Pozajmica od osnivača: knjiženja. Tipični računovodstveni unosi za kredite Beskamatni zajam u 1c

Vrlo često, kada preduzeća nedostaju, koriste novac osnivača, koji se formalizuje u obliku primljenog kredita. U ovom članku ćemo pogledati kako prikazati zajam od osnivača u 1C računovodstvu 8. izdanje. 3.0, njegov prijem, obračun kamata i poreza na dohodak fizičkih lica, kao i otplata kredita.

Pogledajmo primjer:

Organizacija Plyushka LLC (zajmoprimac) dobila je kratkoročni zajam od osnivača M.M. Maslova. (zajmodavac) na period od 3 mjeseca. Osnivač nije zaposlenik organizacije. Osnivač je stanovnik Ruske Federacije. Svrha kredita je dopuna obrtnog kapitala. U skladu sa uslovima ugovora, iznos kredita je 200.000,00 RUB. Ugovor o kreditu broj 234 od 01.06.2018

Kamata na iskorišćeni kredit se obračunava od dana prenosa sredstava na tekući račun korisnika kredita za stanje duga po kreditu i plaća se poslednjeg kalendarskog dana u mesecu za stvarni broj dana korišćenja pozajmljenih sredstava. Kamatna stopa iznosi 10% godišnje i nije podložna promjenama tokom cijelog trajanja ugovora. Po isteku ugovora, zajam se vraća osnivaču.

Organizacija zajmoprimca, kao poreski agent, obračunava i zadržava iznos poreza na dohodak fizičkih lica od prihoda pojedinca.

Dana 1. juna 2018. godine kredit je prebačen na tekući račun organizacije. U 1C računovodstvu 8 sastavljen je dokument "Prijem na tekući račun" sa vrstom operacije "Primanje kredita od druge strane". Nalazi se u odeljku „Banka i blagajna“.

Prema dokumentu, generisano je knjiženje: Dt 51 Kt 66.03 u iznosu od 200.000 rubalja.

Dana 30. juna 2018. obračunata kamata za prvi mjesec: 200.000 * 10% = 20.000 rubalja / 365 * 30 = 1.643,84 rubalja.

Kamata se obračunava koristeći "Ručno unesene operacije", odjeljak "Operacije".

Prema dokumentu, generisano je knjiženje: Dt 91,02 Kt 66,04 u iznosu od 1.643,84 RUB.

A da bi se obračunao porez na dohodak fizičkih lica na kamate potrebno je iznos duga sa računa 66.04 prenijeti na račun 76.09 „Ostala poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima“. Da bismo to uradili, koristićemo dokument „Poravnanje duga“ sa vrstom transakcije „Ostala prilagođavanja“. Nalazi se u odjeljcima "Kupovina" ili "Prodaja".

Ovdje će se popuniti kartica „Potraživanja“ gdje je naznačen račun 76.09

I karticu „Obračuni plaćanja“ na kojoj je naznačen račun 66.04.

Prema dokumentu, generiše se knjiženje: Dt 66,04 Kt 76,09 u iznosu od 1.643,84 RUB.

Sada izračunajmo porez na dohodak građana. Također ga prikupljamo pomoću operacije unesene ručno.

Prema dokumentu, generira se knjiženje Dt 76,09 Kt 68,01 u iznosu od 214 rubalja.

Da bi se iznos zadržanog poreza na dohodak fizičkih lica prikazao u izvještaju, potrebno je kreirati dokument „Obračun obračuna poreza na dohodak građana“ koji se nalazi u rubrici „Plate i kadrovi“.

Prvo popunite karticu „Prihodi“. Kliknite na dugme „Dodaj“ i navedite datum prijema prihoda, šifru prihoda – 1011 „Kamate, uključujući i popust primljen na dužničku obavezu bilo koje vrste (osim prihoda sa šiframa 1110, 2800 i 3020)“ i iznos prihoda U našem primjeru, 1.643.84 rublje.

Druga kartica "Izračunato na 13% (30%) bez dividendi." Ovdje pomoću dugmeta „Dodaj“ naznačite datum prijema prihoda i iznos poreza na dohodak od 214 rubalja.

Zatim idemo na karticu „Zadržano po svim stopama“, kliknemo na dugme „Dodaj“ i naznačimo datum prijema prihoda, poreznu stopu i stopu od 13%, iznos zadržanog poreza je 214 rubalja. A takođe i rok prenosa - Najkasnije narednog dana nakon isplate prihoda (za ostale prihode), preduzeće je dužno da plati porez na dohodak fizičkih lica na zakupninu najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda poreskom obvezniku (klauzula 6 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije) i šifra prihoda 1011 " Kamate, uključujući popust primljen na dužničku obavezu bilo koje vrste (osim prihoda sa šiframa 1110, 2800 i 3020). U koloni "Iznos prihoda plaćeno, navedite iznos od 1.643,84 rubalja.

Sada ćemo prenijeti iznos kamate zajmodavcu. Za to ćemo izdati dokumente „Nalog za plaćanje“ i „Zaduživanje tekućeg računa“. Vrsta operacije “Otplata kredita drugoj strani”. A u dokumentu za otpis naznačićemo vrstu plaćanja „Plaćanje kamate“.

Knjiženje će biti generisano: Dt 76,09 Kt 51 u iznosu od 1.429,84 rubalja.

Porez na dohodak fizičkih lica ćemo prebaciti u budžet koristeći iste dokumente, samo će vrsta operacije biti „Plaćanje poreza i doprinosa“.

Na sličan način ćemo prikazati obračunavanje i plaćanje kamate za jul i avgust.

31. avgusta 2018. godine iskazujemo otplatu kredita osnivaču sa dokumentima „Nalog za plaćanje“ i „Otpis sa tekućeg računa“. Vrsta operacije “Otplata kredita drugoj strani”. U dokumentu za otpis označavamo vrstu plaćanja „Otplata duga“.

Na taj način možete prikazati zajam od osnivača u 1C računovodstvu 8.

Ako vam je potrebna individualna obuka, konsultacije i druge usluge za rad sa 1C, pogledajte odjeljak

Više o zajmu od osnivača pročitajte u 8. izdanju 1C računovodstva. 3.0 pogledajte u videu:

Svako preduzeće, posebno ono koje je nedavno radilo, može naići na finansijske poteškoće. Šta učiniti u ovom slučaju, uzeti kredit? Ali to nije uvijek moguće, pa mnogi osnivači pozajmljuju vlastitu organizaciju „do boljih vremena“. Pogledajmo kako ovu operaciju prikazati u 1C računovodstvu 8.

Najlakša opcija za računovodstvo i najisplativija opcija za kompaniju je kada se kredit izdaje bez kamate. U tom slučaju, kada se zajam primi na račun kompanije, sastavlja se dokument „Priznanica na tekući račun“, koji se nalazi na kartici „Banka“ na radnoj površini ili se poziva iz gornjeg menija „Banka“. Vrsta operacije “Poravnanja po kreditima i pozajmicama”. Prema dokumentu generira se knjiženje Dt 51 Kt 66.03

Prilikom otplate iznosa kredita, dokument „Nalog za plaćanje“ se popunjava u celosti ili delimično, a na osnovu njega se generiše „Otpis sa tekućeg računa“ tipa operacije „Poravnanja po kreditima i pozajmice”. Ožičenje Dt 66.03 Kt 51 se formira

Drugi slučaj je kada se kredit izdaje uz kamatu. Dokument za zahtjev za kredit će biti sličan prethodnoj situaciji. Zatim morate izračunati kamatu koristeći ručnu operaciju. Ožičenje Dt 91.02 Kt 66.04.

S obzirom na to da kredit izdaje fizičko lice, iznos kamate se mora prenijeti na račun 76, podračun 09 pomoću dokumenta „Usklađivanje duga“. Vrsta operacije “Provođenje mreže”. U dokumentu se popunjava prva kartica „Međusobna poravnanja“. Prvi red ovdje označava obaveze prema dobavljačima, a drugi red potraživanja. Prema dokumentu, generisano je knjiženje Dt 66,06 Kt 76,09

Prenos kamate na zajmodavca se odražava u 1C računovodstvu 8 pomoću dokumenata „Nalog za plaćanje“ i „Otpis sa tekućeg računa“, koji se može izvršiti na osnovu naloga za plaćanje. Transakcija generiše transakciju Dt 76,09 Kt 51.

Budući da je primanje kamate na kredit prihod za osnivača – pojedinca, ne zaboravite da odbijete i prenesete porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%. Porez na dohodak po odbitku se odražava u 1C računovodstvu 8 ručno unesenim unosima: Dt 76,09 Kt 68,01

Međutim, istovremeno sa ovim knjiženjem potrebno je popuniti dokument Unos prihoda, poreza na dohodak i poreza (doprinosa) sa platnog spiska. Možete ga pronaći u gornjem meniju Plaća, zadnja stavka je „Podaci za obračun plata u eksternom programu“.

Dokument je potreban da bi se iznos poreza uračunao u 2-NDFL karticu, jer se za transakcije koje se unose ručno, porez na dohodak fizičkih lica ne pojavljuje na kartici.

Postoje tri obeleživača koje treba popuniti u dokumentu. Prva kartica označava iznos prihoda.

Na drugom iznos poreza na dohodak fizičkih lica, a na trećem porez na dohodak fizičkih lica po odbitku.

U "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0), počevši od verzije 3.0.41, podržano je računovodstvo transakcija sa zajmovima i pozajmicama. Sada program automatski utvrđuje račune za primljene i otplaćene kredite i kredite, date i otplaćene kredite, kao i račune za obračun plaćenih kamata na kredite i pozajmice.

Podsjećamo da strane u ugovoru o kreditu mogu biti bilo koje pravne ili fizičke osobe, tako da naša vlastita organizacija može i primati kredite od drugih ugovornih strana i izdavati zajmove bilo kojoj drugoj strani. Što se tiče zajma, pravo da ga daje samo banka ili druga kreditna organizacija koja ima odgovarajuću dozvolu Banke Rusije za obavljanje takvih poslova. Krediti i pozajmice se dijele na kratkoročne i dugoročne u zavisnosti od trajanja ugovora.

Kontni plan, odobren. Naredbom Ministarstva finansija od 31. oktobra 2000. godine broj 94n i uključeni u sve konfiguracije „1C: Računovodstva 8“, za računovodstvo primljenih kredita i pozajmica su namenjeni sledeći računi:

66 “Poravnanja za kratkoročne kredite i pozajmice”;
67 “Obračuni za dugoročne kredite i pozajmice.”

Primljeni krediti, pozajmice i obračunate kamate na kredite i pozajmice evidentiraju se na različitim podračunima računa 66 i 67. Kredit ili zajam se može dobiti iu rubljama iu drugoj valuti, shodno tome, kamata se može obračunati i u stranoj valuti. Krediti, pozajmice i kamate po ugovorima izraženim u stranoj valuti takođe se vode posebno na posebnim podračunima računa 66 i 67.

Krediti koje smo dali drugim ugovornim stranama evidentiraju se na računu 58.03.

Dakle, mogući broj opcija za obračun transakcija sa kreditima i zajmovima uključuje korištenje više od šesnaest računa drugog reda. Sada se računovođa više ne suočava sa zadatkom odabira pravog podračuna. Računi za transakcije sa kreditima i zajmovima program automatski utvrđuje u sledećim dokumentima:

Priznanica na tekući račun;
gotovinski račun;
Zaduživanje sa tekućeg računa;
podizanje gotovine;
Nalog za plaćanje.

Dokumenti “Priznanica na tekući račun” i “Prijem gotovine”

Primanje kredita ili zajmova se ogleda u dokumentima Priznanica na tekući račun(Sl. 1) ili Potvrda o gotovini

Primanje kredita od druge ugovorne strane- da odražava transakcije za dobijanje kredita od pravnog ili fizičkog lica;
Uzimanje kredita od banke- da odražava transakcije za dobijanje kredita od banke ili kreditne institucije.

Računovodstveni računi se određuju automatski u zavisnosti od valute računa, trajanja ugovora i vrste transakcije. Period važenja ugovora (datum ugovora i datum isteka ugovora) može se navesti u elementu imenika Ugovori(Sl. 2). Ako je ugovor kraći od godinu dana, smatra se kratkoročnim. Ako datum početka i završetka ugovora nije preciziran, prilikom obračuna u programu, ugovor se podrazumevano smatra dugoročnim. Da bi se prikazale transakcije po kreditima i pozajmicama, koristi se tip ugovora Ostalo.

Povraćaj od druge ugovorne strane prethodno izdatog kredita se odražava pomoću vrste transakcije Otplata kredita od strane druge ugovorne strane. Kada odaberete ovu vrstu transakcije, automatski se popunjava i računovodstveni račun 58.03 „Dati krediti“.

Dokumenti “Otpis sa tekućeg računa” i “Podizanje gotovine”

Otplata kredita ili pozajmica, kao i plaćanje obračunate kamate evidentiraju se dokumentima Zaduživanje sa tekućeg računa I Podizanje gotovine koristeći sljedeće vrste operacija:

Otplata kredita drugoj strani
Otplata kredita banci

Računovodstveni računi se određuju automatski u zavisnosti od valute računa, trajanja ugovora, vrste transakcije i vrste plaćanja. Polje Vrsta plaćanja se u obrascu dokumenta prikazuje samo za transakcije otplate kredita ili kredita.

Program pruža sljedeće vrste plaćanja (slika 3):

Amortizacija;
Plaćanje kamate.

Izdavanje kredita drugoj stranci se registruje pomoću vrste transakcije Izdavanje kredita drugoj strani. Kada odaberete ovu vrstu transakcije, automatski se popunjava obračunski račun 58.03.

Dokument "Nalog za plaćanje"

Prilikom popunjavanja dokumenta Nalog za plaćanje otplata kredita ili pozajmica se odražava korištenjem sljedećih vrsta transakcija:

Otplata kredita drugoj strani- da odražava operacije otplate kredita pravnom ili fizičkom licu;
Otplata kredita banci- da odražava operacije otplate kredita banci ili kreditnoj organizaciji.

Kada odaberete ove vrste operacija, u obrazac dokumenta se dodaje polje, uklj. procenata (slika 4).

Izdavanje kredita drugoj strani se ogleda u istoimenoj vrsti transakcije.

Imajte na umu: da u programu nije podržan automatski obračun kamate na ugovore o kreditu ili kreditu. Za registraciju prihoda ili rashoda na obračunate kamate možete koristiti standardne dokumente računovodstvenog sistema Prodaja (akt, faktura) I Račun (akt, faktura) respektivno. Dokument možete koristiti i u ove svrhe Ručni unos.

Može doći do situacije kada sopstvena sredstva organizacije nisu dovoljna za kapitalna ulaganja ili finansiranje tekućih troškova. Jedna od opcija za prikupljanje sredstava je da zatražite pomoć od osnivača. Njegova pomoć može biti besplatna ili uz povrat novca. Reći ćemo vam kako da uzmete u obzir zajam od osnivača u našim konsultacijama.

Odlučivanje o roku

Da bismo razumjeli na koji račun obračunati zajam od osnivača, potrebno je odgovoriti na pitanje o roku trajanja kredita. Uostalom, ako se kredit daje na period do zaključno 12 mjeseci, onda se to mora uzeti u obzir na računu 66 „Poravnanja za kratkoročne kredite i pozajmice“. A ako je rok kredita duži od 12 mjeseci, - na račun 67 „Poravnanja dugoročnih kredita i pozajmica“.

Obračun zajma od osnivača

Na dobrom računu 66 i 67 iskazuje se iznos primljenog kredita, a na teretu računa za vrijednosti primljene kao kredit.

To znači da se knjigovodstvena knjiženja za kredite primljene od osnivača ne razlikuju od knjiženja kredita drugih lica. Dakle, knjiženje zajma od osnivača na blagajnu, na primjer, za kratkoročni kredit, izgleda ovako: Debitni račun 50 “Gotovina” - Kreditni račun 66.

Shodno tome, kada se primaju druge vrijednosti, transakcije će biti slične:

Ako se za dobijanje kredita generišu upisi na dobro računa 66 i 67, tada se prilikom vraćanja kredita osnivaču vrši obrnuti unos:

U pogledu kamata, knjiženja za primljene kredite formiraju se i na kreditu računa 66 i 67.

Zaduženjem u knjiženjima obračunske kamate, po pravilu se iskazuje račun ostalih rashoda:

Ako je zajam od osnivača primljen za nabavku, izgradnju ili proizvodnju investicionog sredstva, onda se pod određenim uslovima kamata na takav zajam može pripisati povećanju vrijednosti ove imovine (klauzule 7-14 PBU 15 /2008).

Osnivač može dati ili dobiti kredit svojoj kompaniji. Ugovorom su propisani svi uslovi za primanje/izdavanje pozajmljenih sredstava. Uključujući da li će se za njihovo korištenje naplaćivati kamata. U ovom članku ćemo pogledati pravne aspekte i transakcije za obračun zajmova između osnivača i organizacije.

Osnivač izdaje kamatonosni kredit:

Debit 66 (67) Kredit 50 ().

Procenti se izražavaju pisanjem:

Debit 91.2 Kredit 66 (67).

Kamata na računima 66 obračunava se na posebnom podračunu.

Kao zajam, osnivač može platiti dug svoje organizacije:

Debit 60 Kredit 66.

Ova vrsta operacije nije zabranjena građanskim zakonom. Poteškoće i sporovi nastaju prilikom obračuna PDV-a.

Prilikom davanja beskamatne pozajmice od strane osnivača, poslovi su isti, samo ugovorom mora biti predviđeno da se za korišćenje novca ili imovine ne obračunava kamata.

Kada osnivač odluči da "oprosti" dug organizaciji, mora se uzeti u obzir njegov udio u kompaniji. Ako je osnivački udio veći od 50%, onda ne nastaje oporeziva dobit.

Organizacija može otplatiti svoj dug ne samo novcem, već i svojim proizvodima: Prvo, prihod od prodaje proizvoda odražava se na dug prema osnivaču:

Debit 76 Kredit 91.

PDV se mora obračunati na prodaju:

Debit 90.3 Kredit.

Otplata duga:

Debit 66 Kredit 76.

Primjer transakcija za davanje beskamatne pozajmice od osnivača

Jedini osnivač je društvu izdao beskamatni zajam u iznosu od 200.000 rubalja. za 10 mjeseci. Kamatna stopa na kredit je 2% godišnje.

objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
		Dobio zajam od osnivača	200 000	Izvod iz banke
91.1		Odraz obračunate kamate za korištenje kredita	3333	Računovodstvene informacije
		Kreditni dug prebačen na osnivača	200 000	Nalog za plaćanje ref.
		Kamata prenesena	3333	Nalog za plaćanje ref.

Izdavanje kredita osnivaču

Izdavanje kredita osnivaču, ako je beskamatno, odražava se knjiženjem:

Debit 76 (73) Kredit 50 ().

Istovremeno, osnivač ostvaruje korist od ušteđevine na kamati (materijalne), kojom je potrebno platiti porez na dohodak građana. Račun 73 koristi se ako je osnivač zaposlenik privrednog društva.

Ako je zajam s kamatom, tada se izdavanje novca formalizira:

Debit 58 (73) Kredit 50 ().

Prilikom izdavanja kredita u obliku imovine:

Debit 58 (73) Kredit 01, 41, ...

Kamata na zajam za osnivača odražava se upisom:

Debit 76 (58,73) Kredit 91.1.

Primjer objavljivanja

Osnivaču, koji je direktor kompanije, dat je kredit u iznosu od 50.000 rubalja. za 180 kalendarskih dana uz 3% godišnje.

objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
73	50	Osnivaču je izdat kredit	50 000	Račun za gotovinski nalog
73	91.1	Kamata koja se obračunava za korišćenje kredita	750	Računovodstvene informacije
50	73	Kredit je vratio osnivač	50 000	Priznanica gotovinskog naloga
50	73	Osnivač je platio kamatu na kredit	750	Priznanica gotovinskog naloga