1 درصد به اداره مالیات. قوانین پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی توسط کارآفرینان. حق بیمه پزشکی

این مبلغ به شرح زیر توزیع می شود: به صندوق بازنشستگی - 26545 روبل. به صندوق بیمه سلامت - 5840 روبل. اما این همه ماجرا نیست. اگر درآمد سالانه شما بیش از 300000 روبل باشد، باید 1٪ از این مبلغ را بپردازید. خبر خوب این است که مشارکت ها می توانند مالیات کارآفرینان را پرداخت کنند. در برخی موارد به طور کامل. بیشتر در این مورد بعدا. در نسخه 6 درصدی ساده شده، درآمد هر چیزی است که به صورت نقدی یا حساب جاری دریافت می کنید. پولی که وارد حساب شده درآمد شماست، باید مالیات آن را بپردازید. مالیات پرداخت نمی شود: اضافه کردن با پول شخصی، وام، سپرده، کمک نقدی بلاعوض، اعتبار، استقراض، تعهد یا ضمانت های بانکی، پول برای برگشت از تامین کنندگان، بازپرداخت از اداره مالیات در صورت پرداخت بیش از حد، کمک های بلاعوض یا هدفمند. تامین مالی

کمک های PFR برای کارآفرینان فردی با درآمد بیش از 300000

به عنوان مثال، هنگام دریافت درآمد 400،000 روبل، 1٪ باید به مبلغ 400،000 - 300،000 = 100،000 روبل پرداخت شود، ما 1000 روبل دریافت می کنیم. در این صورت، میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی از (8 * حداقل دستمزد * 12 * 26٪) تجاوز نخواهد کرد.

توجه

در سال 2017 187200 روبل بود، در سال 2016 - 154851.84 روبل. روش محاسبه حق بیمه برای یک سال ناقص هنگام پرداخت حق بیمه برای یک سال ناقص (در هنگام شروع یک فعالیت تجاری نه از ابتدای سال یا در هنگام خاتمه فعالیت)، مبلغ سهم به نسبت تقویم کاهش می یابد. روزها.

در این مورد، روز ثبت نام یا روز پایان فعالیت باید درج شود. تاریخچه حق بیمه سال مقدار، روبل.

حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی

اطلاعات

شما می توانید حداکثر پرداخت مستمری مجاز را برای درآمد بیش از 300 هزار روبل با استفاده از یک فرمول ساده محاسبه کنید. حداکثر میزان حق بیمه = 8 برابر حداقل دستمزد ابتدای سال * تعرفه * 12 ماه.

حالا بیایید با جایگزین کردن مقادیر واقعی در فرمول، حداکثر مقدار را برای سال 2017 محاسبه کنیم. حداکثر میزان حق بیمه = (8 * 7500) * 26٪ * 12 = 187200 روبل.
علیرغم این واقعیت که میزان سالانه حق بیمه قابل توجه است، یک کارآفرین فردی را ورشکست نمی کند، کجا، چه زمانی و چگونه باید پرداخت کند: نوآوری ها در سال 2017 تا سال 2017، مدیریت حق بیمه توسط صندوق بازنشستگی روسیه انجام می شد. اکنون این وظایف به اداره مالیات منتقل شده است.

مهم

در این راستا جزئیات پرداخت نیز تغییر کرده است. از سال 2017، کمک ها باید طبق جزئیات خدمات مالیاتی فدرال که در آن کارآفرین فردی ثبت شده است، منتقل شود. متخصصان بازرسی مالیاتی BCC کمک های مالی را به کارآفرین می دهند.

کمک های کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی برای درآمد بیش از 300000 روبل. در سال 2018

و اگر 1٪ ​​مشارکت شما، که طبق فرمول بالا محاسبه می شود، بیش از 135495.36 روبل باشد. (حداکثر حد منهای سهم ثابت محاسبه شده بر اساس حداقل دستمزد که توسط کلیه کارآفرینان انفرادی بدون توجه به میزان درآمد دریافتی پرداخت می شود) سپس 1% به صندوق بازنشستگی برای کارآفرینان انفرادی در پایان سال تعلق می گیرد. 135495.36 روبل. و این دقیقاً همان مقداری است که باید به بودجه صندوق بازنشستگی پرداخت شود. چگونه یک کارآفرین انفرادی می تواند به صندوق بازنشستگی پرداخت کند. پرداخت یک درصد از سهم یک کارآفرین به صندوق بازنشستگی باید حداکثر تا اول فروردین ماه سال بعد از پایان سال انجام شود.
2 قاشق غذاخوری 16

قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ). علاوه بر این، 1 آوریل 2017 در یک شنبه - یک روز تعطیل است. در این راستا، کارآفرین انفرادی باید تا 3 آوریل 2017 (قسمت 1) مبلغ 1٪ را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای سال 2016 واریز کند.

7 قاشق غذاخوری 4 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ). برای پرداخت سهم به صندوق بازنشستگی کارآفرینان انفرادی در سال 1395، مهلت های مختلف و BCC های مختلف ارائه شده است.

حق بیمه برای کارآفرینان فردی با درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال 2017

آیا یک کارآفرین انفرادی موظف به پرداخت سهم ثابت به صندوق بازنشستگی در سال ۱۳۹۵ است؟ بله، به عنوان یک قاعده کلی، هر کارآفرین فردی باید سالانه سهم ثابتی را به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال برای خود بپردازد. میزان آنها بر اساس حداقل دستمزد تعیین شده در ابتدای سال تعیین می شود (قسمت).
1.1، بخش 1.2 هنر. 14

قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ). اما اگر درآمد کارآفرین برای سال 2016 بیش از 300000 روبل باشد. برای سال ، علاوه بر مبالغ ذکر شده ، باید مبلغ اضافی را به صندوق بازنشستگی بپردازد. ما در مورد حق بیمه برای کارآفرینان فردی به میزان 1٪ درآمد، بیش از 300000 روبل صحبت می کنیم (بند

2 ساعت 1.1 قاشق غذاخوری 14 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ). بنابراین یک کارآفرین انفرادی چقدر به صندوق بازنشستگی پرداخت می کند؟ محاسبه سهم کارآفرین فردی با درآمد بیش از 300000 روبل در سال مقدار نهایی سهم بیمه یک کارآفرین فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه دقیقاً به درآمد سالانه وی بستگی دارد. در این مورد، میزان درآمد یک کارآفرین بر اساس قوانین قانون مالیات فدراسیون روسیه، بسته به سیستم مالیاتی که وی اعمال می کند، تعیین می شود (قسمت 8 هنر.

پرداخت 1٪ در درآمد بیش از 300000 روبل

مهلت پرداخت سهم ثابت تغییر نکرده است - آنها باید قبل از 31 دسامبر سال جاری پرداخت شوند. اما مهلت پرداخت 1 درصد اضافی تغییر کرده است. اکنون این بخش از کمک ها باید قبل از 1 ژوئیه پرداخت شود و مانند قبل تا 1 آوریل نیست.

محاسبه سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال تا سال 2017

• میزان کمک به صندوق بازنشستگی = حداقل دستمزد * 12 * 26٪
• میزان مشارکت در صندوق بیمه اجباری درمان = حداقل دستمزد * 12 * 5.1 درصد

که در آن حداقل دستمزد (حداقل دستمزد) از 1 ژوئیه 2017 7800 روبل تعیین شده است. توجه داشته باشید که در محاسبه میزان حق بیمه از حداقل دستمزد استفاده می شود که علیرغم تغییرات آن در طول سال در تاریخ 1 دی ماه سال جاری تعیین شده است.

بنابراین، میزان حق بیمه ثابت در سال 2017 برابر با 27990 روبل است. همچنین، از سال 2014، پس از دریافت درآمد بیش از 300000 روبل در سال، کارآفرین فردی موظف است 1٪ به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در مبلغ بیش از 300،000 روبل پرداخت کند.

ما 1 درصد سهم را پرداخت می کنیم

قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ). سیستم مالیاتی مورد استفاده کارآفرینان فردی میزان درآمد در سال پرداخت مالیات بر درآمد شخصی مقدار درآمد "کارآفرینانه" کارآفرینان فردی که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته می شود (بند 1 ماده 227 قانون مالیات روسیه فدراسیون) سیستم مالیاتی ساده شده درآمد در نظر گرفته شده برای اهداف سیستم مالیاتی ساده شده (ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه) UTII مقدار درآمد انتسابی (ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مالیات یکپارچه کشاورزی درآمد در نظر گرفته شده برای اهداف مالیات یکپارچه کشاورزی (بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه) سیستم مالیاتی ثبت اختراع درآمد قابل دریافت بالقوه تعیین شده توسط مقامات منطقه ای (ماده 346.47، 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ترکیبی از رژیم ها مقدار درآمد برای فعالیت های تحت تمام رژیم های قابل اجرا (بند 6، قسمت 8، ماده 14 قانون شماره 212-FZ از 24 ژوئیه 2009) اگر میزان درآمد سال بیش از 300000 روبل باشد. ، سپس سهم صندوق بازنشستگی (1٪) برای کارآفرینان فردی طبق فرمول محاسبه می شود: در همان زمان ، قانون 212-FZ حداکثر میزان سهم بازنشستگی را برای کارآفرینان فردی پیش بینی می کند. در سال 2016 154851.84 روبل است.

ماشین حساب کارآفرین انفرادی پرداخت ثابت (حق بیمه) در صندوق بازنشستگی

در سال 2017، این کارآفرین 370000 روبل درآمد کسب کرد. مالیات او 22200 روبل است. او سه ماهه مالیات را پرداخت می کند: 3400، 7500، 8900، 2400 روبل. کمک های ثابت برای سال - 27990 روبل. آنها مالیات را به طور کامل کاهش دادند: 22200 - 27990 = -5790 روبل. برای استرداد اضافه پرداختی می تواند درخواست ارائه کند و اداره مالیات ظرف یک ماه از تاریخ دریافت درخواست، وجه را برمی گرداند.
اداره مالیات فقط برای سه سال گذشته اضافه پرداخت را برمی گرداند. او در سال بعد کمک های اضافی پرداخت کرد: (370000 - 300000) * 1٪ = 700 روبل.

آنها مالیات سال 2018 را کاهش خواهند داد. در سال 2018، برای پرداخت کامل مالیات، باید 539750 روبل برای مشارکت های ثابت درآمد کسب کنید. بهتر است حقوق خود را در سه ماهه اول به طور کامل پرداخت کنید.

حق بیمه برای کارآفرینان فردی با درآمد بیش از 300000 روبل

پرداخت از طریق رسید پرداخت توسط رسید Sberbank بسیار ساده و سرراست است. می توان آن را در خدمات آنلاین تخصصی پر کرد که تعداد زیادی از آنها در اینترنت وجود دارد.

دانلود فرم از وب سایت رسمی و پر کردن آن به صورت دستی یا وارد کردن تمام جزئیات لازم در رایانه آسان است. برای تسهیل این روش، نمونه ای از رسید تکمیل شده را ارائه می دهیم.

حق بیمه بازنشستگی اجباری است. اگر درآمد سالانه یک کارآفرین فردی بیش از 300 هزار روبل نباشد. این گونه پرداخت ها مبلغ ثابتی دارد و به حداقل دستمزد بستگی دارد.

در صورت تجاوز از این مقدار، کارآفرین باید 1% از مبلغ بیش از حد درآمد را محاسبه و پرداخت کند.

مالیات سال 36000 روبل: 600000*6% کمک های ثابت برای سال 2017: 27990 روبل. حق بیمه اضافی - 3000 روبل: (600000 − 300000) * 1%. کارآفرین انفرادی مالیات بر حق بیمه را کاهش می دهد: 36000 - 27990 - 3000.

به نظر می رسد که شما باید نه 36000 روبل بلکه 5010 روبل بپردازید. کارآفرینان انفرادی هر سه ماه یکبار مالیات می پردازند. آنها مالیات بر سهم پرداخت شده در سه ماهه را کاهش می دهند: سهم پرداخت شده در سه ماهه اول، از 1 ژانویه تا 31 مارس، از مبلغ مالیات برای سه ماهه اول کسر می شود.

برای سه ماهه اول سال 2017، مالیات کارآفرین 5000 روبل است. در همان سه ماهه، او بخشی از حق بیمه 3000 روبل را پرداخت کرد.

مالیات قابل پرداخت - 2000 روبل: 5000 - 3000. در پایان سال ممکن است معلوم شود که اصلاً نیازی به پرداخت مالیات نیست. حق بیمه آن را کاهش داد و در نهایت صفر شد. اما قبل از آن، شما قبلاً در تمام سال هر سه ماهه مالیات پرداخت کرده بودید، بنابراین اداره مالیات در نهایت با پرداخت اضافی مواجه شد.

کارآفرینان انفرادی مالیات و سهم پرداخت می کنند. مالیات به بودجه می رود و کمک ها به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت می رسد. به این کمک ها حق بیمه می گویند. آنها باید تحت سیاست پزشکی شما به صورت رایگان به پزشک مراجعه کنند و در دوران پیری مستمری دریافت کنند.

میزان مشارکت ثابت است. قبلاً به حداقل دستمزد بستگی داشت، اما اکنون اینطور نیست. امسال افزایش یافته است: در سال 2018 آنها 32385 روبل پرداخت کردند و در سال 2019 باید 36238 روبل پرداخت کنید.

این مبلغ به شرح زیر توزیع می شود:

• به صندوق بازنشستگی - 29،354 روبل؛
• به صندوق بیمه سلامت - 6884 روبل.

اما این همه ماجرا نیست. اگر درآمد سالانه شما بیش از 300000 روبل باشد، باید 1٪ از این مبلغ را بپردازید.

خبر خوب این است که مشارکت ها می توانند مالیات کارآفرینان را پرداخت کنند. در برخی موارد به طور کامل. بیشتر در این مورد بعدا.

آنچه درآمد محسوب می شود

در یک نسخه ساده شده، 6% درآمد به هر چیزی است که به صورت نقدی یا حساب جاری دریافت می کنید. پولی که وارد حساب شده درآمد شماست، باید مالیات آن را بپردازید. مالیات پرداخت نمی شود:

• از پر کردن با پول شخصی،
• وام؛
• تعهدات؛
• کمک پولی رایگان از بستگان؛
• اعتبار، وام، تعهد یا ضمانت نامه بانکی؛
• پول برای بازگشت از تامین کنندگان؛
• بازپرداخت از تامین کنندگان یا مقامات مالیاتی در صورت پرداخت بیش از حد؛
• کمک های مالی یا بودجه هدفمند.

بیایید بگوییم که در یک سال 600000 روبل از مشتریان دریافت شد و کارآفرین 20000 روبل دیگر را در حالی که برای خرید مواد کافی نبود به حساب خود واریز کرد. شما هنوز باید 600000 روبل مالیات بپردازید.

در سال 2016، 521276.78 روبل دریافت شد - اسکرین شات از حساب شخصی یک مشتری Modulbank

اگر پول نقد می پذیرید، باید یک رسید نقدی یا یک فرم گزارش دقیق صادر کنید. مبلغ مندرج در چک یا فرم درآمد شما برای مقاصد مالیاتی است.

نحوه محاسبه سهم خود

کمک های اضافی با استفاده از فرمول محاسبه می شود: (درآمد کارآفرینان فردی - 300000) * 1٪.

کل درآمد یک کارآفرین انفرادی برای سال 600000 روبل است.

مشارکت های قابل پرداخت 3000 روبل: (600000 - 300000) * 1%.

کجا و چگونه پرداخت کنیم

برای پرداخت هزینه های اضافی، یک فیش پرداخت در حساب بانکی خود یا یک رسید پرداخت در بانک را پر کنید.

182 1 02 02140 06 1110 160 - KBC برای کمک های اضافی برای سال 2017

پیش از این، کمک ها مستقیماً به صندوق ها و از سال 2017 - به اداره مالیات منتقل می شد. بنابراین، جزئیات و KBK - کدهای طبقه بندی بودجه - تغییر کرده است. مشارکت های سال 2016 طبق یک CBK پرداخت شد و برای سال 2017 و بعد از آن - باید طبق دیگران پرداخت کنید. اگر گیج شوید و در جای اشتباه پرداخت کنید، ممکن است با جریمه و جریمه مواجه شوید.

BCC برای پرداخت کمک های اضافی برای سال 2016 - 182 1 02 02140 06 1200 160 و برای سال 2017 و سال های بعدی - 182 1 02 02140 06 1110 160.

نحوه ادامه:

خدمات مالیاتی راحت است زیرا در CBC و جزئیات گیج نخواهید شد. فقط باید TIN، نام و آدرس خود را وارد کنید.

هر آنچه برای تجارت نیاز دارید

Delo Modulbank یک نشریه درباره تجارت است. ما در مورد همه چیزهایی صحبت می کنیم که یک کارآفرین روسی باید بداند: قوانین جدیدی که صادر شده است، نحوه بازرسی توسط مقامات مختلف و نحوه جلوگیری از جریمه شدن.

نحوه پرداخت نکردن

اگر مالیات و هزینه های خود را هر سه ماهه پرداخت کرده اید، می توانید در پول خود صرفه جویی کنید.

علاوه بر حق بیمه، کارآفرینان مالیات می پردازند. در مورد ما، 6 درصد از درآمد یک کارآفرین فردی است. خبر خوب این است که این مالیات می تواند از طریق مشارکت پرداخت شود. اگر کارآفرینی بدون کارمندان کار کند، مالیات را به میزان کل حق بیمه کاهش می دهد. کارآفرینان فردی با کارمند می توانند مالیات را تا 50٪ کاهش دهند، نه بیشتر.

در اینجا نحوه کار آن آمده است:

کل درآمد یک کارآفرین انفرادی برای سال 600000 روبل است. هیچ کارمندی وجود ندارد.

مالیات برای سال 36000 روبل: 600000 * 6٪

کمک های ثابت برای سال 2018: 32385 روبل.

حق بیمه اضافی - 3000 روبل: (600000 − 300000) * 1%.

کارآفرین انفرادی مالیات بر حق بیمه را کاهش می دهد: 36000 - 32385 - 3000.

به نظر می رسد که شما باید نه 36000 روبل، بلکه 615 روبل بپردازید.

کارآفرینان انفرادی هر سه ماه یکبار مالیات می پردازند. آنها مالیات بر سهم پرداخت شده در سه ماهه را کاهش می دهند: سهم پرداخت شده در سه ماهه اول، از 1 ژانویه تا 31 مارس، از مبلغ مالیات برای سه ماهه اول کسر می شود.

برای سه ماهه اول سال 2018، مالیات کارآفرین 5000 روبل است.

در همان سه ماهه، او بخشی از حق بیمه 3000 روبل را پرداخت کرد.

مالیات قابل پرداخت - 2000 روبل: 5000 - 3000.

در پایان سال ممکن است معلوم شود که شما اصلاً مجبور به پرداخت مالیات نیستید. حق بیمه آن را کاهش داد و در نهایت صفر شد. اما قبل از آن، شما قبلاً در تمام سال هر سه ماهه مالیات پرداخت کرده بودید، بنابراین اداره مالیات با اضافه پرداختی تمام شد.

در سال 2018، این کارآفرین 370000 روبل درآمد کسب کرد. مالیات او 22200 روبل است.

او سه ماهه مالیات را پرداخت می کند: 3400، 7500، 8900، 2400 روبل.

کمک های ثابت برای سال - 32385 روبل.

آنها مالیات را به طور کامل کاهش دادند: 22,200 - 32,385 = -10,185 روبل.

این کارآفرین در صورت انتقال مشارکت نمی توانست مالیات امسال را پرداخت کند، اما 22200 روبل پرداخت کرد زیرا نمی دانست که مشارکت در پایان سال باعث کاهش مالیات می شود. برای استرداد اضافه پرداختی می تواند درخواست ارائه کند و اداره مالیات ظرف یک ماه از تاریخ دریافت درخواست، وجه را برمی گرداند. اداره مالیات فقط برای سه سال گذشته اضافه پرداخت را برمی گرداند.

او در سال آینده کمک های اضافی پرداخت کرد: (370000 - 300000) * 1٪ = 700 روبل. آنها مالیات سال 2019 را کاهش خواهند داد.

در سال 2019، برای پرداخت کامل مالیات، باید 603967 روبل برای مشارکت های ثابت درآمد کسب کنید. بهتر است حقوق خود را در سه ماهه اول به طور کامل پرداخت کنید.سپس شما مجبور نخواهید بود که هر سه ماه یکبار مالیات بپردازید. و اگر بیش از 603967 روبل درآمد دارید، مالیات باقیمانده را تا 30 آوریل 2020 بپردازید.

کمک های ثابت در سال 2019 - 36238 روبل. کارآفرین در سه ماهه اول آنها را به طور کامل پرداخت می کند و سپس هر ماه آنها را از مالیات کسر می کند.

در سه ماهه اول سال 2019، کارآفرین فردی 100000 روبل درآمد، مالیات - 6000 روبل. این در میزان مشارکتی است که ما هنوز مالیات نمی پردازیم.

در سه ماهه دوم، درآمد 200000 روبل، مالیات 12000 روبل و همراه با سه ماهه اول 18000 روبل است. باز هم تسویه می کنیم و پرداخت نمی کنیم.

در سه ماهه سوم، درآمد 100000 روبل، مالیات 6000 روبل و همراه با سه ماهه اول و دوم 24000 روبل است. باز هم به میزان مشارکت پرداختیم، نیازی به پرداخت مالیات در سه ماهه سوم نیست.

در سه ماهه چهارم، کارآفرین فردی 250،000 روبل، مالیات - 15،000 روبل، کل مالیات سال - 39،000 روبل به دست آورد. این سهم بیشتر است، ما محاسبه می کنیم که چقدر به اداره مالیات بدهکاریم: 39,000 - 36,238 = 2,762 روبل.

تنها در یک سال، کارآفرین 650000 روبل به دست آورد که به معنای سهم اضافی او است: (650000 - 300000) * 1٪ = 3500 روبل. این برای سال 2019 است، اما شما این پول را قبل از ژوئیه 2020 پرداخت خواهید کرد. می توانید مالیات خود را تا این میزان در سال 2020 کاهش دهید.

به طور کلی، قانون این است: در دوره ای که می خواهید مالیات را کاهش دهید، سهم پرداخت کنید. اگر تمام سال گذشته سهمی را پرداخت نکردید و قصد داشتید یک بار در ماه آوریل پرداخت کنید، نمی‌توانید مالیات خود را کاهش دهید.

اگر پرداخت نکنم چه اتفاقی می افتد؟

قسمت اضافی هزینه ها باید قبل از 1 ژوئیه پرداخت شود. برای عدم پرداخت، اداره مالیات جریمه ای را در نظر می گیرد - 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی برای هر روز تاخیر. اکنون نرخ ریفاینانس 7.75 درصد است که به معنای جریمه 0.0258 درصد است. جریمه ها بر روی بدهی محاسبه می شود. نرخ ریفاینانس به طور مکرر تغییر می کند، در وب سایت بانک مرکزی بررسی کنید.

برای 3000 روبل بدهی بابت کمک های اضافی، هر روز 77.4 کوپک جریمه دریافت می شود. در یک ماه او 23.22 روبل بدهی جمع می کند. این بدهی مالیاتی است.

اداره مالیات بدهی را از حساب جاری خارج می کند. اگر پولی در حساب نباشد پرونده را به ضابطین منتقل می کند و بدهی مالیاتی تبدیل به بدهی قضایی می شود. کارآفرینان فردی مسئول بدهی های دارایی شخصی هستند، بنابراین ضابطان می توانند پول را از حساب های شخصی حذف کنند.

علاوه بر بدهی، ضابطان ممکن است تقاضای جریمه کنند. اگر در محاسبات اشتباه کنید و مقدار را دست کم بگیرید می آید:

• 20% از هزینه های پرداخت نشده برای تخلف غیرعمدی، در صورت تغییر کوتاه.
• 40٪ از مبلغ پرداخت نشده - برای عمد، به عنوان مثال، اگر عمدا درآمد را دست کم بگیرید.

بنابراین بهتر است هزینه های خود را به موقع پرداخت کنید و به درستی محاسبه کنید تا مجبور به ارتباط با ضابطان نباشید.

با استفاده از این ماشین حساب می توانید به سرعت میزان کمک به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه را مطابق با الزامات سال 2019 محاسبه کنید. این سرویس به شما کمک می کند تا فیش پرداخت صحیح را برای مشارکت ها با جزئیات به روز تهیه کنید.

مشارکت های کارآفرین فردی را محاسبه کنید و پرداخت کنید

حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2019

1. یک روش جدید برای تعیین میزان سهم بیمه ثابت یک کارآفرین فردی به صندوق بازنشستگی (سهم کارآفرین "برای خودش"). به یاد داشته باشیم که قبلا بسته به حداقل دستمزد در ابتدای سال محاسبه می شد. اکنون میزان سهم ثابت به صندوق بازنشستگی در قانون مالیات تعیین شده است. این است: برای سال 2019 - 29،354 روبل، برای سال 2020 - 32،448 روبل.
2. درآمد یک کارآفرین فردی می تواند بیش از 300000 روبل باشد. در یک سال. حداکثر میزان مشارکت ثابت کارآفرینان فردی از چنین درآمدی نباید تجاوز کند: برای سال 2019 - 234,832 روبل و برای سال 2020 - 259,584 روبل.
3. آخرین روز برای پرداخت کمک به صندوق بازنشستگی با درآمد کارآفرینان فردی بیش از 300000 روبل. از 1 آوریل به 1 ژوئیه سال بعد از سال گزارش منتقل شد.
4. مشارکت‌های کارآفرینان انفرادی به FFOMS نیز از حداقل دستمزد جدا شده است. مبلغ سهم بیمه پزشکی اجباری در مبلغ ثابت اکنون در قانون مالیات مقرر شده است و عبارت است از: برای سال 2019 - 6884 روبل، برای سال 2020 - 8426 روبل.

*هنر 2 قانون فدرال 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ.

روش پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی در سال 2019

• تا 31 دسامبر 2019، یک پرداخت ثابت به مبلغ 6884 روبل به FFOMS پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمد بیش از 300 هزار روبل. محاسبه نکنید و پرداخت نکنید.
• تا 31 دسامبر 2019 سهم ثابتی از حق بیمه به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم فعالیت مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. مقدار بخش ثابت کمک به صندوق بازنشستگی برای سال 2019 29354 روبل است.
• حداکثر تا 1 ژوئیه 2020، بخش تخمینی سهم بیمه را به صندوق بازنشستگی (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال) بپردازید.

نمونه ای از محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود 2019

درآمد یک کارآفرین فردی (متولد 1970) برای سال 2019 2،400،000 روبل است.

بخش ثابت سهم کارآفرینان فردی به بیمه بازنشستگی برای سال 2019 به مبلغ 29354 روبل تعیین شده است. کارآفرین باید این مبلغ را تا 31 دسامبر 2019 پرداخت کند.

بخش فردی مشارکت در بیمه بازنشستگی برای کارآفرینان فردی خواهد بود: (2،400،000 روبل - 300،000 روبل) x 1٪ = 21،000 روبل. تاجر باید حداکثر تا 1 ژوئیه 2020 این مبلغ را به صندوق بازنشستگی واریز کند.

مبلغ کل سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی: 29,354 روبل. + 21000 روبل. = 50354 روبل.

برای بیمه درمانی اجباری، صرف نظر از میزان درآمد، کارآفرین فردی مبلغ ثابتی را به مبلغ 6884 روبل به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال می پردازد. تا 31 دسامبر 2019.

مشارکت	KBC برای سال 2019	در 1 ماه	در یک سال
صندوق بازنشستگی (بخش بیمه)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

اگر کارآفرین فردی برای یک دوره گزارش ناقص کار کرده باشد، میزان حق بیمه محاسبه می شود:

• به عنوان میزان مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده ( میزان کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال برای سال: 12 x تعداد ماه ها );
• به عنوان مقدار مشارکت برای یک ماه به طور کامل کار نمی کند ( میزان کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال برای سال: 12: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه. ).

یعنی اگر کارآفرینی در 12 فوریه 2019 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال 2019 عبارت است از:

• به صندوق بازنشستگی روسیه 25946.84 روبل خواهد بود. (29,354 روبل: 12 × 10 ماه + 29,354 روبل: 12: 28 روز در 17 روز)؛
• در FFOMS - 6084.97 روبل. (6884 RUR: 12 x 10 ماه + 6884 RUR: 12: 28 روز x 17 روز).

تا 31 آذرماه سالی که حق بیمه پرداخت می شود، اما به دلیل اینکه در روزهای پایانی سال ممکن است بانک ها فرصت واریز وجه را نداشته باشند، بهتر است تا قبل از 7 آذر پرداختی انجام شود.

اگر درآمد یک کارآفرین فردی برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 36238 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی سهم بیمه را به میزان 1٪ از مبلغ اضافی به صندوق بازنشستگی منتقل کند.

* ماده 1 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه اصلاح شده است. قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی پیش بینی کرده است. آنها نمی توانند از حاصلضرب هشت برابر مبلغ ثابت حق بیمه به صندوق بازنشستگی تجاوز کنند. یعنی برای سال 2019 حداکثر میزان مشارکت به صندوق بازنشستگی 234832 روبل است. (8 × 29,354 روبل)

مهلت پرداخت

• 182 1 02 02140 06 1110 160 برای مشارکت از درآمد برای دوره های 2017، 2018، 2019 و بعد از آن؛

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	از کجا تهیه کنیم؟
سیستم مالیاتی ساده (6% یا 15%)*
سیستم ثبت اختراع
UTII
مالیات یکپارچه کشاورزی		نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2018

1. روش تعیین میزان سهم بیمه ثابت کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی (سهم کارآفرین "برای خودش") به روز شده است. قبلاً میزان سهم ثابت بسته به حداقل دستمزد ابتدای سال محاسبه می شد. اکنون میزان کمک ثابت به صندوق بازنشستگی در قانون مالیات فدراسیون روسیه ثابت شده است و عبارت است از: برای سال 2018 - 26,545 روبل، برای سال 2019 - 29,354 روبل، برای سال 2020 - 32,448 روبل.
2. درآمد یک کارآفرین فردی می تواند بیش از 300000 روبل باشد. در یک سال. حداکثر میزان مشارکت ثابت کارآفرینان فردی از چنین درآمدی نباید برای سال 2018 - 212,360 روبل، برای سال 2019 - 234,832 روبل و برای سال 2020 - 259,584 روبل تجاوز کند.
3. آخرین روز برای پرداخت کمک به صندوق بازنشستگی با درآمد کارآفرینان فردی بیش از 300000 روبل. از 1 آوریل به 1 ژوئیه سال بعد از سال گزارش منتقل شد.
4. کمک های کارآفرینان انفرادی به FFOMS نیز از حداقل دستمزد جدا شده است. مبلغ سهم بیمه پزشکی اجباری در مبلغ ثابت اکنون در قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است و عبارت است از: برای سال 2018 - 5840 روبل، برای سال 2019 - 6884 روبل، برای سال 2020 - 8426 روبل.

*ماده 2 قانون فدرال مورخ 27 نوامبر 2017 N 335-FZ.

روش پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی در سال 2018

• تا 31 دسامبر 2018، یک پرداخت ثابت به مبلغ 5840 روبل به FFOMS پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمد بیش از 300 هزار روبل. محاسبه نمی شود و پرداخت نمی شود.
• تا 31 دسامبر 2018، سهم ثابتی از حق بیمه به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم فعالیت مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. مقدار بخش ثابت کمک به صندوق بازنشستگی برای سال 2018 26545 روبل است.
• حداکثر تا 1 ژوئیه 2019، بخش تخمینی سهم بیمه به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال).

نمونه ای از محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود 2018

درآمد یک کارآفرین فردی (متولد 1970) برای سال 2018 2،400،000 روبل است.

بخش ثابت سهم کارآفرینان فردی به بیمه بازنشستگی برای سال 2018 به مبلغ 26545 روبل تعیین شده است. کارآفرین باید این مبلغ را تا 31 دسامبر 2018 پرداخت کند.

بخش فردی مشارکت در بیمه بازنشستگی برای کارآفرینان فردی خواهد بود: (2،400،000 روبل - 300،000 روبل) x 1٪ = 21،000 روبل. تاجر باید حداکثر تا 1 ژوئیه 2019 این مبلغ را به صندوق بازنشستگی واریز کند.

مبلغ کل سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی: 26545 روبل. + 21000 روبل. = 44400 روبل.

برای بیمه درمانی اجباری، صرف نظر از میزان درآمد، کارآفرین فردی مبلغ ثابتی را به مبلغ 5840 روبل به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال می پردازد. تا 31 دسامبر 2018.

*برای محاسبه حق بیمه سال 2018 از حداقل دستمزد (حداقل دستمزد) تعیین شده در اول ژانویه سال گزارش استفاده نمی شود.

میزان مشارکت ثابت کارآفرینان فردی برای سال 2018

مشارکت	KBK برای 2018	در 1 ماه	در یک سال
صندوق بازنشستگی (بخش بیمه)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*هنگام پرداخت ماهیانه، مابقی کوپک در ماه آخر سال پرداخت می شود.

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر کارآفرین فردی برای یک دوره گزارش ناقص کار کرده باشد، میزان حق بیمه به صورت زیر محاسبه می شود:

• میزان مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده (مقدار کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال برای سال: 12 x تعداد ماه)؛
• میزان مشارکت برای یک ماه کار ناقص (میزان کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال برای سال: 12: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه).

آن ها اگر کارآفرین در 12 فوریه 2018 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال 2018:

• به صندوق بازنشستگی روسیه 23463.88 روبل خواهد بود. (26,545: 12 x 10 ماه + 26,545: 12: 28 روز در 17 روز)؛
• در FFOMS - 5162.15 روبل. (5840: 12 x 10 ماه + 5840: 12: 28 روز در 17 روز).

مهلت پرداخت وجوه ثابت

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد یک کارآفرین انفرادی برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 32385 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی سهم بیمه را به میزان 1٪ از مبلغ اضافی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی پیش بینی کرده است. آنها نمی توانند از حاصلضرب هشت برابر مبلغ ثابت حق بیمه به صندوق بازنشستگی تجاوز کنند. آن ها برای سال 2018، حداکثر میزان مشارکت به صندوق بازنشستگی 212،360 روبل است. (26545 x 8)

مهلت پرداخت: حق بیمه به میزان 1٪ از میزان درآمد بیش از 300 هزار روبل. باید حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

KBK برای پرداخت سهم در درآمد بیش از 300000 روبل:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 برای مشارکت از درآمد 2017-2018. و دوره های بعدی؛
• 182 1 02 02140 06 1200 160 برای مشارکت از درآمد سال 2016 و دوره های قبل.

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	از کجا تهیه کنیم؟
OSNO (درآمد حاصل از فعالیت های تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی که با کسر مالیات حرفه ای کاهش می یابد. مطابق با هنر محاسبه می شود. 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 10 فوریه 2017 شماره BS-4-11/2494@"	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. و بند 3.2. ورق B
سیستم مالیاتی ساده (6% یا 15%)*	درآمد مشمول مالیات واحد. مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.15 کد مالیاتی فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه مطابق با هنر محاسبه می شود. کد مالیاتی 346.47 و 346.51 فدراسیون روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد منتسب شده مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه	بخش 2 صفحه 100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چند بخش 2 وجود دارد، تمام مبالغ صفحه 100 با هم جمع می شوند
مالیات یکپارچه کشاورزی	درآمد مشمول مالیات یکپارچه کشاورزی. مطابق بند 1 هنر محاسبه می شود. 346.5 کد مالیاتی فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

* برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15٪ (درآمد منهای هزینه ها) استفاده می کنند، هزینه ها هنگام محاسبه حق بیمه در نظر گرفته نمی شود.

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری اجباری فدرال در سال 2017

از سال 2017، مقامات مالیاتی، به جای کارمندان صندوق بازنشستگی، شروع به بررسی به موقع و کامل بودن پرداخت کمک های ثابت کردند. در این راستا، تمام قوانین مربوط به چنین کمک هایی از قانون فدرال در مورد مشارکت های بیمه مورخ 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ به فصل جدید 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه منتقل شده است.

در همان زمان، برای بخش عمده ای از پرداخت کنندگان سهم، تغییر چندانی نکرده است. تعرفه ها (نرخ ها) و مهلت پرداخت سهم های ثابت و همچنین ترکیب پرداخت ها ثابت می ماند. محاسبات مربوط به سهم ثابت نیازی به ارائه به اداره مالیات نیست. مانند قبل، کارآفرینان فردی برای "صدمات" و همچنین در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان، سهمی را پرداخت نمی کنند.

چه تغییراتی در حق بیمه از سال 2017 بر کارآفرینان فردی تأثیر گذاشته است؟

1. از تاریخ 1396/01/01، این کمک های ثابت طبق BCC جدید پرداخت می شود، زیرا مدیر این پرداخت ها تغییر می کند.
   توجه داشته باشید:کدام BCC در سال 2017 قابل اجرا هستند، به فهرست BCC برای سال 2017 مراجعه کنید.
2. قاعده * که طبق آن کارمندان صندوق بازنشستگی در صورت عدم ارائه اطلاعات درآمد به خدمات مالیاتی فدرال، می توانند حداکثر مبلغ را به کارآفرین اضافه کنند، لغو شده است.

یادآوری می کنیم که قبلاً آن دسته از کارآفرینان فردی که اطلاعات مربوط به درآمد سال 2015 را به اداره مالیات ارسال نکردند به جای 22261.38 روبل 22261.38 روبل دریافت کردند. برای سال 2015 ، کارمندان صندوق بازنشستگی می توانند "بخواهند" مبلغ سهم ثابت را به مبلغ 148,886.40 روبل بپردازند. امروز، در صورت عدم وجود اظهارنامه درآمد برای سال 2016 (و دوره های بعدی)، حداکثر سهم کارآفرینان فردی تعلق نمی گیرد، زیرا، به عنوان یک قاعده، قانون تعهدی آنها از 1 ژانویه 2017 لغو شده است.

روش محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی در سال 2017

• قبل از 1 آوریل سال بعد از سال گزارش، بخش تخمینی سهم بیمه به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال).

در سال 2017، فقط پرداخت های ثابت به FFOMS پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمد بیش از 300 هزار روبل. محاسبه و پرداخت نمی شوند. کمک های ثابت به FFOMS با استفاده از فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (5.1%) x 12 محاسبه می شود.

برای محاسبه حق بیمه برای کل سال 2017، به حداقل دستمزد تعیین شده در 1 ژانویه سال گزارش - 7500 روبل نیاز دارید.

نمونه ای از محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود 2017

درآمد یک کارآفرین فردی (متولد 1970) برای سال 2017 2،400،000 روبل است.

بخش ثابت مشارکت در بیمه بازنشستگی برای کارآفرینان فردی معادل 23400 روبل است.

بخش فردی مشارکت در بیمه بازنشستگی برای کارآفرینان فردی خواهد بود: (2،400،000 روبل - 300،000 روبل) x 1٪ = 21،000 روبل.

مبلغ کل سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی: 23,400 روبل. + 21000 روبل. = 44400 روبل.

برای بیمه درمانی اجباری، صرف نظر از میزان درآمد، کارآفرین فردی مبلغ ثابت 4590 روبل را پرداخت می کند.

کمک های ثابت برای سال 2017

* محاسبات بر اساس حداقل دستمزد سال 2017 - 7500 روبل است.

مشارکت	نرخ	KBK برای سال 2017	در 1 ماه	در یک سال
صندوق بازنشستگی (بخش بیمه)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
جمع:			2332,50	27990,00

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

آن ها اگر کارآفرین در 10 فوریه 2017 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال 2017:

• در صندوق بازنشستگی 20823.21 روبل خواهد بود. (7500 x 26% x 10 ماه + (7500: 28 x 19) x 26%);
• در FFOMS - 4084.55 روبل. (7500 x 5.1% x 10 ماه + (7500: 28 x 19) x 5.1%).

مهلت پرداخت وجوه ثابت- تا 31 آذرماه سالی که حق بیمه پرداخت می شود، اما به دلیل اینکه در روزهای پایانی سال ممکن است بانک ها فرصت واریز وجه را نداشته باشند، بهتر است تا قبل از 7 آذر ماه پرداخت ها انجام شود.

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد یک کارآفرین انفرادی برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی سهم بیمه را به میزان 1٪ از مبلغ اضافی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی پیش بینی کرده است. آنها نمی توانند از محصول هشت برابر حداقل دستمزد ابتدای سال و تعرفه صندوق بازنشستگی 12 برابر افزایش یابد. آن ها برای سال 2017، حداکثر میزان مشارکت به صندوق بازنشستگی 187200 روبل است. (7500 × 8 × 26 درصد × 12)

مهم! برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15٪ (درآمد منهای هزینه) استفاده می کنند، هزینه ها هنگام محاسبه حق بیمه در نظر گرفته نمی شود.

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	از کجا تهیه کنیم؟
OSNO (درآمد حاصل از فعالیت های تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی که با کسر مالیات حرفه ای کاهش می یابد. مطابق با هنر محاسبه می شود. 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 فوریه 2017 شماره BS-4-11/2494@."	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. و بند 3.2. ورق B
		نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع		درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII
مالیات یکپارچه کشاورزی		نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

مهلت پرداخت:

توجه کارآفرینان!از سال 2017، برای پرداخت کمک به درآمد بیش از 300 هزار روبل. از BCC های زیر استفاده می شود:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 برای مشارکت از درآمد سال 2017 و دوره های بعد.
• 182 1 02 02140 06 1200 160 برای مشارکت از درآمد سال 2016 و دوره های قبل.

کمک های بیمه ای کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال در سال 2016

حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی
در صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال در سال 2016

از سال 2016، اندازه بخش ثابت سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال تغییر کرده است.

روش محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی در سال 2016:

• بخش ثابت سهم تا 31 دسامبر سال گزارش پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم فعالیت مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی با استفاده از فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (26%) x 12) محاسبه می شود.

در سال 2016، فقط پرداخت های ثابت به FFOMS پرداخت می شود. کمک به FFOMS برای درآمدهای بیش از 300 هزار روبل محاسبه نمی شود و پرداخت نمی شود. کمک های ثابت به FFOMS با استفاده از فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (5.1%) x 12 محاسبه می شود.

حداقل دستمزد در ابتدای سال 2016 6204 روبل بود. (تصویب قانون فدرال شماره 376-FZ از 14 دسامبر 2015). و از آنجایی که برای محاسبه حق بیمه برای کل سال 2016، حداقل دستمزد تعیین شده در 1 ژانویه سال گزارش مورد نیاز است (بند 1، بند 1.1، ماده 14 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ). افزایش حداقل دستمزد از 1 ژوئیه به 7500 روبل به هیچ وجه بر میزان سالانه حق بیمه برای کارآفرینان فردی تأثیری نداشت.

کمک های ثابت برای سال 2016

مشارکت	نرخ	KBK برای سال 2016	در 1 ماه	در یک سال
صندوق بازنشستگی (بخش بیمه)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
جمع:			1929,44	23153,33

*توجه: مبلغ 316.40 روبل ظرف 11 ماه پرداخت می شود، برای ماه دوازدهم باید 316.45 روبل پرداخت شود.

توجه کارآفرینان!هنگام پرداخت مشارکت در سال 2017 برای دوره منقضی شده سال 2016، BCC های زیر اعمال می شوند:

حق بیمه برای بیمه بازنشستگی کارآفرینان انفرادی برای خود به میزان ثابت	مشارکت ها	182 1 02 02140 06 1100 160
	پنالتی	182 1 02 02140 06 2100 160
	علاقه	182 1 02 02140 06 2200 160
	خوب	182 1 02 02140 06 3000 160
سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری در مبلغ ثابتی که به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای پرداخت قسمت بیمه بازنشستگی کار (محاسبه از میزان درآمد پرداخت کننده بیش از 300 هزار روبل) واریز می شود.	مشارکت ها	182 1 02 02140 06 1200 160
	پنالتی	182 1 02 02140 06 2100 160
	علاقه	182 1 02 02140 06 2200 160
	خوب	182 1 02 02140 06 3000 160
حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری جمعیت شاغل به مبلغ ثابتی که به بودجه صندوق بیمه سلامت اجباری فدرال واریز می شود از پرداخت کنندگان دریافت می شود.	مشارکت ها	182 1 02 02103 08 1011 160
	پنالتی	182 1 02 02103 08 2011 160
	خوب	182 1 02 02103 08 3011 160

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر کارآفرین انفرادی برای دوره کامل گزارش کار نکرده باشد، میزان حق بیمه به عنوان مقدار محاسبه می شود:

• مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده (حداقل دستمزد x نرخ PFR (یا FFOMS) x تعداد ماه ها).
• میزان مشارکت برای یک ماه کار ناقص (حداقل دستمزد: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه x نرخ صندوق بازنشستگی (یا FFOMS)).

آن ها اگر کارآفرین در 12 فوریه 2016 ثبت نام کرده باشد، میزان سهم بیمه سال به صندوق بازنشستگی 17131.60 روبل خواهد بود. (6204 x 26% x 10 ماه + (6204: 29 x 18) x 26%); در FFOMS - 3360.43 روبل. (6204 x 5.1٪ x 10 ماه + (6204: 29 x 18) x 5.1٪).

مهلت پرداخت وجوه ثابت

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد یک کارآفرین فردی برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 23،153.33 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی سهم بیمه را به مبلغ 1٪ از مبلغ اضافی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند. دلیل: بند 1.1. هنر 14. قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ که توسط قانون فدرال 28 نوامبر 2015 شماره 347-FZ اصلاح شده است.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی پیش بینی کرده است. آنها نمی توانند از محصول هشت برابر حداقل دستمزد ابتدای سال و تعرفه صندوق بازنشستگی 12 برابر افزایش یابد. آن ها برای سال 2016 حداکثر میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی 154851.84 روبل است.(6204 × 8 × 26 درصد × 12)

مهم! برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15٪ (درآمد منهای هزینه) استفاده می کنند، هزینه ها هنگام محاسبه درآمد برای اهداف حق بیمه در نظر گرفته نمی شود. کارآفرینان در OSNO (13٪) هنگام محاسبه حق بیمه 1٪ از مبلغ بیش از 300 هزار روبل. می تواند درآمد را به میزان هزینه های انجام شده کاهش دهد (مصوبه شماره 27-پ 9 آبان 1395 دادگاه قانون اساسی)

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	از کجا تهیه کنیم؟
OSNO (درآمد حاصل از فعالیت های تجاری)
سیستم مالیاتی ساده، صرف نظر از گزینه مالیات انتخاب شده (6٪ یا 15٪)	درآمد مشمول مالیات واحد. مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه محاسبه شده مطابق با ماده 346.47 و 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد منتسب شده مطابق با ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	بخش 2 p.100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، تمام مبالغ موجود در خط 100 با هم جمع می شوند
مالیات یکپارچه کشاورزی	درآمد مشمول مالیات یکپارچه کشاورزی. محاسبه شده مطابق بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

مهلت پرداخت:حق بیمه به میزان 1٪ از درآمد بیش از 300 هزار روبل باید حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

توجه کارآفرینان!از سال 2016، KBC به درآمد بیش از 300000 روبل کمک می کند. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

مثال:درآمد یک کارآفرین فردی متولد 1970 بالغ بر 2،400،000 روبل در سال 2016 بود. میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی عبارت است از:

قطعه ثابت 19356.48 روبل
+

مجموع: 40356.48 روبل.

در FFOMS، صرف نظر از میزان درآمد، ما یک پرداخت ثابت 3796.85 روبل می پردازیم.

کمک های بیمه ای کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال در سال 2015

حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی
در صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال در سال 2015

توجه کارآفرینان!از سال 2015، اندازه بخش ثابت سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال تغییر کرده است.

روش محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی در سال 2015:

• تا 31 آذرماه سال جاری سهم ثابت پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم فعالیت مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی با استفاده از فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (26%) x 12) محاسبه می شود.
• قبل از 1 آوریل سال بعد از سال گزارش، بخش تخمینی سهم بیمه به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال).

در سال 2015، فقط پرداخت های ثابت به FFOMS پرداخت می شود. کمک به FFOMS برای درآمدهای بیش از 300 هزار روبل محاسبه نمی شود و پرداخت نمی شود. کمک های ثابت به FFOMS با استفاده از فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (5.1%) x 12 محاسبه می شود.

حداقل دستمزد در سال 2015 5965 روبل است. (تأیید شده توسط قانون فدرال شماره 408-FZ از 1 دسامبر 2014).

کمک های ثابت برای سال 2015

مشارکت	نرخ	KBK برای سال 2015	در 1 ماه	در یک سال
صندوق بازنشستگی (بخش بیمه)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
جمع:			1855,12	22261,38

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر کارآفرین انفرادی برای دوره کامل گزارش کار نکرده باشد، میزان حق بیمه به عنوان مقدار محاسبه می شود:

• مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده (حداقل دستمزد x نرخ PFR (یا FFOMS) x تعداد ماه ها).
• میزان مشارکت برای یک ماه کار ناقص (حداقل دستمزد: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه x نرخ صندوق بازنشستگی (یا FFOMS)).

آن ها اگر کارآفرین در 12 فوریه 2015 ثبت نام کرده باشد، میزان مشارکت بیمه در سال به صندوق بازنشستگی 16450.62 روبل خواهد بود. (5965 x 26% x 10 ماه + (5965: 28 x 17) x 26%); در FFOMS - 3226.85 روبل. (5965 × 5.1 درصد × 10 ماه + (5965: 28 × 17) × 5.1 درصد).

مهلت پرداخت وجوه ثابت- تا 31 دسامبر سالی که برای آن سهم پرداخت می شود ، اما صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه اطلاعاتی را در مورد نیاز به پرداخت قبل از 27 دسامبر در وب سایت خود ارسال می کند ، زیرا در روزهای پایانی سال بانک ها ممکن است برای انتقال پرداخت ها وقت ندارید

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد یک کارآفرین انفرادی برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 22261.38 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی سهم بیمه را به مبلغ 1٪ از مبلغ اضافی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند. دلیل: بند 1.1. هنر 14. قانون فدرال 24 جولای 2009 شماره 212-FZ که توسط قانون فدرال 23 ژوئیه 2013 شماره 237-FZ اصلاح شده است.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی پیش بینی کرده است. آنها نمی توانند از محصول هشت برابر حداقل دستمزد ابتدای سال و تعرفه صندوق بازنشستگی 12 برابر افزایش یابد. آن ها برای سال 2015 حداکثر میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی 148886.40 روبل است.(5965 × 8 × 26 درصد × 12)

هزینه ها در نظر گرفته نمی شود

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	از کجا تهیه کنیم؟
OSNO (درآمد حاصل از فعالیت های تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی. مطابق با ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. ورق B
سیستم مالیاتی ساده بدون توجه به گزینه مالیاتی انتخاب شده (6٪ یا 15٪)	درآمد مشمول مالیات واحد. مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه محاسبه شده مطابق با ماده 346.47 و 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد منتسب شده مطابق با ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	بخش 2 p.100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، تمام مبالغ موجود در خط 100 با هم جمع می شوند
مالیات یکپارچه کشاورزی	درآمد مشمول مالیات یکپارچه کشاورزی. محاسبه شده مطابق بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

مهلت پرداخت:حق بیمه به میزان 1٪ از درآمد بیش از 300 هزار روبل باید حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

مثال:

قطعه ثابت 18610.80 روبل
+
قسمت جداگانه (2،400،000 - 300،000) x 1٪ = 21،000 روبل.

مجموع: 39610.80 روبل

در FFOMS، صرف نظر از میزان درآمد، ما یک پرداخت ثابت 3650.58 روبل می پردازیم.

کمک های بیمه ای کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری اجباری فدرال در سال 2014

تا سال 2014، سهم بیمه به صندوق بازنشستگی کارآفرینان فردی برای همه یکسان بود و به میزان درآمد دریافتی بستگی نداشت. از سال 2014، روش محاسبه و پرداخت سهم تغییر کرده است:

• بخش ثابت (اجباری برای پرداخت برای همه کارآفرینان، صرف نظر از وجود یا عدم وجود فعالیت های مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی). کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی با استفاده از فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (26%) x 12) محاسبه می شود.
• بخشی از سهم بیمه به صندوق بازنشستگی (1٪ از میزان درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال).

توجه داشته باشید که از سال 1393، خود صندوق بازنشستگی مسئولیت تقسیم مبلغ آورده به بخش های بیمه و پس انداز را بر عهده خواهد داشت. اکنون، هنگام محاسبه مشارکت، نرخ ها و مبالغ به سال تولد بستگی ندارد و انتقال با استفاده از یک سند پرداخت انجام می شود (قانون فدرال 4 دسامبر 2013 شماره 351-FZ، ماده 22.2.).

در سال 2014، فقط پرداخت های ثابت به FFOMS پرداخت می شود. کمک به FFOMS برای درآمدهای بیش از 300 هزار روبل محاسبه نمی شود و پرداخت نمی شود. کمک های ثابت به FFOM با استفاده از فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (5.1٪) x 12 محاسبه می شود.

کمک های ثابت برای سال 2014

* محاسبات بر اساس حداقل دستمزد سال 2014 - 5554 روبل انجام می شود.

مشارکت	نرخ	KBK برای سال 2014	در 1 ماه	در یک سال
صندوق بازنشستگی (بخش بیمه)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
جمع:			1727,29	20727,53

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر کارآفرین انفرادی برای دوره کامل گزارش کار نکرده باشد، میزان حق بیمه به عنوان مقدار محاسبه می شود:

• مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده (حداقل دستمزد x نرخ PFR (یا FFOMS) x تعداد ماه ها).
• میزان مشارکت برای یک ماه کار ناقص (حداقل دستمزد: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه x نرخ صندوق بازنشستگی (یا FFOMS)).

آن ها اگر کارآفرین در 12 فوریه 2014 ثبت نام کرده باشد، میزان سهم بیمه سال به صندوق بازنشستگی 15317.14 روبل خواهد بود. (5554 x 26% x 10 ماه + (5554: 28 x 17) x 26%); در FFOMS - 3004.52 روبل. (5554 × 5.1 درصد × 10 ماه + (5554: 28 × 17) × 5.1 درصد).

مهلت پرداخت وجوه ثابت- تا 31 دسامبر سالی که برای آن سهم پرداخت می شود.

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد یک کارآفرین فردی برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 20727.53 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید بخش انفرادی سهم بیمه را به میزان 1٪ از مبلغ اضافی محاسبه و به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند. دلیل: بند 1.1. هنر 14. قانون فدرال 24 جولای 2009 شماره 212-FZ که توسط قانون فدرال 23 ژوئیه 2013 شماره 237-FZ اصلاح شده است.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی پیش بینی کرده است. آنها نمی توانند از محصول هشت برابر حداقل دستمزد ابتدای سال و تعرفه صندوق بازنشستگی 12 برابر افزایش یابد. آن ها برای سال 2014 حداکثر میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی 138627.84 روبل است.(5554 × 8 × 26 درصد × 12)

مهم! نه برای پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (OSNO)؛ و نه برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15٪ (درآمد منهای هزینه) هنگام محاسبه درآمد برای اهداف حق بیمه استفاده می کنند. هزینه ها در نظر گرفته نمی شود

محاسبه درآمد

* بند 8 ماده 14 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ که توسط قانون فدرال 23 ژوئیه 2013 شماره 237-FZ اصلاح شده است.

رژیم مالیاتی	درآمد	از کجا تهیه کنیم؟
OSNO (درآمد حاصل از فعالیت های تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی. مطابق با ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. ورق B
سیستم مالیاتی ساده بدون توجه به گزینه مالیاتی انتخاب شده (6٪ یا 15٪)	درآمد مشمول مالیات واحد. مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه محاسبه شده مطابق با ماده 346.47 و 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد منتسب شده مطابق با ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	بخش 2 p.100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، تمام مبالغ موجود در خط 100 با هم جمع می شوند
مالیات یکپارچه کشاورزی	درآمد مشمول مالیات یکپارچه کشاورزی. محاسبه شده مطابق بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

مهلت پرداخت:حق بیمه به میزان 1٪ از درآمد بیش از 300 هزار روبل باید حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

مثال:درآمد یک کارآفرین فردی متولد 1970 بالغ بر 2،400،000 روبل در سال 2014 بود. میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی عبارت است از:

قطعه ثابت 17328.48 روبل
+
قسمت جداگانه (2،400،000 - 300،000) x 1٪ = 21،000 روبل.

مجموع: 38,328.48 روبل

در FFOMS، صرف نظر از میزان درآمد، ما یک پرداخت ثابت 3399.05 روبل می پردازیم.

گزارش در مورد حق بیمه و جریمه برای کارآفرینان فردی

از سال 2012، کارآفرینان فردی، دفاتر اسناد رسمی و وکلا گزارشی را به صندوق بازنشستگی ارائه نمی کنند. در پایان سال، اظهارنامه درآمد باید مطابق با رژیم مالیاتی انتخاب شده به اداره مالیات ارائه شود. اگر خدمات مالیاتی فدرال به دلیل عدم ارائه گزارشات کارآفرین اطلاعاتی در مورد درآمد کارآفرین نداشته باشد، صندوق بازنشستگی موظف است سهمی را با حداکثر نرخ بر اساس 8 حداقل دستمزد به مبلغ 138627.84 روبل جمع آوری کند.

برای افراد خوداشتغالی که پرداختی به افراد انجام نمی دهند

مبلغ ثابتی حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه سلامت اجباری برای شما تعیین شده است.

	برای بیمه بازنشستگی اجباری		برای بیمه درمانی اجباری
	درآمد تا 300000 روبل در سال	درآمد بیش از 300000 روبل در سال
	حداقل دستمزد x 26% x 12	حداقل دستمزد x 26٪ x 12 + 1٪ از مبلغ > 300 هزار روبل بیشترین: 8 حداقل دستمزد x 26% x 12	حداقل دستمزد x 5.1٪ x12
حداقل دستمزد در سال 2016	6204 روبل
حق بیمه مبلغ ثابتی است	19356.48 روبل	19,356.48 + 1٪ از مبلغ بیش از 300,000 روبل، اما نه بیشتر از 154,851.84 روبل	3796.85 روبل
مهلت پرداخت حق بیمه	تا 31 دسامبر 2016	مهلت پرداخت 19356.48 روبل است - تا 31 دسامبر 2016. 1٪ از مقدار درآمد بیش از 300000 روبل - حداکثر تا 04/01/2017.	حداکثر تا 31 دسامبر 2016

درآمدی که از آن یک درصد برای محاسبه حق بیمه محاسبه می شود چگونه تعیین می شود؟ کسانی که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند و سیستم مالیاتی ساده و مالیات یکپارچه کشاورزی را اعمال می کنند، درآمدی را که در واقع از فعالیت های تجاری دریافت می کنند، در نظر می گیرند. برای دارندگان "منبع"، مبنای محاسبه 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 روبل، درآمد منتسب خواهد بود، برای "دارندگان حق ثبت اختراع" به طور بالقوه درآمد قابل دریافت خواهد بود. برای کسانی که از چندین رژیم مالیاتی استفاده می کنند، درآمد حاصل از رژیم های مختلف خلاصه می شود.

روش تعیین میزان حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری بر اساس میزان درآمد پرداخت کنندگان حق بیمه که به افراد با درآمد بیش از 300 هزار روبل پرداخت و سایر پاداش ها را انجام نمی دهند.

اگر درآمد پرداخت کننده حق بیمه بیش از 300 هزار روبل باشد، میزان حق بیمه در مقدار ثابتی تعیین می شود که به عنوان حاصلضرب حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال در ابتدای سال مالی که برای آن حق بیمه تعیین شده است، تعیین می شود. پرداخت می شود و تعرفه حق بیمه در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، تعیین شده توسط بند 1 از قسمت 2 ماده 12 قانون فدرال شماره 212-FZ (26%)، 12 برابر، به اضافه 1.0 درصد افزایش یافته است. مقدار درآمد پرداخت کننده بیش از 300 هزار روبل. برای دوره صورتحساب در این صورت، میزان حق بیمه نمی تواند بیش از مقدار تعیین شده به عنوان حاصلضرب هشت برابر حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال در ابتدای سال مالی که حق بیمه برای آن پرداخت می شود، و نرخ سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ایجاد شده توسط بند 1 قسمت 2 ماده 12 قانون فدرال شماره 212-FZ 12 برابر (154,851.84 روبل در سال 2016) افزایش یافت.

چارچوب قانونی نظارتی

قسمت 8 ماده 14 قانون فدرال شماره 212-FZ مقرر می دارد که به منظور اعمال مفاد قسمت 1.1 از ماده 14 قانون فدرال شماره 212-FZ، میزان درآمد پرداخت کننده به شرح زیر تعیین می شود:

1) برای پرداخت کنندگانی که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند (از این پس - مالیات بر درآمد شخصی) - مطابق با ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس - کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

2) برای پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی) استفاده می کنند (که از این پس به عنوان مالیات یکپارچه کشاورزی نامیده می شود) - مطابق بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

3) برای پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند (از این پس به عنوان سیستم مالیاتی ساده نامیده می شود) - مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

4) برای پرداخت کنندگانی که برای انواع خاصی از فعالیت ها (از این پس - UTII) مالیات واحد پرداخت می کنند - مطابق با ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

5) برای پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیات اختراع (از این پس - PSN) استفاده می کنند - مطابق با مواد 346.47 و 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

6) برای پرداخت کنندگانی که بیش از یک رژیم مالیاتی اعمال می کنند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

در این مورد، میزان درآمد پرداخت کننده باید به صورت زیر درک شود:

1) برای UTII - مقدار درآمد ناشی از محاسبه با در نظر گرفتن مجموع شرایطی که مستقیماً بر دریافت درآمد مشخص شده تأثیر می گذارد (مواد 346.27 ، 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

2) برای PSN - مقدار درآمد بالقوه ای که در طول مدت اعتبار ثبت اختراع دریافت می شود (ماده 346.47 و 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

3) برای مالیات بر درآمد شخصی، مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم مالیاتی ساده - میزان درآمد دریافتی توسط وی از فعالیت های تجاری یا از فعالیت های خصوصی (بر این اساس، مواد 227، 346.5، 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین، پرداخت کنندگانی که از UTII یا PSN استفاده می کنند، بر اساس میزان درآمد منتسب یا بالقوه قابل دریافت، هدایت می شوند، روش تعیین آن توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. در این مورد، میزان درآمد واقعی توسط پرداخت کنندگان از فعالیت های تجاری دریافت می شود.

در مورد رژیم های مالیاتی مانند مالیات بر درآمد شخصی، مالیات یکپارچه کشاورزی و سیستم مالیاتی ساده، بر اساس مفاد ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام تعیین درآمد پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی، باید در نظر گرفت. هنگام تعیین درآمد پرداخت کنندگان با استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی یا ساده شده، میزان درآمدی را که واقعاً از فعالیت های تجاری یا از فعالیت های خصوصی دریافت کرده اند و بر اساس مفاد مواد 346.5، 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر بگیرید. سیستم مالیاتی، به ترتیب، باید درآمد حاصل از فروش را که مطابق با ماده 249 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است، و همچنین درآمد غیرعملیاتی تعیین شده مطابق با ماده 250 قانون مالیاتی روسیه در نظر گرفت. فدراسیون.

میزان درآمد بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط سازمان مالیاتی در محل ثبت نام پرداخت کننده حق بیمه تعیین می شود. اگر چندین رژیم مالیاتی اعمال شود، درآمد حاصل از فعالیت ها باید خلاصه شود. این قوانین توسط قسمت 8 ماده 14 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009، قانون فدرال شماره 212-FZ ایجاد شده است.

بر اساس داده های دریافت شده از ارگان های سرزمینی خدمات مالیاتی فدرال روسیه، ارگان های سرزمینی صندوق بازنشستگی روسیه تعهدات پرداخت کنندگان را به میزان حق بیمه ثابت تشکیل می دهند که مطابق بند 2 قسمت قابل پرداخت است. 1.1 از ماده 14 قانون فدرال شماره 212-FZ.

مهم! در چارچوب قانون فدرال شماره 212-FZ، همه پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند دارای حقوق و مسئولیت های برابر هستند و بسته به موضوع مالیاتی که انتخاب می کنند در نظر گرفته نمی شوند: "درآمد" یا "درآمد کاهش یافته به میزان مبلغ". مخارج.» در این رابطه، محاسبه مبلغ ثابت سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری بر اساس میزان درآمد پرداخت کننده به موضوع مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده بستگی ندارد.

مشارکت های محاسبه شده بر درآمد بیش از 300000 روبل حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده پرداخت می شود.

می توانید رسید ایجاد کنید، اطلاعات مربوط به میزان حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده و همچنین وضعیت بدهی را مشاهده کنید. خدمات الکترونیکی "حساب پرداخت کننده".

افراد خوداشتغال باید با دستور پرداخت بدون تخصیص به مستمری های تامینی و بیمه ای، سهمی را به بودجه صندوق بازنشستگی واریز کنند. این به دلیل این واقعیت است که توزیع سهم بیمه برای بازنشستگی های تامین شده و بیمه شده توسط صندوق بازنشستگی بر اساس اطلاعات حسابداری شخصی شخصی و گزینه بازنشستگی انتخاب شده توسط شخص بیمه شده انجام می شود.

پرداخت کنندگان حق بیمه که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند، در صورتی که درآمد آنها برای دوره صورتحساب از حد درآمد (300 هزار روبل) فراتر رود، حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری را به مبلغ ثابت در دو دستور پرداخت پرداخت می کنند:

اندازه ثابت 19,356.48 روبل (2016) در KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 و

1٪ از مبلغ اضافی در KBK 392 1 02 02140 06 1200 160، اما نه بیشتر از 154851.84 روبل.

میزان حق بیمه نمی تواند بیشتر از ارزش تعیین شده به عنوان حاصلضرب هشت برابر حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال در ابتدای سال مالی که برای آن حق بیمه پرداخت می شود و تعرفه حق بیمه 12 برابر افزایش یابد. (به استثنای رؤسای مزارع دهقانی (مزرعه)).

برای روسای مزارع دهقانی، رویه خاصی برای پرداخت حق بیمه ایجاد شده است که بر اساس آن، سرپرستان مزارع دهقانی سهم بیمه را به میزان ثابت برای خود و برای هر یک از اعضای مزرعه دهقانی به بودجه صندوق بازنشستگی می پردازند. در این مورد، مقدار ثابت حق بیمه به عنوان محصول حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال در ابتدای سال مالی که برای آن حق بیمه پرداخت می شود، تعرفه سهم بیمه به بودجه فوق العاده ایالت مربوطه تعیین می شود. صندوق ایجاد شده توسط قسمت 2 ماده 12 قانون فدرال N 212-FZ 12 برابر شد و تعداد کلیه اعضای مزرعه دهقانی از جمله رئیس مزرعه دهقانی افزایش یافت.

مهم! برای جمعیت خوداشتغالاز 1 ژانویه 2016، به منظور حسابداری جداگانه حق بیمه، تغییراتی در کدهای زیر انواع درآمد بودجه برای KBK ایجاد شد که برای پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری به مقدار ثابت استفاده می شود:

از میزان درآمد پرداخت کننده محاسبه می شود که از حد درآمد تجاوز نمی کند.

محاسبه از میزان درآمد پرداخت کننده مازاد بر سقف درآمد (1%).

BCCهای جدیدی برای پرداخت حق بیمه بیمه سلامت اجباری به میزان ثابت معرفی شده است.

BCC برای پرداخت حق بیمه، جریمه ها، سود، جریمه های بیمه بازنشستگی اجباری به مبلغ ثابت، که به بودجه صندوق بازنشستگی برای پرداخت مستمری های بیمه (از جمله پرداخت بدهی برای دوره های صورتحساب 2013-2015) واریز می شود:

KBK برای پرداخت حق بیمه، جریمه ها، سود، جریمه های بیمه درمانی اجباری به مبلغ ثابت به بودجه MHIF (از جمله برای پرداخت بدهی برای دوره های صورتحساب 2013-2015):

	392 102 021 0308 1011 160	کمک های بیمه ای به صندوق بیمه اجباری درمان
	392 102 021 0308 2011 160	جریمه های حق بیمه به صندوق بیمه اجباری درمان
	392 102 021 0308 3011 160	جریمه های حق بیمه به صندوق بیمه اجباری درمان

BCC برای پرداخت حق بیمه، جریمه ها، سود، جریمه های بیمه پزشکی اجباری به مبلغ ثابت (بودجه صندوق سرزمینی - برای دوره های صورتحساب 2010-2011 شامل):

	392 102 021 0308 1012 160	کمک های بیمه به TFOMS
	392 102 021 0308 2012 160	جریمه های حق بیمه به صندوق بیمه پزشکی اجباری اجباری فدرال
	392 102 021 0308 3012 160	جریمه های کمک های بیمه ای به صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال

BCCهای فوق همچنین برای بازپرداخت بدهی حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری به مبلغ ثابت و برای بیمه پزشکی اجباری به مبلغ ثابت که قبل از 1395/01/01 تشکیل شده است و همچنین جریمه های مربوطه تعلق گرفته قبل از 1395/01/01 اعمال می شود. در مورد چنین بدهی (برای دوره های صورتحساب 2013-2015)

برای جمعیت خوداشتغالی که به افراد پرداخت می کنند

اگر پرداخت کننده حق بیمه به طور همزمان به دو دسته از جمعیت خوداشتغال تعلق دارد - یک کارآفرین فردی که برای خود حق بیمه پرداخت می کند و یک کارفرما، پس برای هر پایه حق بیمه را محاسبه و پرداخت می کند.

تعرفه های بیمه بازنشستگی اجباری

	2016
		صندوق بیمه اجباری درمان
پرداخت کنندگان حق بیمه که مشمول سیستم مالیاتی عمومی هستند و تعرفه پایه حق بیمه را اعمال می کنند.
کارآفرینان فردی که سیستم مالیات ثبت اختراع را اعمال می کنند
سازمان های داروسازی و کارآفرینان فردی دارای مجوز فعالیت های دارویی؛ موسسات غیرانتفاعی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و در زمینه خدمات اجتماعی برای جمعیت، تحقیق و توسعه علمی، آموزش، بهداشت، درمان، فرهنگ و هنر و ورزش همگانی فعالیت می کنند. موسسات خیریه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده
سازمان ها و کارآفرینان فردی با وضعیت ساکن منطقه ویژه اقتصادی فناوری نوآورانه، سازمان ها و کارآفرینان فردی که در زمینه اجرای فعالیت های گردشگری و تفریحی قراردادهایی منعقد کرده اند.
سازمان ها و کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده
پرداخت کنندگان حق بیمه که وضعیت شرکت کننده در منطقه آزاد اقتصادی در قلمروهای جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل را دریافت کرده اند.
پرداخت کنندگان حق بیمه که وضعیت مقیم مناطق توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی را دریافت کرده اند.
پرداخت کنندگان حق بیمه که وضعیت اقامت بندر آزاد ولادی وستوک را دریافت کرده اند

پرداخت حق بیمه باید ماهانه حداکثر تا پانزدهمین روز ماه (یعنی آخرین روز پرداخت پانزدهمین روز) بعد از ماه صورتحساب انجام شود. اگر آخرین روز دوره در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، پایان دوره، روز کاری بعدی پس از آن محسوب می شود. حق بیمه تعلق گرفته اما به موقع پرداخت نشده به عنوان معوقه شناسایی و مشمول وصول می شود.

KBK برای پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری که به پرداخت مستمری بیمه واریز می شود:

مهم! شهروندانی از میان جمعیت خوداشتغال که به افراد پرداخت می کنند گزارشی از سهم بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی اجباری و همچنین اطلاعات حسابداری شخصی شخصی برای هر کارمند بیمه شده را به صندوق بازنشستگی ارائه می دهند. گزارش هر سه ماه یکبار، قبل از پانزدهمین روز از دومین ماه تقویمی پس از دوره گزارش ارائه می شود:

• تا 16 می 2016 برای سه ماهه اول 2016؛
• تا 15 آگوست 2016 برای نیمه اول سال 2016؛
• تا 15 نوامبر 2016 به مدت 9 ماه سال 2016؛
• تا 15 فوریه 2017 برای سال 2016.

درک این نکته مهم است که بخش خاصی از کمک ها باید در بودجه قرار گیرد. اصلاً مهم نیست که کارآفرین مشمول چه نوع مالیاتی است، میزان سود یا فعالیتی در دوره گزارش. در عین حال، باید بدانید چه مبلغی به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود و در چه مواردی کارآفرینان در UTII و سیستم مالیاتی ساده شده باید 1٪ به صندوق بازنشستگی پرداخت کنند.

کمک به صندوق بازنشستگی برای کارآفرینان فردی در UTII و سیستم مالیاتی ساده شده

هر کارآفرین "برای خودش" مبالغ ثابتی را به دولت به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت می پردازد و تا 1 آوریل، هر کارآفرینی که درآمدش به 300000 روبل رسیده است باید 1٪ از مبلغ اضافی را نیز بپردازد:

کمک ها به FFOMS که دارای شماره ثابت هستند پرداخت می شود. اگر درآمد سالانه شما بیش از 300000 روبل باشد، دیگر نیازی به محاسبه و پرداخت آن ندارید. فقط باید از فرمول زیر استفاده کنید:

اگر یک کارآفرین کمتر از یک سال کار کرده باشد، باز هم باید مالیات بپردازد، اما محاسبه با استفاده از فرمول زیر انجام می شود:

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

سپس، زمانی که یک کارآفرین انفرادی کارمندانی را استخدام کرده است، لازم است بخشی از درآمد آنها نیز به آنها منتقل شود. همچنین، هر کارآفرینی باید بداند که تعرفه ها متفاوت است. این بدان معنی است که قبل از انجام محاسبات، باید در قوانین مالیاتی با آنها آشنا شوید.

برای محاسبه صحیح مبالغ موجود در وجوه، باید به وضوح بدانید:

• هنگامی که او از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، باید همه مالیات ها در نظر گرفته شود. آنها را می توان در بیانیه بخش 2.1 خط 113 یافت.
• اگر از UTII استفاده شود، درآمد مشخص شده برای کل سال در نظر گرفته می شود. شما می توانید آن را در بخش 2، خط 100 بیابید. اما مهم است که بدانید کل مبلغ برای 4 فصل از دوره گزارش گرفته شده است.
• هنگام کار بر روی یک پتنت، کارآفرین مبلغی را که انتظار دارد در طول مدت اعتبار این پتنت کسب کند، نشان می دهد.
• اگر یک کارآفرین انفرادی چندین نوع مالیات را ترکیب کند، باید کل درآمد را ارائه کند.

نمونه ای از محاسبه اگر درآمد سال از 300000 روبل بیشتر باشد.

برای درک نحوه انجام محاسبات، باید یک مثال واضح را در نظر بگیرید:

بیایید بگوییم Ivanov I.I.، که یک کارآفرین انفرادی در نظر گرفته می شود، کسب و کار خود را در 03/06/2016 افتتاح کرد. مجموع درآمد سالانه او به 700000 روبل رسید.

• 6204*0.26*(12-3)+6204*0.26*(31-6)/31=15818.2 روبل، که در آن 6204 روبل. - حداقل دستمزد در سال 2016، 12-3 - مارس سومین ماه سال است.
• به مبلغ دریافتی، 1٪ از سود بیش از 300000 روبل را اضافه می کنیم، به این معنی: 15818.2 + 4000 = 19818.2 روبل.

• 6204*0.051*(12-3)+6204*0.051*(31-6)/31=3102.8 مالش.
• در کل، ایالت از IP Ivanov I.I دریافت خواهد کرد. 22921 روبل

زمان و مکان پرداخت مشارکت برای کارآفرینان فردی

پرداخت به INFS ضروری است، زیرا مالیات دیگر به صندوق بازنشستگی پرداخت نمی شود

روال خاصی برای پرداخت چنین کمک هایی وجود دارد. بنابراین:

• مبالغ باید تا تاریخ 31.03 به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت واریز شود. می توانید مبالغ را به صورت اقساط واریز کنید: ماهانه، سه ماهه یا یکجا. مهمترین چیز این است که یک رسید پرداخت در دست داشته باشید تا در صورت بروز هر گونه موقعیت غیرقابل درک، کارآفرین بتواند همیشه واقعیت پرداخت را ثابت کند.
• یک درصد اضافی تا تاریخ 04/01 به ایالت پرداخت می شود:

• هنگام پرداخت به حساب های صندوق و هنگام پرداخت یک درصد، باید جداگانه پرداخت کنید، یعنی باید سه رسید مختلف در دست داشته باشید.

اگر کارآفرینی هزینه ها را پرداخت نکند یا به موقع پرداخت نکند، مطمئناً دولت برای او جریمه یا جریمه ای در نظر می گیرد. دولت قطعاً به مقدار مورد نیاز دست خواهد یافت، اما ممکن است کارآفرین پول زیادی از دست بدهد. بنابراین، باید هزینه های خود را به موقع پرداخت کنید.

مواردی وجود دارد که ممکن است مجبور نباشید این مبالغ را به ایالت بپردازید:

• خدمت در ارتش روسیه؛
• نظارت بر والدین معلول؛
• مرخصی استعلاجی برای مراقبت از کودک تا یک سال و نیم؛
• مراقبت از یک فرد درمانده یا معلول یا یک فرد مسن بالای 80 سال.

این موارد تنها مواردی است که در آن عدم پرداخت حق بیمه جایز است، اما در این صورت شخص موظف است مبنای عدم پرداخت را مستند کند.

امکان کاهش پیش پرداخت تا 1% از سقف مازاد وجود دارد. اما این کار تنها در صورتی امکان پذیر است که در طول دوره مالیاتی سهم اضافی داشته باشید.

قبل از انجام محاسبات، باید با به روز رسانی های قانون آشنا شوید. زیرا شانس تقریباً هر سال تغییر می کند، به این معنی که اطلاعات ممکن است قدیمی باشد.

بنابراین، هر کارآفرین فردی موظف است به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت کمک کند. اندازه آنها بر اساس حداقل دستمزد تعیین می شود. بنابراین، قبل از انجام محاسبات، لازم است با به روز رسانی قوانین در این زمینه آشنا شوید.

سود اضافی فقط برای مبالغ بیش از 300000 روبل پرداخت می شود. پرداخت به موقع تمام مبالغ ضروری است، در غیر این صورت دولت جریمه قابل توجهی را برای کارآفرین اعمال می کند که قطعاً باید پرداخت شود.