وام از موسس: ارسال. ورودی های حسابداری معمولی برای وام ها وام بدون بهره در 1c

اغلب، هنگامی که شرکت ها کمبود بودجه دارند، از پول موسسان استفاده می کنند که به صورت وام دریافتی رسمیت می یابد. در این مقاله به نحوه انعکاس وام از موسس در 1C Accounting ویرایش هشتم خواهیم پرداخت. 3.0، دریافت آن، محاسبه بهره و مالیات بر درآمد شخصی و همچنین بازپرداخت وام.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم:

سازمان Plyushka LLC (وام گیرنده) وام کوتاه مدتی از بنیانگذار M.M. Maslov دریافت کرد. (قرض دهنده) برای مدت 3 ماه. موسس کارمند سازمان نیست. موسس مقیم فدراسیون روسیه است. هدف از این وام، پر کردن سرمایه در گردش است. مطابق با شرایط قرارداد، مبلغ وام 200,000 روبل است. قرارداد وام شماره 234 مورخ 1397/06/01

سود وام استفاده شده از تاریخ انتقال وجوه به حساب جاری وام گیرنده برای مانده بدهی وام محاسبه می شود و در آخرین روز تقویم ماه به تعداد واقعی روزهای استفاده از وجوه قرض گرفته شده پرداخت می شود. نرخ بهره 10 درصد در سال است و در کل مدت قرارداد تغییر نمی کند. پس از انقضای قرارداد، وام به موسس بازگردانده می شود.

سازمان وام گیرنده به عنوان عامل مالیاتی، میزان مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد یک فرد محاسبه و کسر می کند.

در تاریخ 1 ژوئن 2018، وام به حساب جاری سازمان واریز شد. در حسابداری 1C 8، سند "دریافت به حساب جاری" با نوع عملیات "دریافت وام از طرف مقابل" تهیه شد. در بخش "بانک و صندوق" قرار دارد

طبق این سند، یک پست ایجاد شد: Dt 51 Kt 66.03 به مبلغ 200000 روبل.

در 30 ژوئن 2018، بهره برای ماه اول تعلق گرفت: 200,000 * 10٪ = 20,000 روبل / 365 * 30 = 1,643.84 روبل.

بهره با استفاده از "عملیات وارد شده به صورت دستی"، بخش "عملیات" محاسبه می شود.

طبق این سند، یک پست ایجاد شد: Dt 91.02 Kt 66.04 به مبلغ 1643.84 روبل.

و برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود، لازم است مبلغ بدهی از حساب 66.04 به حساب 76.09 "سایر تسویه ها با بدهکاران و بستانکاران مختلف" منتقل شود. برای این کار از سند «تعدیل بدهی» با نوع تراکنش «سایر تعدیلات» استفاده می کنیم. در بخش «خریدها» یا «فروش» قرار دارد.

تب "حساب های دریافتنی" در اینجا پر می شود، جایی که حساب 76.09 نشان داده شده است.

و تب "حساب های پرداختنی" که در آن حساب 66.04 نشان داده شده است.

طبق این سند، یک پست ایجاد می شود: Dt 66.04 Kt 76.09 به مبلغ 1643.84 روبل.

حالا بیایید مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کنیم. همچنین با استفاده از عملیاتی که به صورت دستی وارد شده است، آن را جمع آوری می کنیم.

طبق این سند، یک پست Dt 76.09 Kt 68.01 به مبلغ 214 روبل ایجاد می شود.

برای اینکه میزان مالیات بر درآمد شخصی نگه داشته شده در گزارش منعکس شود، لازم است سند "عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی" واقع در بخش "حقوق و پرسنل" ایجاد شود.

ابتدا برگه «درآمد» را پر کنید. بر روی دکمه "افزودن" کلیک کنید و تاریخ دریافت درآمد، کد درآمد - 1011 "سود، شامل تخفیف دریافتی از تعهد بدهی از هر نوع (به استثنای درآمد با کدهای 1110، 2800 و 3020)" و میزان درآمد را مشخص کنید. در مثال ما، 1643، 84 روبل.

برگه دوم "محاسبه با 13٪ (30٪) بدون سود سهام." در اینجا، با استفاده از دکمه "افزودن"، تاریخ دریافت درآمد و میزان مالیات بر درآمد شخصی را 214 روبل نشان دهید.

سپس به برگه "حقوق در تمام نرخ ها" می رویم، روی دکمه "افزودن" کلیک می کنیم و تاریخ دریافت درآمد، نرخ مالیات و نرخ 13٪ را نشان می دهیم، میزان مالیات کسر شده 214 روبل است. و همچنین مهلت انتقال - حداکثر تا روز بعد از پرداخت درآمد (برای سایر درآمدها) ، شرکت موظف است مالیات بر درآمد شخصی اجاره را حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت درآمد به مؤدی پرداخت کند (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و کد درآمد 1011 " بهره، از جمله تخفیف دریافتی از تعهد بدهی از هر نوع (به استثنای درآمد با کدهای 1110، 2800 و 3020). در ستون "میزان درآمد". پرداخت شده، مبلغ 1643.84 روبل را نشان دهید.

اکنون مبلغ سود را به وام دهنده منتقل می کنیم. برای انجام این کار، اسناد "دستور پرداخت" و "بدهی از حساب جاری" را صادر می کنیم. نوع عملیات "بازپرداخت وام به طرف مقابل". و در سند حذف نوع پرداخت "پرداخت سود" را نشان خواهیم داد.

پست ایجاد می شود: Dt 76.09 Kt 51 به مبلغ 1429.84 روبل.

ما مالیات بر درآمد شخصی را با استفاده از همان اسناد به بودجه منتقل خواهیم کرد، فقط نوع عملیات "پرداخت مالیات و مشارکت" خواهد بود.

ما به طور مشابه اقلام تعهدی و پرداخت سود را برای ژوئیه و آگوست منعکس خواهیم کرد.

در 31 آگوست 2018، بازپرداخت وام را با اسناد "دستور پرداخت" و "حذف از حساب جاری" به موسس منعکس خواهیم کرد. نوع عملیات "بازپرداخت وام به طرف مقابل". در سند حذف نوع پرداخت "بازپرداخت بدهی" را نشان می دهیم.

به این ترتیب می توانید وام موسس را در 1C Accounting 8 منعکس کنید.

اگر برای کار با 1C به آموزش فردی، مشاوره و سایر خدمات نیاز دارید، به بخش نگاهی بیندازید

در ویرایش هشتم حسابداری 1C درباره وام از بنیانگذار بیشتر بخوانید. 3.0 در ویدیو تماشا کنید:

هر بنگاه اقتصادی، به ویژه شرکتی که اخیراً در حال فعالیت است، ممکن است با مشکلات مالی مواجه شود. در این مورد چه باید کرد وام گرفت؟ اما این همیشه امکان پذیر نیست، بنابراین بسیاری از بنیانگذاران به سازمان خود وام می دهند "تا زمان های بهتر". بیایید نحوه انعکاس این عملیات در حسابداری 1C 8 را بررسی کنیم.

ساده ترین گزینه برای حسابداری و سودآورترین گزینه برای شرکت زمانی است که وام بدون بهره صادر شود. در این حالت ، هنگام دریافت وام به حساب شرکت ، سند "دریافت به حساب جاری" تهیه می شود که در برگه "بانک" روی دسکتاپ قرار دارد یا از منوی "بانک" بالا تماس گرفته می شود. نوع عملیات "تسویه وام و قرض". طبق سند، ارسال Dt 51 Kt 66.03 ایجاد می شود

هنگام بازپرداخت مبلغ وام، سند "دستور پرداخت" به طور کامل یا جزئی پر می شود و بر اساس آن، "حذف از حساب جاری" با نوع عملیات "تسویه وام و" ایجاد می شود. استقراض». سیم کشی Dt 66.03 Kt 51 در حال شکل گیری است

حالت دوم زمانی است که وام با بهره صادر می شود. سند درخواست وام مشابه وضعیت قبلی خواهد بود. در مرحله بعد، باید بهره را با استفاده از یک عملیات دستی محاسبه کنید. سیم کشی Dt 91.02 Kt 66.04.

از آنجایی که وام توسط شخص صادر می شود، مبلغ سود باید با استفاده از سند تعدیل بدهی به حساب 76 فرعی 09 واریز شود. نوع عملیات "انجام توری". اولین تب "تسویه حساب های متقابل" در سند پر شده است. خط اول در اینجا نشان دهنده حساب های پرداختنی و خط دوم دریافتنی است. طبق این سند، پست Dt 66.06 Kt 76.09 ایجاد می شود

انتقال سود به وام دهنده در حسابداری 1C 8 با استفاده از اسناد "سفارش پرداخت" و "حذف از حساب جاری" منعکس می شود که می تواند بر اساس دستور پرداخت انجام شود. تراکنش Dt 76.09 Kt 51 را ایجاد می کند.

از آنجایی که دریافت سود وام برای مؤسس - یک فرد درآمد است، فراموش نکنید که مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ کسر و انتقال دهید. کسر مالیات بر درآمد شخصی در حسابداری 1C 8 با ورودی های دستی منعکس می شود: Dt 76.09 Kt 68.01

با این حال، همزمان با این ارسال، باید سند ورودی درآمد، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات (مشارکت) از حقوق و دستمزد را پر کنید. می‌توانید آن را در منوی حقوق و دستمزد بالا پیدا کنید، آخرین مورد «داده‌های حقوق حسابداری در یک برنامه خارجی» است.

سند مورد نیاز است تا مبلغ مالیات در کارت 2-NDFL لحاظ شود، زیرا برای تراکنش هایی که به صورت دستی وارد می شوند، مالیات بر درآمد شخصی روی کارت ظاهر نمی شود.

سه نشانک برای پر کردن در سند وجود دارد. تب اول میزان درآمد را نشان می دهد.

در دوم مقدار مالیات بر درآمد شخصی و در سوم مالیات بر درآمد شخصی کسر شده است.

در "1C: حسابداری 8" (مرجع 3.0)، با شروع از نسخه 3.0.41، حسابداری معاملات با وام و استقراض پشتیبانی می شود. اکنون این برنامه به طور خودکار حساب های وام ها و اعتبارات دریافتی و بازپرداخت شده، وام های صادر شده و بازپرداخت شده و همچنین حساب های حسابداری سود پرداخت شده به وام ها و وام ها را تعیین می کند.

یادآوری می کنیم که طرفین قرارداد وام می توانند هر شخص حقوقی یا شخصی باشند، بنابراین سازمان خود ما می تواند هم از طرف مقابل وام دریافت کند و هم به هر طرف مقابل وام صادر کند. در مورد وام، فقط یک بانک یا سازمان اعتباری دیگر که مجوز مناسب از بانک روسیه برای انجام چنین عملیاتی را دارد، حق ارائه آن را دارد. اعتبارات و وام ها بسته به مدت قرارداد به کوتاه مدت و بلند مدت تقسیم می شوند.

نمودار حساب، تایید شد. به دستور وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 به شماره 94n و در تمام تنظیمات "1C: حسابداری 8" گنجانده شده است، حساب های زیر برای حسابداری وام ها و وام های دریافتی در نظر گرفته شده است:

• 66 "تسویه وام های کوتاه مدت و استقراض"؛
• 67 "محاسبات برای وام ها و وام های بلند مدت."

وام‌های دریافتی، وام‌ها و سود تعهدی وام‌ها و استقراض‌ها در حساب‌های فرعی مختلف حساب‌های 66 و 67 حساب می‌شوند. وام یا وام را می‌توان هم به روبل و هم به ارز دیگر دریافت کرد؛ بر این اساس، بهره می‌تواند به ارز خارجی نیز تعلق گیرد. اعتبارات، استقراض ها و سود قراردادهای ارزی نیز به طور جداگانه در حساب های فرعی جداگانه حساب های 66 و 67 منظور می شود.

وام های صادر شده توسط ما به سایر طرفین در حساب 58.03 ثبت می شود.

بنابراین، تعداد گزینه های ممکن برای حسابداری معاملات با اعتبار و وام شامل استفاده از بیش از شانزده حساب مرتبه دوم است. اکنون حسابدار دیگر وظیفه انتخاب حساب فرعی مناسب را ندارد. حساب های معاملات با اعتبار و وام به طور خودکار توسط برنامه در اسناد زیر تعیین می شود:

• رسید به حساب جاری؛
• رسید پول؛
• برداشت از حساب جاری؛
• برداشت وجه نقد؛
• دستور پرداخت.

اسناد "دریافت به حساب جاری" و "دریافت وجه نقد"

دریافت اعتبار یا وام در اسناد منعکس می شود رسید به حساب جاری(شکل 1) یا رسید پول

• دریافت وام از طرف مقابل- انعکاس معاملات برای دریافت وام از یک شخص حقوقی یا شخصی؛
• گرفتن وام از بانک- برای انعکاس معاملات برای دریافت وام از بانک یا موسسه اعتباری.

حساب های حسابداری بسته به ارز حساب، مدت زمان قرارداد و نوع معامله به صورت خودکار تعیین می شوند. مدت اعتبار قرارداد (تاریخ قرارداد و تاریخ انقضای قرارداد) را می توان در عنصر دایرکتوری مشخص کرد. معاهدات(شکل 2). اگر مدت قرارداد کمتر از یک سال باشد، کوتاه مدت محسوب می شود. اگر تاریخ شروع و پایان قرارداد مشخص نشده باشد، هنگام حسابداری در برنامه، قرارداد به طور پیش فرض بلندمدت در نظر گرفته می شود. برای انعکاس معاملات اعتباری و استقراضی، از نوع قرارداد استفاده می شود دیگر.

بازگشت از طرف مقابل وام صادر شده قبلی با استفاده از نوع معامله منعکس می شود بازپرداخت وام توسط طرف مقابل. با انتخاب این نوع تراکنش، حساب حسابداری 58.03 «وام ارائه شده» نیز به صورت خودکار پر می شود.

اسناد «حذف از حساب جاری» و «برداشت وجه نقد»

بازپرداخت وام یا وام و همچنین پرداخت سود تعهدی با استفاده از اسناد ثبت می شود برداشت از حساب جاریو برداشت وجه نقدبا استفاده از انواع عملیات زیر:

• بازپرداخت وام به طرف مقابل
• بازپرداخت وام به بانک

حساب های حسابداری بسته به ارز حساب، مدت قرارداد، نوع معامله و نوع پرداخت به صورت خودکار تعیین می شوند. رشته نوع پرداختدر فرم سند فقط برای معاملات بازپرداخت وام یا وام نمایش داده می شود.

این برنامه انواع پرداخت زیر را ارائه می دهد (شکل 3):

• استهلاک؛
• پرداخت سود.

صدور وام به طرف مقابل با استفاده از نوع معامله Issue of a loan to a counterparty ثبت می شود. با انتخاب این نوع تراکنش، حساب 58.03 حسابداری به صورت خودکار پر می شود.

سند "دستور پرداخت"

هنگام پر کردن سند دستور پرداختبازپرداخت وام یا استقراض با استفاده از انواع معاملات زیر منعکس می شود:

• بازپرداخت وام به طرف مقابل- انعکاس عملیات بازپرداخت وام به یک شخص حقوقی یا شخصی؛
• بازپرداخت وام به بانک- انعکاس عملیات بازپرداخت وام به بانک یا سازمان اعتباری.

هنگامی که این نوع عملیات را انتخاب می کنید، یک فیلد در فرم سند اضافه می شود. درصد (شکل 4).

صدور وام به طرف مقابل در نوع معامله به همین نام منعکس می شود.

لطفا توجه داشته باشید:که محاسبه خودکار سود قراردادهای اعتباری یا قراردادهای وام در برنامه پشتیبانی نمی شود. برای ثبت درآمدها یا هزینه های سود تعهدی می توانید از اسناد استاندارد سیستم حسابداری استفاده کنید فروش (سند، فاکتور)و رسید (عمل، فاکتور)به ترتیب. همچنین می توانید از سند برای این اهداف استفاده کنید ورود دستی.

زمانی ممکن است که وجوه خود سازمان برای سرمایه گذاری های سرمایه ای یا تامین مالی هزینه های جاری کافی نباشد، وضعیتی پیش بیاید. یکی از گزینه های جمع آوری سرمایه این است که از بنیانگذار کمک بخواهید. کمک او می تواند رایگان باشد یا با بازپرداخت ارائه شود. در مشاوره خود به شما خواهیم گفت که چگونه وام موسس را در نظر بگیرید.

تصمیم گیری در مورد ضرب الاجل

برای اینکه بفهمیم وام از موسس را در کدام حساب حساب کنیم، باید به سوال در مورد مدت وام پاسخ داد. از این گذشته ، اگر وام برای مدت حداکثر 12 ماه ارائه می شود ، باید در حساب 66 "تسویه وام های کوتاه مدت و استقراض" در نظر گرفته شود. و اگر مدت وام بیش از 12 ماه باشد - در حساب 67 "تسویه وام و قرض های بلند مدت".

حسابداری برای وام از موسس

اعتبار حساب‌های 66 و 67 نشان‌دهنده مبلغ وام دریافتی است و بدهکار، حساب‌های ارزش‌های دریافت‌شده به عنوان وام را نشان می‌دهد.

این بدان معنی است که ورودی های حسابداری برای وام های دریافتی از موسس هیچ تفاوتی با ثبت وام های صادر شده توسط سایر افراد ندارد. بنابراین، ارسال وام از موسس به صندوق نقدی، به عنوان مثال، برای وام کوتاه مدت، به این صورت است: حساب بدهی 50 "نقد" - حساب اعتباری 66.

بر این اساس، هنگام دریافت مقادیر دیگر، معاملات مشابه خواهند بود:

اگر برای دریافت وام، ورودی هایی در اعتبار حساب های 66 و 67 ایجاد شود، پس از بازگشت وام به موسس، ورودی معکوس انجام می شود:

از نظر سود، ورودی وام های دریافتی نیز در اعتبار حساب های 66 و 67 تشکیل می شود.

با بدهکار در ورودی های تعهدی بهره، به عنوان یک قاعده، حساب سایر هزینه ها منعکس می شود:

اگر وامی از موسس برای تحصیل، ساخت یا تولید یک دارایی سرمایه گذاری دریافت شده باشد، در شرایط خاصی می توان بهره چنین وامی را به افزایش ارزش این دارایی نسبت داد (بندهای 7-14 PBU 15). /2008).

موسس می تواند به شرکت خود وام بدهد یا دریافت کند. در این قرارداد کلیه شرایط دریافت/صدور وجوه استقراضی مشخص شده است. از جمله اینکه آیا برای استفاده از آنها سود دریافت می شود یا خیر. در این مقاله به جنبه های حقوقی و معاملات حسابداری وام بین مؤسس و سازمان خواهیم پرداخت.

موسس وام با بهره صادر می کند:

• بدهکار 66 (67) اعتبار 50 ().

درصدها با نوشتن بیان می شوند:

• بدهکار 91.2 اعتبار 66 (67).

سود حساب های 66 در حساب فرعی جداگانه ای محاسبه می شود.

به عنوان وام، موسس می تواند بدهی سازمان خود را پرداخت کند:

• بدهکار 60 اعتبار 66.

این نوع عملیات منع قانونی ندارد. هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مشکلات و اختلافات ایجاد می شود.

هنگام ارائه وام بدون بهره توسط موسس، معاملات یکسان است، فقط در توافق باید قید شود که برای استفاده از پول یا دارایی سودی دریافت نمی شود.

هنگامی که موسس تصمیم به "بخشش" بدهی سازمان می گیرد، باید سهم او در شرکت در نظر گرفته شود. اگر سهم مؤسس بیش از 50 درصد باشد، سود مشمول مالیاتی حاصل نمی شود.

یک سازمان می تواند بدهی خود را نه تنها با پول، بلکه با محصولات خود نیز پرداخت کند: اول، درآمد حاصل از فروش محصولات در مقابل بدهی به مؤسس منعکس می شود:

• بدهکار 76 اعتبار 91.

مالیات بر ارزش افزوده باید در فروش دریافت شود:

• بدهی 90.3 اعتبار.

تسویه بدهی:

• بدهکار 66 اعتبار 76.

نمونه ای از معاملات صدور وام بدون بهره از موسس

تنها بنیانگذار وام بدون بهره به مبلغ 200000 روبل به شرکت صادر کرد. به مدت 10 ماه نرخ سود وام 2 درصد در سال است.

ارسال ها:

حساب Dt	حساب Kt	توضیحات سیم کشی	مقدار تراکنش	یک پایه سند
		از موسس وام دریافت کرد	200 000	صورت حساب بانک
91.1		انعکاس سود تعهدی برای استفاده از وام	3333	اطلاعات حسابداری
		بدهی وام به موسس منتقل شد	200 000	رجوع دستور پرداخت
		سود منتقل شده	3333	رجوع دستور پرداخت

صدور وام به موسس

اعطای وام به موسس در صورتی که بدون بهره باشد با ارسال منعکس می شود:

• بدهکار 76 (73) اعتبار 50 ().

در عین حال، موسس از پس انداز بهره (ماده) سود دریافت می کند که با آن باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شود. اگر موسس کارمند شرکت باشد از حساب 73 استفاده می شود.

اگر وام با بهره باشد، صدور پول رسمیت می یابد:

• بدهکار 58 (73) اعتبار 50 ().

هنگام صدور وام در قالب ملک:

• بدهکار 58 (73) اعتبار 01, 41, ...

سود وام برای موسس با ورودی منعکس می شود:

• بدهکار 76 (58.73) اعتبار 91.1.

ارسال نمونه

موسس که مدیر شرکت است به مبلغ 50000 روبل وام داده شد. برای 180 روز تقویمی 3 درصد در سال.

ارسال ها:

حساب Dt	حساب Kt	توضیحات سیم کشی	مقدار تراکنش	یک پایه سند
73	50	برای موسس وام صادر شد	50 000	ضمانت نقدی حساب
73	91.1	سود تعلق گرفته برای استفاده از وام	750	اطلاعات حسابداری
50	73	وام توسط موسس برگشت داده شد	50 000	دریافت سفارش نقدی
50	73	موسس سود وام را پرداخت کرد	750	دریافت سفارش نقدی