն արտահայտվում է դրա ավելի ցածր փոխարժեքով: Բանկի կողմից փոխարժեքի փոխարժեքի նվազումը հնարավոր է, քանի որ բանկը մուրհակ թողարկելու համար լրացուցիչ ֆինանսական միջոցներ ներգրավելու կարիք չունի.
4. ձեռնարկությունը, որն օգտագործում է բանկային հաշիվ իր մատակարարների հետ հաշվարկների համար, իրավունք ունի վերադարձնել ստացված ապրանքների ԱԱՀ-ն (եթե այս հաշիվը նախկինում ստացվել է որպես վճարում մատուցված ծառայությունների կամ կատարված աշխատանքի համար):

Այն օգտագործվում է որպես գնորդ հանդես եկող ձեռնարկությունների կողմից, երբ ապրանքների, ապրանքների, ծառայությունների մատակարարների հետ հաշվարկների համար շրջանառու միջոցների պակաս կա, և բարձր արժեքի պատճառով անհնար է բանկում կանոնավոր կանխիկ բանկային վարկ տրամադրել:

Փոխանակային վարկի դեպքում բանկը հաճախորդի հետ կնքում է վարկային պայմանագիր, համաձայն որի վարկառուն որպես փոխառություն ստանում է պարտատեր բանկի սեփական օրինագծերի փաթեթը` կնքված պայմանագրում նշված ընդհանուր գումարի չափով: բանկը նրան:

Փոխարժեքային վարկի տոկոսադրույքը սահմանվում է սովորական վարկի տոկոսադրույքից ցածր՝ դրամի համեմատ օրինագծերի ավելի ցածր իրացվելիության պատճառով:

Այն վճարը, որը բանկը գանձում է զեղչային վարկ տրամադրելու համար, կոչվում է զեղչի տոկոս կամ զեղչ: Հաշվապահական հաշվառման պահին այն պահվում է մուրհակի գումարից և որոշվում է բանաձևով.

D = BTY / 100 x 360;

որտեղ B - հաշվապահական հաշվառման համար ընդունված օրինագծի գումարը.

T-ն այն ժամանակահատվածն է, որը նախատեսված է մինչև մուրհակի վճարումը, որը չափվում է օրերով.

Y - զեղչի տոկոսադրույք, տարեկան:

Զեղչային վարկի գումարը կախված է ոչ միայն զեղչային տոկոսադրույքից, այլև օրինագծի չափից:

որտեղ Ky-ն զեղչային վարկի գումարն է:

Այն ունի որոշակի սահմաններ, քանի որ վարկավորման այս տեսակով բանկերը, թեև չեն օգտագործում իրենց վարկային ռեսուրսները, սահմանափակված են N 13 ստանդարտի շրջանակներում՝ կանխելու շրջանառության մեջ գտնվող փողի զանգվածի անհիմն աճը։

Փոխանակման մուրհակի բացման հնարավորությունների գնահատում

Փոխանակման մուրհակի բացման հնարավորությունը դիտարկելիս բանկը նախևառաջ հաշվի է առնում, թե ինչպես է հաճախորդի տնտեսական և ֆինանսական վիճակը բնութագրում վարկի ժամանակին մարման հնարավորությունը, ինչպես նաև վարկունակության աստիճանը:

Բանկերը պահանջում են իրավաբանական անձանցից հիմնական տվյալները ներկայացնել հարցաշարի տեսքով, որը ներառում է հետևյալ հարցերը.

• անունը և հասցեն;
• կազմակերպության և ձեռնարկության ղեկավարների կազմը.
• մուտքային առանձին ձեռնարկությունների կամ մասնաճյուղերի ցանկը, եթե այդպիսիք կան, դրանց գտնվելու վայրը.
• հիմնական և շրջանառու միջոցների կազմը.
• որ բանկում և ինչ չափով են վարկեր բացվում.
• առկա սարքավորումների նկարագրությունը, դրա մաշվածության աստիճանը.
• արդյոք եղել է ժամկետանց պարտք, ինչո՞վ է դա պայմանավորված.
• ինչ նպատակների համար է ուղղվում վարկը և այլն։

Նաև ընկերությունը պետք է բանկին ներկայացնի.

• վերջին հաշվեկշիռը և տարեկան հաշվետվությունը;
• արտադրական և տնտեսական պլաններ;
• ապագայում ընթացիկ հաշվի վրա անվճար միջոցներ տեղադրելու պարտավորություն.
• ապահովագրված ընկերությունների ապահովագրական քաղաքականությունները;
• վարկ հայտատուի իրավական կարգավիճակը սահմանող կանոնադրություններ և կանոնակարգեր:

Բացի այդ տվյալներից, վարկունակությունը գնահատելու համար օգտագործվում են այլ բանկերի տվյալները, ԶԼՄ-ների հաղորդումները կամ անկախ աուդիտորական ծառայությունների ծառայությունները: Հետագայում, երբ ստեղծվում է հավաքագրման և ծանուցման համակարգ օրինագծերի դեմ բողոքներ թույլ տված ձեռնարկությունների և տնտեսական մարմինների մասին, այս տվյալները հիմք կհանդիսանան վարկային մուրհակ բացելուց հրաժարվելու համար, քանի որ այն ձեռնարկությունները, որոնք մինչև բողոքի օրինագիծը թույլատրել են. կանոն, չեն հաշվեգրվում:

Եթե ​​հետագայում պարզվի, որ թույլատրված մուրհակի գումարը չի համապատասխանում հաճախորդի կարիքներին և նրա վարկունակությանը, ապա նրա համար կարող է բացվել լրացուցիչ մուրհակ, ինչպես սկզբնականը։

Ընդունման վարկ

Փոխանակման մուրհակի հետ մեկտեղ առևտրային բանկերը կարող են լայնորեն օգտագործել վարկը օրինագծի ընդունման ձևով (ակցեպտային վարկ): Ընդունման վարկը, ըստ էության, նույնպես մուրհակային վարկ է։ Փոխանակման օրինագիծը վճարողի կողմից վճարման համաձայնության հաստատումն է փոխանակման մուրհակով (նախագիծ): Փոխանակական մուրհակի բովանդակությունից բխում է, որ դրանով ստանձնած պարտավորությունները փոխառուի համար ծագում են միայն մուրհակի ընդունման (ընդունման) պահից։ Հակառակ դեպքում այն ​​մնում է չլիազորված անձ օրինագծի համար։ Ելնելով դրանից՝ մուրհակով գումար ստացողները կարող են նախապես, մինչև վճարման ժամկետը, պարզել վճարողի վերաբերմունքը մուրհակի վճարման նկատմամբ։ Այս նպատակին է հասնում հաշիվը վճարողին ներկայացնելով այն ընդունելու և, հետևաբար, վճարումը կատարելու պարտավորություն ստանձնելու առաջարկով։

Միևնույն ժամանակ, մուրհակի ակցեպտ ներկայացնելը նախապայման չէ այն դեպքերի համար, երբ մուրհակատերը վստահ է առատիրոջ և առարկուի հետևողականության մեջ: Ակցեպտի օրինագիծը կարող է ներկայացվել ցանկացած ժամանակ` դրա թողարկման օրվանից և ավարտվելով մարման պահով: Առանձնահատուկ պայմանները (ընդունման համար ներկայացում` վերջնաժամկետով կամ առանց վերջնաժամկետով, ինչպես նաև առանց ընդունման) օրինագծում պետք է նշվեն և թվագրվեն գանձատուի և անդորիստների կողմից: Փոխանակման մուրհակը կարող է ներկայացվել և ընդունվել նույնիսկ վճարման ժամկետի ավարտից հետո, և առուն դրա համար պատասխանատվություն է կրում այնպես, կարծես օրինագիծն ընդունել է մինչև սահմանված ժամկետը:

Վճարողը կարող է սահմանափակել ընդունումը գումարի մի մասով։ Մնացած գումարի դեպքում հաշիվը համարվում է չընդունված։ Փոխանակման մուրհակը համարվում է չընդունված հետևյալ դեպքերում.

• եթե անհնար է գտնել վճարողին նշված հասցեով.
• վճարողի անվճարունակությունը;
• եթե օրինագծում նշված է «չընդունված», «չընդունված»;
• եթե ընդունման նամակը խաչված է.

Արտաքին առևտրային գործառնություններում լայնորեն կիրառվում են բանկի կողմից ընդունված օրինագծերը: Արտահանողի կամ ներմուծողի կողմից իրեն տրված օրինագծի ընդունումը բանկի կողմից համարվում է արտաքին առևտրի բանկային վարկավորման ձևերից մեկը: Հաշվի առնելով բանկային մուրհակի վարկի նախկինում նկարագրված առավելությունները, հարկ է նշել, որ բանկի կողմից ընդունված օրինագծի կիրառման շրջանակը լայն է։

Ռուսաստանի Դաշնությունում վաղաժամ է խոսել բանկերի ընդունման առկա շուկայի մասին, քանի որ արտասահմանյան բանկերի կողմից ընդունված օրինագծերի առքուվաճառքի գործարքները դեռևս ունեն միանձնյա բնույթ, և գործնականում չկան գործարքներ ռուսական բանկերի կողմից ընդունված նախագծերով: .

Փոխանակման վարկային սխեման

Ունի հետևյալ հիմնական հատկանիշները.

1. փոխառության պայմանագիրը, որը կնքվում է մուրհակային փոխառության տրամադրման ժամանակ, նախատեսում է վարկի մարման ժամկետ ավելի վաղ, քան մուրհակները մարելու օրը.
2. Վարկային մուրհակների մարման ժամկետը սովորաբար առնվազն 3 ամիս է և ոչ ավելի, քան 1 տարի, հետևաբար մուրհակային վարկը միշտ կարճաժամկետ է.
3. մինչև օրինագծի վերաբերյալ վարկային պայմանագրի ժամկետի ավարտը հաճախորդը պետք է բանկին փոխանցի ստացված մուրհակների փոխհատուցումը և միջնորդավճարը, և այդ վճարումը կարող է լինել միանվագ.
4. Փոխանակման մուրհակների միջնորդավճարի չափը կախված չէ վարկի գումարի փոփոխությունից ամբողջ ժամկետի ընթացքում (այսինքն՝ վարկի ամորտիզացիա չի կիրառվում).
5. Քանի որ բանկը չի շեղում ռեսուրսները մուրհակների թողարկման համար, դրանց համար ընդհանուր վճարումը սովորաբար 2-3 անգամ պակաս է, քան այլ վարկատեսակների համար:

Փոխանակման վարկային սխեման

1. Բանկը հաճախորդին տալիս է պարզ զեղչային հաշիվներ:
2. Հաճախորդը վճարում է մատակարարների հետ այս մուրհակներով:
3. Մինչև վարկի մարման ժամկետը, հաճախորդը բանկին է փոխանցում մուրհակների անվանական գումարը և միջնորդավճարը:
4. Մուրհակի վերջին սեփականատերը օրինագիծը վճարման է ներկայացնում բանկ դրա համար սահմանված ժամկետից հետո:
5. Բանկն իր փոխարժեքները վճարում է հաճախորդից ստացված վճարից: Բանկի շահույթը հավասար է հաճախորդի կողմից վճարված միջնորդավճարի չափին:

Բանկի կողմից տրամադրվող օրինագծի մարումը կատարվում է սովորական կարգով:

Անժամկետ վարկ

Անժամկետ վարկը վարկային գործառնություն է, որի ընթացքում բանկը հաճախորդին վարկ է տրամադրում, որն ապահովված է հաճախորդի օրինագծերով:

Երկու հիմնական առանձնահատկությունները տարբերում են հերթապահ վարկը մուրհակային վարկերի այլ տեսակներից.

• Փոխանակման մուրհակների սեփականությունը չի փոխանցվում բանկին, դրանք միայն որոշակի ժամկետով գրավադրվում են բանկում` հետագա մարմամբ: Որպես գրավ դրված մուրհակի նկատմամբ իրավունքների կորուստ տեղի է ունենում միայն այն դեպքում, եթե վարկառուն չի կատարում բանկի նկատմամբ իր պարտավորությունները.
• վարկի տրամադրում գրավադրված մուրհակների անվանական գումարի միայն մի մասի (60-80%) համար.

Այսպիսով, անժամկետ վարկը մուրհակային վարկի տեսակ է։

Երկրում տիրող ծանր տնտեսական իրավիճակի պատճառով շատ ձեռնարկություններ, հատկապես փոքր և միջին բիզնեսը, չեն կարողանում վարկեր ստանալ բանկերից։ Փոխանակման վարկը կարող է օգնել բիզնեսի զարգացմանն ուղղված երրորդ կողմի ռեսուրսների ներգրավմանը:

Ինչ է օրինագիծը և դրա էությունը

Մուրհակը ձեռնարկությունների կողմից թողարկվող արժեթղթերի տեսակներից մեկն է։ Այս արժեթղթերը կարող են վաճառվել այլ կազմակերպությունների կամ անհատների՝ դրանով իսկ ձեռք բերելով ընկերությանն անհրաժեշտ միջոցները:

Փոխանակման մուրհակը վաճառելով ձեռնարկությունը դառնում է վարկառու, իսկ գնորդը՝ պարտատեր։

Յուրաքանչյուր մուրհակ ունի վերադարձի որոշակի ժամկետ, այսինքն՝ մուրհակի սեփականատերը նշված ժամանակում կարող է պահանջել ներդրված գումարը՝ արժեթղթի դիմաց։

Բացի այդ, օրինագիծը նախատեսում է վարձատրության ստացում լրացուցիչ գումարների տեսքով (առավել հաճախ դրանք կոչվում են օրինագծի հանձնաժողով):

Փոխանակման մուրհակը կարող է լինել.

• պարզ.Վարկառուի կողմից տրված է փոխատուին և պարունակում է որոշակի ժամկետում նշված գումարը վերադարձնելու պահանջ.
• փոխանցելի.Երրորդ կողմին որոշակի գումարի վերադարձ պահանջելը.

Ժամկետը, որի համար արժեթուղթը կարող է թողարկվել, տատանվում է՝ կախված փոխառուի և փոխատուի միջև ձեռք բերված պայմանավորվածությունից: Այն կարող է լինել 3-ից 12 ամիս (այդպիսի արժեթղթերը կոչվում են միջնաժամկետ) կամ ավելի քան 1 տարի (երկարաժամկետ):

Այսպիսով, մուրհակային վարկը ձեռնարկության՝ թողարկողի կողմից փոխառու միջոցների ստացումն է երրորդ անձանցից:

Վարկերը կարող են տրվել.

• բանկեր կամ այլ վարկային կազմակերպություններ (իսկ փոխարժեքի (վարկի) տոկոսադրույքը շատ ավելի ցածր է, քան ցանկացած տեսակի վարկի դեպքում).
• իրավաբանական անձինք;
• անհատներ.

Բանկերի կողմից մուրհակային վարկի տրամադրման սխեման հետևյալն է.

1. Վարկային հաստատությունը, վարկային պայմանագրով, կանխիկի փոխարեն իրեն դիմած հաճախորդին (ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձի) թողարկում է իր սեփական օրինագծերը:
2. Իր հայեցողությամբ (օրինակ՝ անհրաժեշտ սարքավորումների համար վճարելու համար) մուրհակները ստացած ընկերությունը վճարում է այդ արժեթղթերով այլ կազմակերպության կամ անհատի հետ։ Փոխանակման մուրհակները ստացած անձը կոչվում է մուրհակատեր:
3. Վարկային պայմանագրում նշվում է այն ամսաթիվը, երբ պարտքը պետք է մարվի: Այս պահին հաճախորդ-վարկառուն կատարում է իր պայմանագրային պարտավորությունները և փոխատուին վճարում պայմանագրային գումարը:
4. Պարտքի վճարումից հետո մուրհակատերն իրավունք ունի դիմել բանկ՝ արժեթղթի վճարման համար:
5. Բանկը մուրհակատիրոջը վճարում է արժեթղթի ամբողջ արժեքը:

Լուսանկարը՝ մուրհակի թողարկման սխեմա

Ինչպես դիմել անհատի համար

Փոխանակման վարկ կարող է տրվել ֆիզիկական անձի կողմից: Դրա համար վերջինս կարող է կապ հաստատել բանկի հետ և վերոնշյալ սխեմայով տրամադրել մուրհակային վարկ կամ ինքնուրույն թողարկել մուրհակ, որը պետք է պարունակի.

• փաստաթղթի լրիվ անվանումը (մուրհակ կամ մուրհակ).
• համաձայնեցված գումարի չափը;
• արժեթղթի մարման ժամկետը;
• նշում այն ​​վայրի, որտեղ արժեթղթը պետք է մարվի.
• փաստաթուղթը կազմելու ամսաթիվը և վայրը, ինչպես նաև օրինագիծը թողարկողի ստորագրությունը.

Ցանկացած անհատ կարող է մասնագիտացված ընկերությունում կազմել իր հաշիվների ձևերը: Բացի այդ, օրինագիծը կարող է տրվել պարզ գրավոր ձևով՝ ավելի վաղ ներկայացված նմուշի հիման վրա։

Այնուամենայնիվ, հարկ է նշել, որ ֆիզիկական անձանց կողմից տրված մուրհակների վերաբերյալ դատավարությունները միշտ չէ, որ լուծվում են հօգուտ վարկառուի: Դա պայմանավորված է կեղծիքների մեծ քանակով և այս փաստաթղթի ինքնատիպությունը հաստատելու անկարողությամբ:

Ուստի ավելի նպատակահարմար է վարկատուի կողմից պահանջել այնպիսի օրինագիծ, որն ունի պաշտպանիչ նշաններ և թողարկված է հատուկ կոնկրետ անձի համար։

Մուրհակը որպես արժեթուղթ թողարկելուց բացի, նպատակահարմար է հաստատել մուրհակը պարզ ձևով կազմված համապատասխան վարկային պայմանագրով, սակայն դա պարտադիր չէ:

Եթե ​​կազմվում է, ապա դրան կցվում են օրինագծերի փոխանցումը հաստատող ակտեր:

Ինչպես տալ փոխարժեքային վարկ իրավաբանական անձանց միջև

Ցանկացած ձեռնարկություն իրավունք ունի ինքնուրույն թողարկել որոշակի արժեքի մուրհակներ և դրանց դիմաց կատարել հաշվարկներ, կամ դիմել վարկային հաստատություն (բանկ) և ստանալ մուրհակային վարկ:

Առաջին դեպքում իրավաբանական անձը պարտավոր է ձեռք բերել մշակված նմուշի օրինագծեր և լրացնել դրանք ինքնուրույն՝ հաշվի առնելով կազմակերպության բոլոր հատկանիշները։ Այս փաստաթղթերով ընկերությունն իրավունք ունի ցանկացած գնումների համար վճարել այլ իրավաբանական անձանց:

Առանձնահատկությունը կայանում է նրանում, որ շրջանառության մեջ մուրհակ թողարկած կազմակերպությունը հետաձգում է ձեռք բերված գույքի վճարումը մինչև թղթում նշված ժամկետը։

Այսպիսով, մի ընկերություն դառնում է վարկառու, իսկ մյուսը՝ վարկատու։

Երկրորդ դեպքում, կազմակերպությունը, որը ցանկանում է բանկից փոխարժեքային վարկ ստանալ, պարտավոր է հավաքել անհրաժեշտ փաստաթղթերի փաթեթը և ներկայացնել վարկային հաստատության քննարկմանը:

Համապատասխան դիմումը քննարկելուց հետո բանկը որոշում կկայացնի վարկ տրամադրելու մասին և կտեղեկացնի հաճախորդին՝ իրավաբանական անձին: Ավելին, բոլոր հարաբերությունները զարգանում են նախկինում նշված սխեմայի համաձայն:

Բանկից փոխարժեքային վարկ ստանալը շատ ավելի հեշտ է, քան սովորական վարկը: Դա պայմանավորված է նրանով, որ բանկը գործնականում ռիսկեր չի կրում և իր միջոցները չի փոխանցում վարկառուին։

Փոխանակման վարկը իրավաբանական անձին թույլ է տալիս.

• զգալիորեն նվազեցնել փոխառու միջոցների օգտագործման տոկոսադրույքները՝ դրանով իսկ ստանալով սեփական շահույթի առավելագույն հնարավոր չափը.
• հաշվարկներ կատարել այլ իրավաբանական անձանց հետ և առանց սեփական շրջանառությունից միջոցներ հանելու.
• նախկինում վճարված ավելացված արժեքի հարկի որոշակի գումարի վերադարձման իրավունք.
• էապես նվազեցնել որոշակի գործարքների համար չվճարումների հետ կապված ռիսկերը:

Պայմանագրի պատրաստում

Փոխանակման վարկային պայմանագիրը միակ տարբերությունն ունի սովորական վարկային պայմանագրից։ Այն կայանում է նրանում, որ կանխիկի կամ այլ իրերի փոխարեն փոխատուը փոխառուին փոխանցում է մուրհակ:

Իրավական տեսակետից մուրհակը կարող է սահմանվել որպես սեփականություն, որն ունի ընդհանուր բնութագրեր, այսինքն՝ թիվ, շարք և այլն։

Այնուամենայնիվ, գործնականում նման սահմանումը չի արմատավորվել, քանի որ պայմանագրով մուրհակատերը ձեռք է բերում ոչ թե գույք, այլ որոշակի ժամկետում նշված գումարը ստանալու իրավունք:

Փոխանակման վարկային պայմանագրի ամենատարածված դիմումներից մեկը տոկոսների վճարման ժամանակացույցն է:

Վարկային պայմանագիրը, որը վճարվում է օրինագծով, պետք է լրացվի հետևյալ փաստաթղթերով.

• լրացուցիչ պայմանագիր, որով պայմանագրի կողմերը կարգավորում են գանձվող տոկոսների չափը, տոկոսների մարման ժամկետը և այլն.
• վարկային պայմանագրի գործողության ընթացքում հնարավոր տարաձայնությունների արձանագրություն.
• վեճերի հաշտեցման արձանագրություն, այսինքն՝ վեճի դեպքում հնարավոր լուծումներ։

Վարկային պայմանագիրն ինքնին, երբ վճարվում է մուրհակով, պարունակում է.

• պայմանագրի կողմերի մանրամասները.
• վարկային պայմանագրի առարկա, որոնք որոշակի շարքի մուրհակներ են, թվեր, որոնք ունեն արժեք և մարման ժամկետ.
• պայմանագրի ժամկետը, որի առաջացման դեպքում հաշիվը պետք է վճարվի.
• մուրհակի վրա գանձվող տոկոսների և միջնորդավճարների վճարման համաձայնեցված կարգը.
• իրավունքներն ու պարտականությունները, ինչպես նաև վարկային պայմանագրի երկու կողմերի պատասխանատվությունը.
• վեճերի լուծում, ներառյալ ֆորսմաժորային իրավիճակի դեպքում.
• կողմերի ստորագրությունները միմյանց միջև փոխանակման պայմանագիր կնքելու վերաբերյալ:

Առավելությունները ձեռնարկատերերի համար

Ինչպես ցանկացած վարկավորման տեսակ, այնպես էլ մուրհակային վարկն ունի մի շարք առավելություններ և թերություններ:

Ձեռնարկատերերի կամ փոխանակման մուրհակներ թողարկող ցանկացած այլ անձի համար արտոնությունները ներառում են.

• Այս վարկատեսակը կարող եք օգտագործել ցանկացած նպատակով՝ բիզնեսի ընդլայնում, անհրաժեշտ ապրանքների և ծառայությունների վճարում և այլն։ Ի թիվս այլ բաների, դուք կարող եք օգտագործել փոխարժեքային վարկ՝ ավելի վաղ կազմակերպությանը տրված վարկը մարելու համար.

Փոխանակման օրինագիծը կարող է ծառայել որպես փոխանակման մետաղադրամ ձեռնարկությանը հասանելի ցանկացած բնակավայրում և փոխարինել կանխիկ գումարը:

• ձեռնարկություն - մուրհակ թողարկողին տրամադրվում են հարկային արտոնություններ.
• Մուրհակների վճարման ժամկետների զգալի երկարաձգումը և բավականին ցածր տոկոսադրույքները (մուրհակի միջին տոկոսադրույքը տատանվում է տարեկան 6 - 14% -ի սահմաններում) հնարավորություն է տալիս առավելագույնի հասցնել ստացված փոխառու միջոցների օգտագործումը.
• տարբեր տույժերի և տոկոսների իսպառ բացակայություն.

Սակայն պետության տարածքում գրանցված ոչ բոլոր ձեռնարկություններն ու կազմակերպությունները կարող են որպես ապրանքի դիմաց մուրհակ ստանալ։ Հենց այս ասպեկտն է բորսայական վարկի ամենակարևոր բացասական որակը:

Առավելությունները հաշիվների սեփականատերերի համար

Մուրհակատերերը, ինչպես նաև թղթի թողարկողները իրենց համար ստանում են որոշակի առավելություններ, որոնք բաղկացած են հետևյալ ասպեկտներից.

• մուրհակը արժեթուղթ է, որի համար պարտավորությունների լրացուցիչ ապացույցներ չեն պահանջվում: Այսինքն՝ վարկային պայմանագիրը ցանկալի է, բայց ոչ պարտադիր լրացում օրինագծին.
• մուրհակատերը լիակատար իրավունք ունի դատարանում պահանջելու պարտավորությունների կատարումը, եթե այլ կերպ հնարավոր չէ վճարել թղթի դիմաց.
• անհրաժեշտության դեպքում արժեթուղթը կարող է փոխանցվել երրորդ անձանց՝ ապրանքների և ծառայությունների դիմաց վճարելու համար.
• Հնարավոր է մուրհակի մարում պահանջել ոչ միայն թերթը թողարկած ընկերությունից, այլ դրա նախկին սեփականատերերից որևէ մեկից։

Իր ամբողջ ապահովությամբ արժեթղթի սեփականատիրոջ համար մուրհակը կարող է վերածվել բացասական կողմի, քանի որ, ըստ էության, մուրհակը չապահովված արժեթուղթ է, և դրա սեփականատերը գործնականում երաշխիքներ չունի, որ մուրհակը թողարկողը. կվճարի նշված գումարը սեփականատիրոջը:

Ուստի իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց մեծ մասը փորձում է չգնել փոքր ընկերությունների կամ ֆիզիկական անձանց կողմից թողարկված մուրհակներ:

Ռուսաստանում ամենահայտնին պետության կամ ամենախոշոր ու վստահելի բանկերի կողմից թողարկված մուրհակներն են։

Տեսանյութ՝ մուրհակ վարկ

Ձեր կարծիքը

Նույն թեմայով

Քննարկում՝ մնացել է 2 մեկնաբանություն։

Ես բիզնեսով եմ զբաղվում արդեն 10 տարի։ 2014 թվականին ես որոշեցի զարգանալ, բայց դրա համար կանխիկ գումար, ինչպես միշտ, բավական չէ։ Դիմեցի խոշորագույն բանկերից մեկին, բայց նրանք ինձ վարկից հրաժարվեցին՝ պատճառաբանելով, որ զարգացման համար հստակ վճար չկա։ Սկզբում սիրտս կորցրեց, բայց ընկերներս ինձ խորհուրդ տվեցին դիմել մասնավոր ընկերություն և նրանցից օրինագիծ ստանալ: Ես շրջվեցի և ուրախացա։ Ստացել է 1,000,000 ռուբլու չափով մուրհակային վարկ՝ 365 օր մարման ժամկետով։ Տոկոսադրույքը կազմել է տարեկան 12%։ Ամեն ինչ հիանալի ստացվեց։ Ես կարող էի միայն երազել նման պայմանների մասին։ Բիզնեսը զգալիորեն ընդլայնվեց. Արդեն իսկ կա պարտքն ամբողջությամբ մարելու հնարավորություն։ Ես միայն սպասում եմ համաձայնեցված ժամկետի մեկնարկին, քանի որ ընկերությունն ավելի վաղ չի ընդունում այն։ Բայց սա էական բացասական կետ չէ։ Հորդորում եմ փոքր և միջին բիզնեսի բոլոր ձեռնարկատերերին օգտվել բացառապես մուրհակներից։ Սա ամենամատչելն ու շահավետն է։

Վերջերս որոշեցի մասնավոր բիզնեսով զբաղվել։ Ես դիմել եմ բանկին բիզնեսի զարգացման համար ինձ վարկ տրամադրելու խնդրանքով։ Վարկային հաստատության խորհրդատուն ինձ պատմեց փոխարժեքային վարկի առավելությունների մասին այլ վարկատեսակների նկատմամբ, և ես որոշեցի փորձել: Վարկը տրվել է, այն էլ բավականին մեծ գումարով ու համեմատաբար ցածր տոկոսադրույքներով։ Շնորհակալություն վարկային հաստատությունների աշխատակիցներին, ովքեր ճիշտ ժամանակին օգնության են հասնում և տալիս են իմ կարծիքով յուրահատուկ տեղեկատվություն։ Փոխանակման միջոցով նա 2 տարվա ընթացքում բացել է երեք սեփական խանութ։ Հիմա ես ինքս ամուր կանգնած եմ ոտքերիս վրա և կարող եմ բոլորին առաջարկել իմ օգնությունը։ Իհարկե, մուրհակի միջոցով։

Օրինագծի հայեցակարգը.

Փոխանակման մուրհակը արժեթուղթ է, որը հավաստում է մուրհակի անվերապահ պարտավորությունը կամ օրինագծում նշված մեկ այլ վճարողի անվերապահ առաջարկը՝ մուրհակի սեփականատիրոջը (մուրհակի տիրոջը) վճարելու նշված գումարը: Վերջնաժամկետ. Այլ կերպ ասած, մուրհակը գրավոր, անվերապահ, վերացական, անվիճելի պարտավորություն է կամ որոշակի գումար վճարելու առաջարկ, որը կազմվել է օրենքով խիստ սահմանված ձևով։

Ինչ վերաբերում է օրինագծի ձևին, ապա 1997 թվականի մարտի 11-ի «Մուրհակի և մուրհակի մասին» թիվ 48-ФЗ օրենքի 4-րդ հոդվածում (այսուհետ՝ Օրենք) ասվում է, որ «... մուրհակը և մուրհակը պետք է կազմվի միայն թղթի վրա (թղթի վրա)» ... Որպես գրավոր փաստաթուղթ՝ մուրհակը ունի մի շարք պարտադիր մանրամասներ (տես ստորև):

Փոխանակման մուրհակի վրա վճարումը չի կարող կախված լինել որևէ իրադարձությունների առաջացումից, այն իրականացվում է առանց ձախողման, խիստ ժամանակին: Սա բորսայական պարտավորության անվերապահ բնույթն է:

Մուրհակը լիովին անջատված է այն գործարքի պայմաններից, որոնց արդյունքում առաջացել է, դրա համար սահմանված ձևով այդ մասին որևէ հիշատակման տեղ չկա։ Սա է նրա վերացականությունը. դրա համար պետք է վճարել անկախ ամեն ինչից, այդ թվում՝ արտաքին տեսքի պատճառներից։ Փոխանակման պարտավորությունը միակողմանի գործողություն է:

Օրենքի 2-րդ հոդվածի համաձայն՝ «Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիները և Ռուսաստանի Դաշնության իրավաբանական անձինք իրավունք ունեն պարտավորվել փոխանակման և մուրհակի վերաբերյալ: Ռուսաստանի Դաշնությունը, Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտները, քաղաքային, գյուղական բնակավայրերը և այլ մունիցիպալիտետները իրավունք ունեն կապված լինել փոխանակման և մուրհակի հետ միայն Դաշնային օրենքով նախատեսված դեպքերում ...»: Փոխանակման մուրհակի հարաբերությունների սկիզբը մուրհակի թողարկման պահն է: Ավարտը ուղղակիորեն կապված է կատարման պահի հետ։

Փոխարժեքը կարող է համարվել փոխառության ձևերից մեկը։ Նրա օգնությամբ դուք կարող եք կազմել տարբեր վարկային պարտավորություններ՝ վճարել գնված ապրանքների համար, տրամադրել վարկ, վերադարձնել ստացված վարկը կամ ծառայություններ մատուցել առևտրային վարկի պայմաններով: Նման գործառնությունների հնարավորության հետ կապված, մուրհակների շրջանառության պրակտիկան առաջ է բերել բազմաթիվ լայնորեն օգտագործվող տերմիններ՝ «ֆինանսական հաշիվ», «առևտրային մուրհակ», «բանկային հաշիվ», «առևտրային մուրհակ» և այլն, որոնք պետք է լինեն. առանձնանում է. Հարկ է նշել, սակայն, որ դրանք բոլորն էլ կրում են զուտ տնտեսական և տնտեսական բեռ և ոչ մի կերպ չեն ազդում բուն մուրհակի վրա։ Դրանց առաջացման պատճառը տեսաբանների ցանկությունն էր՝ օրինագծերը դասակարգելու իրենց թողարկման հիման վրա։

Այսպիսով, ֆինանսական հաշիվները օգտագործվում են ֆինանսական գործարքները պաշտոնականացնելու համար, բանկերի ընթացիկ հաշիվները հաշվարկային միջոցների մասնավոր թողարկման ձև են, որոնք ապահովված չեն ապրանքների կամ ծառայությունների վաճառքի հատուկ գործարքով: Ըստ էության, դրանք մասնավոր թղթադրամներ են, որոնք օրինական վճարման ուժ չունեն, սակայն ապահովված են բանկի՝ դրանք Կենտրոնական բանկի թղթադրամներով փոխանակելու պարտավորությամբ։ Առևտրային մուրհակը ձեռնարկության փոխարժեքն է, որը պաշտոնականացնում է ապրանքային գործարքը:

Հաշիվների դասակարգում.

Մուրհակների դասը բավականին բազմազան է, դրանք տարբերվում են ըստ թողարկողի, սպասարկվող գործարքների և վճարում ստացող սուբյեկտի:

Թողարկողի հիման վրա տարբերակել. Գանձապետական ​​մուրհակներ՝ կարճաժամկետ պարտք, որը թողարկվում է երկրի կառավարության կողմից, սովորաբար Կենտրոնական բանկի միջոցով՝ մարման ժամկետով, սովորաբար 90-ից 180 օր; մասնավոր մուրհակներ - թողարկված կորպորացիաների, ֆինանսական խմբերի, առևտրային բանկերի կողմից:

Մուրհակը կարող է ծառայել զուտ ֆինանսական և ապրանքային գործարքների։

Վերոնշյալ ֆինանսական հաշիվը արտացոլում է գզրոցի փոխառության հարաբերությունները գզրոցից որոշակի տոկոսադրույքով: Ֆինանսական օրինագծի միջոցով տրվում է վարկ, բյուջե են մուտքագրվում հարկեր, ստացվում է բյուջեի ֆինանսավորում, աշխատավարձ, տարադրամի փոխանակում և այլն։

Այս ֆինանսական օրինագծի տեսակներն են՝ բարեկամական հաշիվ, որը թողարկվում է մեկ անձի կողմից մյուսին առանց դրա վրա վճարում կատարելու գզրոցի մտադրության, բայց միայն բանկում այդ օրինագծերի փոխադարձ հաշվառման միջոցով միջոցներ գտնելու նպատակով: Սովորաբար, ընկերական հաշիվները (հավասար չափերով, ժամկետներով) փոխադարձաբար փոխանակվում են վստահելի հարաբերությունների մեջ գտնվող երկու իրական անձանց կողմից, որպեսզի այնուհետև գրանցվեն կամ գրավով բանկում պահվեն՝ դրա դիմաց իրական գումարներ ստանալով կամ ապրանքների դիմաց վճարումներ կատարեն: Բրոնզե մուրհակը այն մուրհակն է, որի հետևում իրական գործարք չկա, իրական ֆինանսական հանգամանք չկա, և գործարքին մասնակցող առնվազն մեկ անձ ֆիկտիվ է։ Նման օրինագծի նպատակն է դրա դիմաց բանկից գումար ստանալ կամ օգտագործել իրական ապրանքային գործարքների կամ ֆինանսական պարտավորությունների գծով պարտքերը մարելու համար:

Բրոնզե և բարեկամության թղթադրամներն առաջանում են, երբ պարտատերը գտնվում է ֆինանսական ծանր վիճակում կամ երբ նա խարդախ գործարք է իրականացնում։ Նման մուրհակները կեղծում են դրամաշրջանառությունը՝ առաջացնելով հարկային պարտքեր։

Փոխանակման մուրհակի հիմքը առքուվաճառքի գործարքն է: Այս կարգավիճակով այն կարող է մի կողմից հանդես գալ որպես վարկային գործիք, իսկ մյուս կողմից՝ կատարել վճարման միջոցի գործառույթներ՝ բազմիցս անցնելով ձեռքից ձեռք և փողի փոխարեն սպասարկելով բազմաթիվ գործողություններ. ապրանքների առք ու վաճառք.

Ներկայումս 1930 թվականի Ժնևի բորսայի կոնվենցիայի մասնակից երկրները (ներառյալ Ռուսաստանը որպես ԽՍՀՄ իրավահաջորդ) իրենց տարածքներում կիրառում են «Միասնական բորսայի մասին օրենքը»։ Այս օրենքը նախատեսում է երկու տեսակի մուրհակ՝ պարզ և փոխանցելի:

Մուրհակը (սեփական մուրհակ, անհատական ​​մուրհակ) գրավոր փաստաթուղթ է, որը պարունակում է թղթադրամի պարզ և անվերապահ պարտավորությունը՝ որոշակի ժամանակ և վայրում որոշակի գումար վճարել մուրհակի տիրոջը կամ նրա հրամանով մեկ ուրիշին։ մարդ. Մուրհակի մեջ ի սկզբանե ներգրավված են երկու անձ.

1) գզրոցը, որն ինքն է պարտավորվում վճարել տրված հաշիվը. 2) մուրհակատերը, որին պատկանում է մուրհակով վճարում ստանալու իրավունքը:

Մուրհակը պարունակում է հետևյալ մանրամասները.

• 1) «հաշիվ» անվանումը (օրինագծի պիտակը)՝ արտահայտված այն լեզվով, որով կազմվում է փաստաթուղթը. Նման անփոխարինելի պայմանը անհնար է դարձնում որևէ այլ փաստաթուղթ օգտագործել որպես մուրհակ՝ դրա վերևում նշելով «մուրհակ» բառը։
• 2) պարզ և անվերապահ պարտավորություն՝ վճարելու որոշակի գումար. Փոխանակման մուրհակի մեջ որևէ պայմանի ներդրումը, որի առաջացումը անհրաժեշտ է դառնում վճարում կատարելու համար, հերքում է մուրհակի որպես վճարման միջոցի բուն էությունը, քանի որ մուրհակ տերը պետք է վստահ լինի, որ մուրհակի օրը օրինագծի վերջնաժամկետը, նա գումար կստանա, անկախ ամեն ինչից:
• 3) վճարման վերջնաժամկետի նշում (ամսաթիվ կամ «վճարել ներկայացման ժամանակ», կամ ներկայացվելուց հետո որոշակի ժամանակ անց կամ կազմման օրվանից հետո որոշակի ժամանակ անց):
• 4) վճարման վայրի նշում (սովորաբար պարտապանի գտնվելու վայրը).
• 5) այն անձի անունը, ում կամ նրա հրամանով պետք է կատարվի վճարումը. Նշվում է օրինագծի տակ գտնվող գումար ստացողի անունը, նրա գտնվելու վայրը, այն բանկի գտնվելու վայրը, որտեղ նրա համար բացված է հաշիվը:
• 6) հաշիվը կազմելու օրվա և վայրի (օր, ամիս, տարի) նշում.
• 7) դարակի ստորագրությունը.

Վերոնշյալ մանրամասներից որևէ մեկի բացակայությունը հանգեցնում է օրինագծի անվավերության: Մուրհակային հարաբերությունների այս հատկանիշն ընդունված է անվանել «փոխանակման խստություն»։

Քանի որ մուրհակը խիստ ձևական փաստաթուղթ է, դրա վրա գործում է «այն, ինչ օրինագծում չկա, գոյություն չունի» կանոնը։

Ձևի թերությունների պատճառով մուրհակների անվավերությունը հարաբերական է և հանգեցնում է միայն փաստաթղթի օրինագծից զրկմանը, որից հետո կիրառվում են քաղաքացիական իրավունքի նորմերը։

Փոխանակման մուրհակը (դրամագիծը) գրավոր փաստաթուղթ է, որը պարունակում է գզրոցի (գզրոցի) անվերապահ առաջարկը վճարողին (դրամարկիչին) որոշակի ժամանակ և որոշակի վայրում վճարելու որոշակի գումար մուրհակ տիրոջը. փոխանցող) կամ նրա հրամանով մեկ այլ անձի:

Ակնհայտորեն, փոխանակման մուրհակին ի սկզբանե մասնակցում են ոչ թե երկու, ինչպես պարզ, այլ երեք անձ. 2) մուրհակի սեփականատերը (փոխանցողը), ով իրավունք ունի վճարում ստանալու իրավունք ստացողից. 3) հաշիվը վճարող անձը.

Գզրոցը պարտավորեցնում է որոշակի անձին վճարել հաշիվը, և նա ինքն է դառնում վճարման երաշխավորը։ Փոխանցողը կարող է մինչև մուրհակի ժամկետի ավարտը այն իր պարտատիրոջ հետ ինդոսատորի միջոցով լուծել այնպես, ինչպես մուրհակի դեպքում։

Փոխանակման մուրհակն ունի իր պարտադիր մանրամասները.

• 1) փաստաթղթի տեքստում ներառված «օրինագիծ» անվանումը՝ արտահայտված այն լեզվով, որով կազմվում է փաստաթուղթը.
• 2) որոշակի գումար վճարելու պարզ և անվերապահ պարտավորություն, որն արտահայտվում է փոխառուի անվերապահ առաջարկով առևտրատիրոջը վճարելու օրինագծում նշված գումարը ստացողին.
• 3) հաշիվը վճարողի (վճարողի) անունը.
• 4) ժամկետի նշում.
• 5) վճարման վայրի նշում.
• 6) այն անձի անունը, ում կամ նրա հրամանով պետք է կատարվի վճարումը.
• 7) օրինագծի կազմման օրվա և վայրի նշում.
• 8) դարակի ստորագրությունը.

Գործնականում նախապատվությունը տրվում է մուրհակին, քանի որ եթե դրա վրա միանգամից երկու ստորագրություն կա՝ գզրոցը և առևտուրը (ընդունողը), ապա մուրհակի վրա վճարման երաշխիքներն ավելանում են, և վերջին պարտատերը կարող է հաշիվը ձեռք բերել գործառնության ավելի ցածր ռիսկայնությամբ: Այսպիսով, ամենից հաճախ բորսայի հայտնվելը կապված է ապրանքային գործարքի առաջացման հետ։

Օրինագծի գործառույթները և հաստատումը:

Մուրհակի առավելությունները երկու գործառույթների համակցումն են՝ վարկային և հաշվարկային:

Դիտարկենք օրինագծի կարգավորման գործառույթը: Ըստ էության, մուրհակը հանդես է գալիս որպես վճարման միջոց, այսինքն. փոխարինում է փողը, որի ամենակարևոր գործառույթն այն է, որ դրանք կարող են լինել շրջանառության միջոց, քանի որ թողարկողը կարող է վճարել մուրհակով, շրջանառության մեջ թողարկել մուրհակներ։

Մենք նկատում ենք էվոլյուցիա՝ փողը մասամբ փոխարինեց փոխանակումը, փոխանակումը բնեղենով, վաճառքի ակտը առանձնացնում է գնման ակտից, - մուրհակը մասամբ փոխարինեց փողին՝ առանձնացնելով վճարման ակտը փող ստանալու ակտից:

Փողի երկրորդ գործառույթը նրանց արժեքի չափման կատարումն է: Հասարակությունը հարմար է համարում դրամական միավորը որպես ապրանքների և ռեսուրսների հարաբերական արժեքը չափելու սանդղակ օգտագործելը։ Սա ակնհայտ առավելություններ ունի. Եվ կրկին, հաշիվը հաջորդ քայլն է՝ կուտակում է փողի այս ֆունկցիան՝ դրամական արտահայտությամբ արտահայտելով այս կամ այն ​​ապրանքի արժեքը։ Բացի այդ, յուրաքանչյուր երկիր սովորաբար ունի արժեքի իր չափանիշը: ԱՄՆ-ում դոլարը արժեքի չափանիշ է, Գերմանիայում՝ նշանը, Ռուսաստանում՝ ռուբլին։ Հաշիվն օգնում է ոչ միայն հաշիվները մաքրել, այլև գումար փոխանակել։ Փոխանակման միջոցը մուրհակի ամենահին գործառույթն է: Հանուն նրա, նա իրականում ծնվել է հեռավոր միջնադարյան Իտալիայում:

Փողի հաջորդ գործառույթը փողն է՝ որպես կուտակման միջոց, որը պահպանվում է ապրանքների և ծառայությունների վաճառքից հետո և ապագայում դրա տիրոջը գնողունակությամբ ապահովելու համար։ Օրինագիծը լիովին կատարում է նաև այս գործառույթը։ Այն գումար է խնայում թողարկողին` թույլ տալով, որ դրամական օրինագիծ թողարկվի կանխիկի փոխարեն, և օգտագործի կանխիկ դրամը շրջանառության մեջ` ավելացնելով կապիտալը, այսինքն. նորից հաշիվն ավելի ընդունելի է ու շահավետ՝ փողի պահպանման միջոց է։

Այսպիսով, ստացվում է, որ հաշիվը կատարում է փողի բոլոր գործառույթները՝ լինելով, ընդ որում, վճարման միջոց և պարտավորություն։ Իսկ դա նշանակում է, որ հաշիվը գործում է որպես փող, օգնում է հետաձգել վճարումը դրա հետ մեկտեղ և հարկերի վճարումը։ Մուրհակների շրջանառության հիման վրա հայտնվում են վարկային փողեր, որոնք թողարկված են թողարկող բանկի կողմից և աջակցվում են նրա լիազորությամբ: Փողը պետք է աշխատի. Իսկ մուրհակը հաջողությամբ գործում է որպես հաշվարկման միջոց, արժեքի չափիչ և կուտակման միջոց։

Ինչ վերաբերում է վարկային ֆունկցիային, ապա սովորական էր մուրհակով առևտրային վարկ տրամադրել հետևյալ սխեմայով. փոխանակում գնորդին` նշելով իրեն որպես մուրհակի վրա վճարման ստացող (մուրհակատիրոջ պատվերը):

Գնորդը մուրհակի ընդունումից (վճարման ընդունումից) հետո դառնում է դրա հիմնական պարտապանը (ընդունողը), մուրհակի տերը տվյալ դեպքում պարտատերն է և դառնում մուրհակի սեփականատեր: Այսպիսով, վարկը ձևակերպվում է «միասնական վարկային համաձայնագրի»՝ օրինագծի միջոցով։

Մուրհակատերը կարող է մուրհակը թողնել իր սեփականության մեջ և մարման պահին ներկայացնել պարտապանին մարման համար, նա կարող է մուրհակով վճարել նոր ապրանքի համար, որը ինքն է գնում, կամ վերավաճառել մուրհակը, արժեթղթի նման՝ հաջորդ պարտատիրոջը։

Մուրհակի հուսալիությունը զգալիորեն մեծանում է, եթե այն ունի մուրհակի երաշխիք՝ ավալ։ Այն տրվում է երրորդ անձի կողմից, անթերի վճարող, սովորաբար բանկ: Հաշիվը վճարելու երաշխիք տված անձը` ավալիստը, համապարտ պատասխանատվություն է կրում այն ​​անձի հետ, ում համար տրվել է երաշխիքը` գզրոցը կամ ներդրողը:

Փոխանակման մուրհակի շրջանառությունն ունի ինչպես ընդհանուր հատկանիշներ, այնպես էլ իր առանձնահատկությունները, որոնք այն տարբերում են այլ արժեթղթերից:

Ընդհանուր բանն այն է, որ, ինչպես պարտատոմսերը, ավանդային վկայագրերը և այլ ներկայացնող արժեթղթերը, ներկայացնող մուրհակը ձևակերպվում է նոր սեփականատիրոջը (գզրոցին) պարզ հանձնելով: Առանձնահատուկ առանձնահատկությունն այն է, որ, ի տարբերություն առքուվաճառքի միջոցով փոխանցվող բաժնետոմսերի և պարտատոմսերի, կամ առկա վկայագրերի, որոնք փոխանցվում են հանձնարարությամբ՝ պահանջների երկկողմանի զիջումով, բորսայի մուրհակները փոխանցվում են փոխանցման մակագրություն կատարելով. հաստատում, որը հավաստում է օրինագծի հիման վրա իրավունքների փոխանցումը մեկ անձից մյուսին:

Հավանությունը պետք է լինի շարունակական, պարզ և անվերապահ:

Այն դրվում է բուն թղթադրամի կամ ալոնժեի վրա (թղթին կցվում է թղթին): Օրինագծի վերաբերյալ հաստատումների թիվը սահմանափակ չէ: Այն սովորաբար ունենում է հետևյալ բովանդակությունը՝ «վճարիր պատվերը» կամ «վճարիր իմ փոխարեն» և կնքվում է հաստատողի ստորագրությամբ և կնիքով, ձեռնարկության կնիքով։ Եթե ​​օրինագծի հետևի մասում բավարար տեղ չկա հաջորդ հաստատման համար, ապա դրան կցվում է լրացուցիչ թերթ՝ ալոնժ:

Հաստատման մի քանի տեսակներ կան.

• 1) Ամբողջական հաստատում - նոր սեփականատիրոջը փոխանցում է օրինագծի հետ կապված բոլոր իրավունքները: Հաստատումը պետք է լինի միայն ամբողջական:
• 2) մասնակի ինդոսացիա - մուրհակի նոր տիրոջը փոխանցում է մուրհակի հետ կապված իրավունքների միայն մի մասը. Մասնակի հաստատումներ չեն թույլատրվում:
• 3) դատարկ հաստատում` չպարունակող նշում այն ​​անձի մասին, ում օգտին այն կազմվել է, կամ կազմված է հովանավորողի ստորագրությունից. գրանցված օրինագիծը փոխակերպում է բերողի:
• 4) անվանական հաստատում` պարունակող նշում այն ​​անձի մասին, ում օգտին այն կատարվել է.
• 5) անսակարկելի հաստատում, որը կատարվել է «առանց ինձ դիմելու» կետով, որը ազատում է դոնորատորի պատասխանատվությունը, ով նման մակագրում է կատարել չվճարված օրինագծի վրա, որը վիճարկվել է չկատարման մեջ:
• 6) Պայմանագրային հաստատում - արվել է առանց վերապահման «առանց ինձ հանձնելու»:
• 7) Հաստատում կետերով. հաստատումը կարող է պարունակել «հավաքագրման համար», «որպես կոնֆիդենտ», «պատվերի արժույթ» կետերը, որոնք նշանակում են մուրհակով գործարքներ կատարելու պարզ հանձնարարական, «արժույթը որպես գրավ», «արժույթը որպես գրավ. գրավ», նշանակում է գրավի մուրհակ: Այս դեպքում էնդորսատը կարող է փոխանակման մուրհակը հաստատել միայն հանձնարարականի միջոցով, այսինքն. նմանատիպ նախազգուշացումներով:
• 8) առանց վերապահումների հաստատում - վերը նշված վերապահումները չպարունակող, օրինագիծը սովորական եղանակով հավանություն տալու իրավունք տալով.
• 9) Հանձնարարական ինդոսացիան` կատարվում է օրինագիծ փոխանցելու նպատակով այն անձին, ով անդորսատուի անունից որոշակի գործողություններ կիրականացնի մուրհակի վրա.

Հաշվի վճարում.

Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ օրինագծի ամենագրավիչ կողմերից մեկը դրա վճարունակությունն է, ես հատկապես կցանկանայի ասել օրինագծի վճարման մասին:

Օրենքի 3-րդ հոդվածում այս մասին ասվում է հետևյալը. «Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում վճարման համար տրված և վճարման ենթակա օրինագծի առնչությամբ օրինագծի և մուրհակի մասին կանոնակարգի 48-րդ և 49-րդ հոդվածներում նշված տոկոսներն ու տույժերը. նշումը (Կենտրոնական գործադիր կոմիտեի և ԽՍՀՄ Ժողովրդական կոմիսարների խորհրդի 1937 թվականի օգոստոսի 7-ի թիվ 104/1341 որոշումը), վճարվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից սահմանված զեղչի դրույքաչափի չափով` համաձայն ս.թ. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 395-րդ հոդվածով սահմանված կանոնները:

Փոխանակման մուրհակով վճարումն ունի էական տարբերություններ, որոնք պայմանավորված են հենց օրինագծի բնույթով: Վճարումը պետք է կատարվի ոչ թե սկզբնական պարտատիրոջը, այլ օրինագծի տիրոջը, քանի որ եթե հնարավոր է հավանություն տալ օրինագծին, ապա միայն այս վերջին անձն է օրինագծով ներկայացված արժեքի իրավատերը:

Վճարման համար հաշիվը պարտատիրոջ կողմից պետք է ժամանակին ներկայացվի պարտապանին՝ դրանով իսկ փոփոխելով վճարման ընդհանուր կարգը՝ պարտապանից պահանջելով պարտատիրոջը հանձնել պահանջվող գումարը: Վճարման վայրում պարտապանի բացակայության, ինչպես նաև տվյալ պահին պարտապանի սնանկության դեպքում նրա դիմաց վճարումը կարող է կատարել սովորական անձը:

Ներկայացված օրինագծի վրա չվճարելը հանգեցնում է բողոքի (տես ստորև); Բողոքի չներկայացումը և բացակայությունը հանգեցնում է ուժի փոխանակման օրինագծի կորստի։

Օրենքի 39-րդ կետի համաձայն՝ մուրհակ տերը չի կարող հրաժարվել մասնակի վճարումից։

Մուրհակների շրջանառության բնականոն ընթացքն ավարտվում է մուրհակը ժամանակին վճարելով և վճարելով մուրհակը՝ վճարողն իրեն ազատում է պարտավորությունից։

Հաշվարկներ կատարելու պրակտիկայում, հատկապես մուրհակի միջոցով առևտրային վարկեր տրամադրելիս, հաճախ հարցեր են ծագում՝ կապված մուրհակի հետաձգման (դրա երկարացման) հետ։ Նման հետաձգում կարող է առաջանալ կամ պարտատիրոջ և պարտապանի միջև համաձայնության կամ օրենքի ուժով (պետության կողմից սահմանված նման գործողությունների իրականացման մորատորիում):

Երկարացումը կարող է իրականացվել երկու ձևով՝ ուղղակի և անուղղակի։

Ուղղակի երկարացումն իր հերթին կարող է իրականացվել առանց մուրհակի վճարման ժամկետը փոխելու, պարտապանի և պարտատիրոջ միջև պարզ պայմանագրով և մուրհակի կատարման որոշակի ժամկետով կասեցմամբ, ինչպես նաև որոշելով. ավելի ուշ վճարման ամսաթիվը` կիրառելով հաշվի վրա համապատասխան մակագրությունը: Իրավական տեսակետից պարտապանի և պարտատիրոջ միջև մուրհակի վերաբերյալ պայմանագրով երկարաձգումը դուրս է մուրհակի իրավահարաբերություններից, քանի որ կա «այն, ինչ օրինագծում չկա, այն չկա» կանոնը։ Անուղղակի երկարացում - բաղկացած է նոր, ավելի ուշ ժամկետով նոր օրինագծի թողարկումից:

Մուրհակի վճարման փոխադարձ պատասխանատվության պայմաններում կարող եք վստահ լինել, որ հենց բորսայականն է պետք ձեռնարկություններին՝ ապահովելու շարունակական արտադրական գործընթաց և վճարում մատակարարված ապրանքների և մատուցված ծառայությունների դիմաց:

Մուրհակների հավաքագրում.

Բանկերը հաճախ կատարում են հաշիվների սեփականատերերի պատվերները՝ օրինագծերի վճարումները ժամանակին ստանալու համար: Բանկերը պատասխանատվություն են կրում վճարողին ժամանակին մուրհակներ ներկայացնելու և դրանց դիմաց վճարումներ ստանալու համար: Եթե ​​վճարումը ստացվի, հաշիվը կվերադարձվի պարտապանին: Եթե ​​ոչ, ապա հաշիվը վերադարձվում է պարտատիրոջը, բայց դեֆոլտի բողոքով։ Հետևաբար, բանկը պատասխանատվություն է կրում բողոքի բացթողումից բխող հետևանքների համար։

Այս գործառնությունների միջոցով բանկերը կարող են զգալի միջոցներ կենտրոնացնել իրենց հաշիվների վրա և ստանալ դրանք անվճար օգտագործման համար: Միևնույն ժամանակ, դրանք բավականին շահութաբեր են, քանի որ հավաքագրման համար գանձվում է որոշակի վճար.

Դրանք նաև շահավետ են հաճախորդի համար, քանի որ բանկերը, իրենց միջև սերտ հարաբերությունների շնորհիվ, կարող են ավելի արագ և էժան կատարել հաճախորդի պատվերները, հաճախորդը նաև ազատվում է վճարային օրինագծերի ներկայացման ժամկետները վերահսկելու անհրաժեշտությունից, ինչը պահանջում էր շատ ավելի մեծ ծախսեր, քան բանկի միջնորդավճարը:

Մուրհակների բնակեցում:

Մուրհակների հաշվարկի դեպքում, ի լրումն մուրհակների բանկը, որը հավաքում է մուրհակները, վճարողի բանկը կարող է մասնակցել նաև այսպես կոչված բնակավայր (հատուկ նշանակված երրորդ անձ), այսինքն. կատարել ձեր հաճախորդ-վճարողի պատվերը հաշիվը ժամանակին վճարելու համար: Այսինքն՝ բանկը, ի տարբերություն մուրհակների հավաքագրման, ոչ թե վճարողն է, այլ վճարողը։

Մուրհակով երրորդ անձին որպես վճարող նշանակելը կոչվում է domiciliation, իսկ այդպիսի մուրհակները կոչվում են domiciled; դրանց արտաքին նշանը վճարողի ստորագրության տակ դրված «վճարում» կամ «վճարում ... բանկում» բառերն են: Բանկի համար այս գործառնությունը շահավետ է, քանի որ այն ստանում է միջնորդավճար մուրհակների դոմինիլացման համար, միևնույն ժամանակ, առանց որևէ պատասխանատվության ռիսկ կրելու: Քանի որ նա մուրհակը վճարում է միայն այն դեպքում, եթե վճարողը նրան նախկինում վճարել է մուրհակ, կամ եթե հաճախորդն ունի բավականաչափ գումար իր չեկային (ընթացիկ) հաշվում և լիազորում է բանկին դուրս գրել այն գումարը, որն անհրաժեշտ է հաշիվը վճարելու համար: հաշիվ. Հակառակ դեպքում բանկը հրաժարվում է վճարելուց, և հաշիվը սովորական ձևով բողոքարկվում է մուրհակ տիրոջ դեմ։

Փոխանակման բողոքի ակցիա.

Մուրհակների շրջանառության մեջ առանձնահատուկ տեղ է գրավում օրինագծի բողոքը, այսինքն՝ վճարման պաշտոնապես հաստատված պահանջը և դրա չստացումը։ Նշված ժամկետում մուրհակ տերը պետք է այն ներկայացնի վճարման։ Վճարումը կարող է կատարվել ամբողջությամբ կամ մասնակի։ Վճարելուց (կամ նույնիսկ ընդունելուց) հրաժարվելը պետք է հրապարակայնորեն հաստատվի չվճարելու (կամ չընդունելու) բողոքի ակտով: Բողոքն իրականացվում է լիազորված պետական ​​մարմնի կողմից, սովորաբար նոտարը, մերժման հետ կապված: վճարել կամ ընդունել հաշիվը վճարողի կամ վճարողի անունից վճարում կատարող անձի գտնվելու վայրում (բնակավայր): Սովորաբար դա բանկ է։

Բողոքն արտահայտվում է նոտարի կողմից մուրհակ չվճարելու կամ չընդունելու ակտ կազմելիս, միևնույն ժամանակ համապատասխան մակագրություն է արվում բուն մուրհակի վրա և գրանցամատյանում, որին կցվում է օրինագիծը, երբ. այն հանձնվում է նոտարին։ Փոխանակման օրինագծի բողոքից հետո՝ կապված դրա վաճառողի կողմից չվճարելու հետ, առաջանում է դրա վրա ինդոսացիան դրած անձանց՝ ինդոստրատորների, իսկ մուրհակի և գզրիկի վրա՝ գզրոցի պատասխանատվությունը։ Բողոքարկվող օրինագծի վճարման պահանջը ներառում է, իհարկե, բուն մուրհակի գումարը և տոկոսները, եթե այդպիսիք կան, տույժեր, տույժեր և բողոքի ակցիայի իրականացման հետ կապված ծախսեր:

Մուրհակի բողոքի հետևանքով առաջացած բոլոր իրադարձությունները, իհարկե, պետք է համապատասխանեն օրենքի 5-րդ հոդվածին, որտեղ ասվում է հետևյալը. անհատ ձեռնարկատիրոջը տրվում է դատական ​​որոշում և կատարվում է սահմանված կարգով. ՌՍՖՍՀ քաղաքացիական դատավարության օրենսգրքի 11-րդ գլխում և V բաժնի համար:

Հիմնական բանը, թերևս, որ գզրոցին (մուրհակի դեպքում՝ ակցեպտենտին) ստիպում է խուսափել մուրհակի բողոքից, բանկերի վերաբերմունքն է այն ձեռնարկությունների նկատմամբ, որոնց օրինագծերը գոնե մեկ անգամ բողոքարկվել են։ Նման ձեռնարկությունների արժանահավատությունը մեծապես տուժում է, և դրանց հաջորդող մուրհակները բանկի կողմից չեն ընդունվում ոչ զեղչի, ոչ էլ որպես վարկի գրավադրման համար: Իսկ դա այդ կազմակերպությունների մուրհակները դարձնում է անցանկալի իրենց պարտատերերի համար։ Այսպիսով, մուրհակի բողոքը վկայում է գզրոցի ցածր վարկունակության մասին։ Բողոքարկվող օրինագծերի վերաբերյալ օրինագիծ ունեցողներն իրավունք ունեն հայցով դիմել դատական ​​մարմիններին, որոնց վերաբերյալ կայացնում են համապատասխան որոշումներ։ Ընդունված մուրհակի համար պահանջ ներկայացնելու ժամկետը սահմանափակվում է երեք տարով, իսկ պարզի համար՝ բողոքարկման օրվանից մեկ տարի հետո:

Բողոքարկվող մուրհակը մարած անձնագիրն իր հետևի վրա խաչում է իր փոխանցման մակագրությունը և բոլոր նրանց, ովքեր դրանք կատարել են իրենից հետո, դրանով իսկ նա իրեն իրավունք է վերապահում վճարում ստանալ թողարկողից (ընդունողից) և բոլոր այն հաստատողներից, ովքեր կատարել են. փոխանցել մակագրությունները նրա առաջ. Երբ մուրհակը մարվում է, տրվում է անդորրագիր, որտեղ նշվում է, թե ումից, ինչ չափով և երբ է ստացվել հաշիվը: Հանդիսավորների փոխադարձ պահանջները միմյանց և վաճառողի նկատմամբ սահմանափակվում են վեց ամսով՝ սկսած անդորսատորներից մեկի կողմից մուրհակը մարելու օրվանից:

Բանկային համակարգի զարգացման հետ մեկտեղ սկսեցին ի հայտ գալ նորերը, որոնցից մեկն էլ մուրհակն է։ Այս արժեթուղթը օգտագործվում է ոչ միայն որպես եկամուտ ստեղծող ներդրումային գործիք, այլ նաև որպես վճարման միջոց։ Այս հոդվածը կանդրադառնա օրինագծի երկրորդ գործառույթին։

Էությունը

Ցանկացած կազմակերպություն անխուսափելիորեն կանգնած է վարկ ստանալու անհրաժեշտության առաջ։ Վարկային հարաբերությունների զարգացման հետ մեկտեղ բանկերը սկսեցին առաջարկել նոր վարկատեսակներ։ Մուրհակները շուկայում նոր ապրանք չեն, սակայն մասնակիցների կողմից բավարար չափով չեն յուրացվել։ Գործարքը հիմնված է ստանդարտ բանկային վարկի վրա: Բայց գումարը ոչ թե մուտքագրվում է բանկային հաշվին, այլ տրամադրվում է Կենտրոնական բանկի տեսքով։

Ընկերությունը դիմում է փոխանակման վարկ ստանալու համար: Գործարքների գրանցման ընթացակարգը ստանդարտ է. կազմակերպությունից պահանջվում են բաղկացուցիչ փաստաթղթեր և ֆինանսական հաշվետվություններ: Դրական որոշում կայացնելուց հետո կնքվում է փոխանակման պայմանագիր։ Այն գրեթե ամբողջությամբ պատճենում է ստանդարտ պայմանագրի բովանդակությունը, բացառությամբ մեկ կետի. Եթե ​​կանոնավոր վարկ ներգրավելու նպատակը հումքի, սարքավորումների, աշխատավարձի պարտքերի մարումն է, ապա մուրհակի դեպքում գործարքի նպատակը կլինի բանկային պարտքի արժեթուղթ գնելը։ Երաշխիքի պայմանագիր՝ որպես լրացուցիչ երաշխիք, չի կարող կնքվել։ Փաստաթղթերը ստորագրելուց հետո կազմակերպության համար բացվում է վարկային հաշիվ:

Գործընթացը

Վարկի օգտագործման ընթացքում բանկը միջոցներ է փոխանցում վարկառուի հաշվին: Այս գումարը անմիջապես գանձվում է հաշիվ գնելու համար, եթե պայմանագրում նշված է, որ բանկը ստանում է առանց թույլտվության միջոցները դուրս գրելու իրավունք: Կամ վճարողն ինքը պետք է տրամադրի գումարի փոխանցումը հաստատող վճարման հանձնարարական: Այսինքն՝ հաշիվ է բացվում միայն Կենտրոնական բանկի պահանջներին համապատասխանելու համար։ Հնարավոր չի լինի միջոցներն օգտագործել ոչ իրենց նպատակային նպատակներով։ Գրառումները կատարվում են բանկի աշխատակիցների կողմից: Հաշվի վրա որպես առաջին սեփականատեր նշվում է վարկառուն:

Մեկ պայմանագրի շրջանակներում կարող են թողարկվել մի քանի արժեթղթեր։ Բոլոր մուրհակների ընդհանուր գումարը պետք է հավասար լինի վարկի գումարին: Բացառություն են կազմում այն ​​դեպքերը, երբ պայմանագրով նախատեսվում է լրացուցիչ վճարների գանձում։

Օգտագործումը

Սովորաբար փոխանակման մուրհակ է գնում մատակարարների հետ հաշվարկների համար: Բավական է, որ վարկառուն վստահությունը դնի արժեթղթի վրա՝ իր գործընկերոջ հանդեպ պարտքը մարելու համար։ Մուրհակը նոր սեփականատեր ունի. Արժեթղթը մտնում է շրջանառության մեջ։ Բայց դա չպետք է անհանգստացնի վարկառուին: Չնայած գործարքի առանձնահատկություններին, մուրհակը մարվում է կանխիկ: Հաշվարկների վերջնաժամկետը նշված է պայմանագրում: Սովորաբար այն չի գերազանցում 6 ամիսը։

Մուրհակի վճարման ժամկետը կարող է գերազանցել վարկի մարման ժամկետը առավելագույնը երկու շաբաթով: Այս հանգամանքը պետք է հաշվի առնել հաշվարկներում։ Եթե ​​մուրհակը ժամկետից շուտ ներկայացվի վճարման, ապա այն կմարվի ոչ թե անվանական արժեքով, այլ զեղչով։ Սա կազդի նաև այն գնի վրա, որով կիրականացվի վարկառուի և վարկատուի միջև հաշվարկը։

Օրինակ 1

Վարկառուն ստացել է 1 մլն ռուբլի անվանական արժեքով մուրհակ։ Բանկի նկատմամբ նրա պարտավորությունների չափը կազմում է 4,7 մլն ռուբլի։ Մարման ժամկետը 15.03.16 է:Վարկառուի և փոխատուի միջև փոխադարձ հաշվարկների վերջնաժամկետ է սահմանվել 28.09.15թ.: Բանկի հետ կապ հաստատելու պահին վարկատուն իմանում է, որ հաստատությունը 28.09.15թ. մարել է հաշիվը 11% զեղչով։ Բերողը ստացել է ոչ թե 1 միլիոն ռուբլի, այլ 890 հազար ռուբլի։ Վարկառուի պարտավորությունները կրճատվում են նույն չափով` 4,7 - 0,89 = 3,81 մլն ռուբլի:

Նմանատիպ հաշվարկներ կատարվում են սեփականատերերի ողջ շղթայի երկայնքով։ Ինչքան մոտենա հաշվարկային ժամկետը, այնքան ավելի մեծ գումարներ են հաշվի առնվելու։

Պայմաններ

Դրանք կրում են երեք տեսակի ռիսկեր՝ պարտք, տոկոսադրույք և իրացվելիության նվազման սպառնալիք։ Դրանք նվազեցնելու համար ֆինանսական հաստատությունները հաճախորդներին պահանջում են պահանջներ.

• ապահովել ապահովություն (գրավ) պետական ​​վարկային պարտատոմսերի (այլ իրացվելի արժեթղթեր), գույքագրման, անշարժ գույքի, սարքավորումների տեսքով.
• Համաձայնագրի ստորագրման պահին գործունեություն իրականացնել մեկ տարուց ավելի.
• ունենալ միջոցների կանոնավոր հոսք հաշիվներում.

Այս նվազագույն պահանջները բավարարելու դեպքում բանկային մուրհակները թողարկվում են մինչև մեկ տարի ժամկետով՝ 6-10%:

Առավելությունները

• Փոխանակման մուրհակն ավելի էժան է, քան սովորական վարկը: Չնայած գործարքների մշակման ընթացակարգերը նույնական են, սակայն նման վարկերի տոկոսադրույքը սովորաբար չի գերազանցում 10%-ը։
• Վարկը թույլ է տալիս վճարումներ կատարել, նույնիսկ եթե կան չվճարված հաշիվ-ապրանքագրեր:
• Պարտքի մարման փաստը փաստագրվում է փաստաթղթի վրա փոխանցման մակագրությամբ: Սա զգալիորեն նվազեցնում է աշխատանքային հոսքը:

թերությունները

• Զեղչով մուրհակը մարելու պատճառով հաշվանցման համար ընդունված գումարի նվազում.
• Պարտքը մուրհակով մարելու հնարավորության և գործարքի պայմանների վերաբերյալ մատակարարի հետ համաձայնեցնելու անհրաժեշտությունը, այսինքն. ինչ նշաձողով կընդունի Կենտրոնական բանկին հաշվանցման.

Մուրհակների հաշվառում

Պարտքային արժեթղթերն ընդունվում են մատակարարի կողմից որպես ֆինանսական ներդրումների մաս (հաշիվ 58-2): Կախված այն ժամանակահատվածից, որի համար տրվել է մուրհակը, վարկառուն հաշվեկշռում արտացոլում է Կենտրոնական բանկի կապիտալիզացիան DT 66-2 (կարճաժամկետ) կամ բանկի 67-2 հաշիվների վրա: Պարտքի վճարման համար օգտագործվող գումարները դուրս են գրվում ԴՏ 91-2 «Այլ ծախսեր» թիվ:

Օրինակ 2

ՓԲԸ-ն բանկից ստացել է 500 հազար ռուբլու կարճաժամկետ փոխարժեքային վարկ։ վեց ամիս ժամկետով` տարեկան 5,5%-ով: Տոկոսները վճարվում են հավասար մասերով պարտքի հիմնական մասի մարման հետ միասին՝ 500 * 0,055 = 13,75 հազար ռուբլի: Այս գումարը արտացոլվում է հաշվապահական հաշվառման մեջ՝ տեղադրելով DT91-2 KT 66-2:

Հարկավորում

Արվեստում։ Հարկային օրենսգրքի 167-րդ հոդվածն ասում է, որ մատակարարի պարտքը մարելու օրինագիծ փոխանցելիս ԱԱՀ-ն պետք է հաշվարկվի միայն այն դեպքում, եթե Կենտրոնական բանկը վճարում կամ փոխանցում է այն հարկ վճարողի կողմից հաստատագրված: Երրորդ կողմի կողմից փոխանակման մուրհակի ստացումը համարվում է վաճառք, քանի որ գնորդի պարտավորությունը կազմակերպության նկատմամբ դադարում է առանց վերապահումների:

Օրինակ 3

ՍՊԸ-ի գնորդը ՓԲԸ-ում ապրանքների դիմաց վճարել է Սբերբանկի մասնաճյուղից գնված փոխանակման մուրհակով: Վաճառողը ապրանք է ուղարկել 18 հազար ռուբլու չափով: (ԱԱՀ 10%)։ Նույն գումարի դիմաց գնորդը հանձնել է հաշիվը։ Իրավական տեսակետից ՍՊԸ-ն կատարել է ապրանքի դիմաց վճարելու իր պարտավորությունները։ ZAO-ն չի կարող արտացոլել այս անվտանգությունը դեբիտորական պարտքերում:

Սբերբանկը վաճառողի պարտապանը չէ: Այս դեպքում զեղչային օրինագիծը պետք է արտացոլվի 58 հաշվի վրա դրա գնման արժեքի չափով, այսինքն՝ առաքված ապրանքների արժեքի չափով։ Վաճառողի BU-ում կատարվում են հետևյալ գործարքները.

DT62 KT90-1 «Եկամուտ» - 18 հազար ռուբլի: - արտացոլում է ՍՊԸ-ում ապրանքների վաճառքը.

DT90-3 «ԱԱՀ» KT68-3 - 1,636 հազար ռուբլի: - գանձվում է ԱԱՀ:

DT58-2 «Պարտքային արժեթղթեր» KT76-3 «Հաշվարկներ այլ եկամուտների համար» - 18 հազար ռուբլի: - հաշվապահական հաշվառման համար ընդունվում է մուրհակ.

DT76-3 KT 62 - 18 հազար ռուբլի: - առաքված ապրանքները վճարվել են օրինագծով:

Առանձնահատկություններ

Վարկի օրինագծի մարման մեջ նախատեսվում է, որ գնված ապրանքների ԱԱՀ-ն հաշվարկվում է Կենտրոնական բանկի հաշվեկշռային արժեքի հիման վրա: Հաշվեկշռում հաշվի են առնվում նաև հաշիվների գնման ծախսերը: Փաստացի ծախսերը կարող են նույնը չլինել, ինչ անվանական: Եթե ​​այն ավելին է, քան հաշվեկշիռը, ապա ԱԱՀ-ն հանվում է վաճառողի հաշիվ-ապրանքագրերի հիման վրա։

Մուրհակների շարժումներ

Մուրհակների շարժման երկու հիմնական սխեման կա. Դիտարկենք դրանք ավելի մանրամասն:

Այն բանից հետո, երբ գնորդը և մատակարարը պայմանավորվում են գործարքի չափի, վճարման ժամկետի շուրջ, կոնտրագենտները հաշիվներ են բացում նույն քաղաքում գտնվող մեկ բանկում և եզրակացնում: Գնորդը ձեռք է բերում գործարքի գումարի կարճաժամկետ հաշիվ, այն դնում է ավանդի վրա և արգելափակում է այն: Գործարքի ավարտից հետո գրավը հանվում է, և միջոցները փոխանցվում են մատակարարի հաշվին: Եթե ​​գործարքի ընթացքում խախտումներ են հայտնաբերվել, ապա ապակողպումից հետո հաշիվը մնում է գնորդի մոտ: Արժեթղթը չի կարող հանվել գրավից առանց երկու կողմերի համաձայնության: Այսպիսով, գնորդը ապահովագրված է ժամանակից շուտ միջոցների դեբետավորումից, իսկ մատակարարը ապահովագրված է գործարքի ավարտից հետո չվճարելուց:

Եկեք փոխենք նախորդ սխեմայի պայմանները. Կողմերը հաշիվներ են բացում տարբեր քաղաքներում գտնվող մեկ բանկի մասնաճյուղերում: Գնորդը գործարքի գումարի համար կազմում է երկարաժամկետ օրինագծեր, գրավոր տեղեկացնում է մատակարարին և թույլտվություն է տալիս փոխանցել ստացված արժեթղթերի մի մասը դեպո հաշվին: Մատակարարի բանկը կապ է հաստատում գնորդի վարկային հաստատության հետ՝ հաստատելու, որ մուրհակները արգելափակված են: Գործարքի ավարտից հետո արժեթուղթն ապաշրջափակվում է և փոխանցվում մատակարարի հաշվին:

Երկրում վերջին շրջանում ֆինանսական վիճակն այնպես է զարգանում, որ փոքր և միջին բիզնեսի ներկայացուցիչները չեն կարողանում վարկային միջոցներ ստանալ բանկերից։ Հետո պետք է տնտեսական ռեսուրսներ ներգրավելու այլ ուղիներ փնտրել ու մուրհակներ թողարկել։

Վարկավորման էությունը

Սա ձեռնարկության կողմից թողարկված արժեթուղթ է: Դրանք կարող են վաճառվել վարկատուներին ներդրումների և բիզնեսի զարգացման համար: Նման ֆինանսական հարաբերություններում երկու կողմերն էլ ներգրավված են, և վարկատուն: Յուրաքանչյուր փաստաթուղթ ունի իր վերադարձի ժամկետը, այսինքն՝ որոշակի ժամանակ անց դրա սեփականատերը կարող է պահանջել ներդրված գումարը։ Վարկատուի և փոխառուի միջև նման տնտեսական հարաբերությունների ընթացքում պարտադիր է սահմանվում մուրհակների, այսինքն՝ միջնորդավճարների չափը։

Այսօր շատ ռուսական ձեռնարկություններ և ընկերություններ կարող են վարկի դիմաց վճարել օրինագծով։ Բայց նման արժեթղթերի թողարկումը խոսում է օրինական կազմակերպությունների անկայունության մասին, քանի որ վստահելի ընկերությունները թողարկում են պարտատոմսեր։ Այն կարող է լինել պարզ կամ փոխանցելի: Առաջին դեպքում վերցված գումարը վերադարձվում է պարտատիրոջը, իսկ երկրորդում` երրորդ անձանց:

Սովորաբար թողարկվում է երեքից տասներկու ամիս տատանվող ժամանակահատվածների համար: Ամեն ինչ կախված է վարկատուի և ներդրումների ստացողի միջև պայմանավորվածությունից: Հետաքրքիր է, որ մուրհակ կարող են թողարկել ոչ միայն բանկերն ու իրավաբանական կազմակերպությունները, այլ նաև ֆիզիկական անձինք։

Փոխանակման օրինագիծ և սովորական վարկավորում. ո՞րն է տարբերությունը:

Փորձագետները տարբերակում են մի շարք տարբերություններ օրինագծի և վարկի միջև.

Արժեքավոր ակցիզային հարկերով փոխառություններ վերցնելը չի ​​ենթադրում ակտիվների վրա գրավի առարկա: Ստանդարտ վարկավորման ընթացակարգով տրամադրվում է.

Առաջին դեպքում պետք չէ ամսական տոկոսներ վճարել։ Ամբողջ գումարը մարվում է վարկի ժամկետի ավարտին։

Փոխառու միջոցների արժեքը փոխանակման պայմանագիր կազմելիս կախված է ներդրողների շրջանում պոտենցիալ վարկառուի հեղինակությունից: Միաժամանակ բանկերի հետ հարաբերությունները նշանակություն չունեն։

Կան որոշակի սխալ պատկերացումներ՝ կապված օրինագծերի վարկավորման հետ: Օրինակ, որոշ իրավաբանական անձինք կարծում են, որ հնարավոր է խուսափել մարման ժամկետի ավարտին գումարի վճարումից, սակայն դա այդպես չէ։ Արժեթղթերի ֆինանսավորման պարտավորություններն անվիճելի են և անվերապահ: Նրանք ունեն հատուկ ֆորմալ նյութական արժեք։

Իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց կողմից տրված վարկեր՝ նախագծման առանձնահատկությունները

Վարկի ժամանակին մարումը մուրհակով իրականացվում է մասնավոր հաճախորդների և իրավաբանական կազմակերպությունների կողմից: Եթե ​​ֆիզիկական անձի կողմից վարկ է տրվում, ապա նա պետք է կապ հաստատի բանկի հետ և սահմանված սխեմայով դիմել վարկի համար: Դուք կարող եք նաև ինքնուրույն թողարկել արժեթուղթ, որում պետք է գրված լինի.

Գումարը և ժամկետայնությունը

Փաստաթղթի լրիվ անվանումը՝ պարզ կամ թարգմանված:

Կազմման ամսաթիվը և վայրը, արժեթղթերը թողարկողի ստորագրությունը.

Ցանկացած ֆիզիկական անձ կարող է օգտվել մասնագիտացված ընկերությունների ծառայություններից և ձևաթղթեր թողարկել սեփական հաշիվների համար:

Յուրաքանչյուր ընկերություն իրավունք ունի նաև բանկում մուրհակով վարկ ձևակերպել կամ թողարկել իր ձևաթղթերը, որոնք կօգտագործի այլ իրավաբանական կազմակերպությունների հետ հաշիվներ մաքրելու համար։

Բանկում նման փաստաթուղթ կազմելը շատ ավելի հեշտ է, քան սովորական վարկը, քանի որ ներդրողը գործնականում ոչ մի ռիսկ չի կրում։ Դե, իրավաբանական անձը կարող է իրականում իջեցնել տոկոսադրույքները և ստանալ ավելացված արժեքի հարկի մասնակի վերադարձի իրավունք:

Պայմանագրի պատրաստում

Մուրհակով կնքված փոխառության պայմանագիրը սովորական փոխառության փաստաթղթից տարբերվում է միայն նրանով, որ փոխառուին փոխանցվում է ոչ թե կանխիկ, այլ փաստաթղթեր։

Այն պետք է լրացվի այնպիսի փաստաթղթերով, ինչպիսիք են.

Անհամաձայնության արձանագրություն.

Անհամաձայնության հաշտության արձանագրություն.

Լրացուցիչ պայմանագիր, որը կարգավորում է տոկոսները:

Պայմանագիրն ինքնին պետք է պարունակի օգտակար տեղեկատվություն պայմանների, պայմանագրի առարկայի, կողմերի իրավունքների և պարտականությունների, վճարման կարգի մասին: Նշվում են նաև համաձայնագիր կնքած կողմերի մանրամասները։ Վարկային պայմանագրով օրինագծի փոխանցման վայրը ընտրում են վարկառուն և փոխատուը:

Նման վարկավորման առավելությունները

Նման ֆինանսավորումն ունի որոշակի առավելություններ հաճախորդների վարկավորման այլ ձևերի համեմատ: Դրանք ներառում են.

Ձեռնարկատերերի համար

Օգտագործման հնարավորություն՝ բիզնեսի զարգացում, ապրանքների և ծառայությունների դիմաց վճարում։

Հարկային արտոնությունների տրամադրում.

Տույժերի բացակայություն և լրացուցիչ տոկոսներ.

Արժեթղթերի սեփականատերերի համար

Հնարավոր է ցանկացած պահի պահանջել պարտավորությունների կատարում դատարանում, եթե հաշիվն այլ կերպ չվճարվի։

Թույլատրվում է պարտք պահանջել ոչ միայն հաշիվը թողարկած ընկերությունից, այլև դրա նախկին սեփականատիրոջից։

Ներկա տնտեսական իրավիճակում վարկի մուրհակով մարումը տարածված է, եթե թողարկող են դառնում վստահելի խոշոր ընկերությունները։