Всеки трябва да знае това - финансовите отчети по опростената данъчна система се подават веднъж годишно - до 30 март. Доскоро организациите се специализираха в това. режим, не са се замисляли за съставянето му, тъй като са били освободени от задължението да водят счетоводна документация. Но преди няколко години изготвянето на финансови отчети по опростената данъчна система стана задължително за всички, с изключение на индивидуалните предприемачи.

Счетоводни отчети по опростената данъчна система - правна уредба

Финансовите отчети по опростената данъчна система трябва да отговарят на изискванията на Закона „За счетоводството“ 402-FZ, който беше приет на 22 ноември 2011 г. И така, какво представлява този законодателен акт? Първо, той дава основната дефиниция на счетоводството и основните понятия, свързани с него, например сметкоплан, отчетен период, мениджър и др. На второ място се изброяват счетоводните обекти. Те включват приходи и разходи, активи и пасиви и др. Трето, подробно са изложени абсолютно всички изисквания за счетоводство, които са точно необходими, за да се изготвят финансови отчети по опростената данъчна система в правилната форма.

Ако законът за счетоводството описва правилата като цяло, тогава подробни инструкции за записване на транзакции в хода на стопанската дейност можете да намерите в PBU (счетоводни разпоредби). Много от тях, поради използването на опростявания, няма да са необходими. Има общо 24 разпоредби. В този случай, когато финансовите отчети се изготвят по опростената данъчна система, PBU 4/99 ще бъде особено подходящ. Но в същото време не трябва да следвате сляпо препоръките, описани в регламента. В крайна сметка много организации, които прилагат опростената система за данъчно облагане, са малки. И за тях има специална процедура за отчитане, което прави тази процедура максимално опростена.

В допълнение към Федералния закон „За счетоводството“ и PBU, други законодателни актове, регулиращи правилата за счетоводство, също са от значение за опростителите. Счетоводното отчитане по опростената данъчна система трябва да отчита изискванията на индустриалните, федералните и регионалните стандарти. В първия случай това означава, че в зависимост от вида на стопанската дейност, която извършва дружеството, е необходимо да се водят записи по правилата, които точно да отразяват операциите в съответствие с индустрията: търговия, производство, услуги и др. Федералните стандарти включват данъчно, гражданско и административно законодателство. Тази област се регулира от Министерството на финансите и Централната банка на Русия. Наскоро неправителствените организации получиха правото да разработват федерални стандарти: SRO (саморегулиращи се организации). Регионалните стандарти се установяват от субектите, на чиято територия компанията е регистрирана и оперира.

Изисквания за финансови отчети по опростената данъчна система

Счетоводните отчети по опростената данъчна система трябва да бъдат:

1. Надеждно - отразява реалната картина на счетоводното отчитане на активите и пасивите, която се основава на счетоводство в съответствие със законовите изисквания, което отразява и истинските финансови резултати от дейността на дружеството.
2. Холистичен - организацията може да има клонове и отделни подразделения. Информацията за тяхната дейност, активи и пасиви също трябва да бъде отразена в отчетността.
3. Съществени - трябва да бъдат отразени тези показатели, без които е невъзможно да се създаде пълна и ясна картина за финансовото и имущественото състояние на дружеството. Организацията изчислява показателите за същественост независимо, ръководейки се от PBU 4/99.
4. Неутрално - в случая това означава, че информацията, съдържаща се в отчета, не трябва да влияе на оценката на потребителите му с цел постигане на ползи.
5. Последователно - отчитането се подава в съответствие с формулярите, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. N 66n. Самите отчети трябва да предоставят данни както за отчетния период, така и за предходни периоди. В колоните, за които липсва информация, се поставят тирета.

В допълнение към тези основни изисквания, финансовите отчети по опростената данъчна система трябва да бъдат изразени в рубли и съставени на руски език, да бъдат рационални и навременни.

Съставяне на финансови отчети по опростената данъчна система

Стандартните финансови отчети по опростената данъчна система се състоят от:

1. Счетоводен баланс – форма №1.
2. Отчет за приходите и разходите – форма №2.
3. Отчет за промени в капитала – Образец №3.
4. Отчет за паричните потоци - форма No4
5. Обяснителна бележка
6. Одиторски доклад (за организации, подлежащи на задължителен одит).

Но за малкия бизнес има опростена процедура за отчитане. Когато го съставяте, можете да се ограничите само до баланса и отчета за приходите и разходите. Между другото, формулярите, които се използват при изготвянето на финансови отчети по опростената данъчна система за тази категория, са малко по-различни по съдържание. Всички показатели са представени в много общ вид. Следователно има значително по-малко редове в баланса за малки предприятия, отколкото в стандартния формуляр. Същата картина се наблюдава и при изготвяне на отчет за приходите и разходите. Организации с до 100 служители и годишен оборот под 60 милиона рубли не предоставят други форми на финансови отчети. Индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система (и не само), обикновено са освободени от счетоводство.

Цялата отчетност на LLC може да бъде разделена на пет категории:

Отчитане в зависимост от данъчната система

Връщане на данъци

В съответствие с избраната система за данъчно облагане LLC трябва да подаде следните данъчни декларации до Федералната данъчна служба:

Данъчен режим	Връщане на данъци	Срок за подаване на декларацията
Опростена данъчна система (STS)	Декларация за опростена данъчна система
Единен данък върху условния доход (UTII)	Декларация на UTII	В края на всяко тримесечие не по-късно от 20-ия ден на първия месец от следващото тримесечие
Единен земеделски данък (USAT)	Декларация за единен данък земеделие	В края на календарната година не по-късно от 31 март на следващата година
Обща данъчна система (GTS)	Подоходна декларация	За 1 тримесечие, половин година и 9 месеца не по-късно от 28-о число на първия месец от следващото тримесечие.
	Декларация за данък върху имотите + Изчисления за авансови вноски	Въз основа на резултатите от календарната година не по-късно от 30 март на следващата година (изчисленията се представят в рамките на 30 дни след края на отчетния период: 1-во тримесечие, полугодие, 9 месеца)
	декларация по ДДС	В края на всяко тримесечие не по-късно от 25-ия ден на първия месец от следващото тримесечие

Забележкаче при съчетаване на данъчни режими е необходимо на частиза всяка данъчна система, водете записи, подавайте отчети и плащайте данъци.

Книга за отчитане на приходите и разходите (КУДИР)

Всички LLCs, използващи опростената система за данъчно облагане, са длъжни да поддържат счетоводна книга за получените приходи и направените разходи (KUDIR). От 2013 г. задължителното сертифициране на KUDIR от Федералната данъчна служба е премахнато. Книгата обаче трябва да бъде подвързана и номерирана във всеки случай (глобата за нейното отсъствие за организацията е 10 000 рубли).

Организации на UTII KUDIR няма нужда, но в същото време трябва да вземат предвид техните физически показатели (брой квадратни метри, служители и др.).

Законът не регламентира под каква форма трябва да се направи това, така че исканията на служителите на Федералната данъчна служба за задължително използване на така наречените „Книги UTII“ са неоснователни. Особено ако съдържат раздели като „Приходи“, „Разходи“ и др.

Във всеки случай е необходимо да се вземат предвид физическите показатели, следователно, ако цената на такава книга е приемлива (глобата за липсата й е от 500 до 700 рубли), може да си струва да я закупите. Но в същото време е важно да запомните, че е необходимо да се водят записи само за физически показатели; цялата друга информация за приходите и разходите не е необходимо да се въвежда там.

Повече подробности за KUDIR.

Финансови отчети

Всички организации, независимо от избраната система за данъчно облагане и броя на служителите, са длъжни да водят счетоводна документация и да представят финансови отчети годишно (Закон „За счетоводството“ № 402-FZ от 6 декември 2011 г.).

Счетоводните отчети за различните категории организации варират. Като цяло той се състои от следните документи:

• Отчет за промените в капитала (формуляр 3).
• Отчет за паричните потоци (формуляр 4).
• Отчет за целевото използване на средствата (формуляр 6).
• Обяснения в табличен и текстов вид.

За малки предприятия (брой служители не повече от 100 души и приходи не повече от 800 милиона рубли годишно) финансовите отчети се състоят от два задължителни документа: опростена форма:

• Счетоводен баланс (формуляр 1).
• Отчет за финансовите резултати (формуляр 2).

Счетоводните отчети се представят веднъж в края на всяка година на два органа: данъчната служба (FTS) и статистическите органи (Росстат). Краен срок за подаване на доклади – не по-късно от 31 март.

За късно подаване на финансови отчети, глобав размер на 200 рубли. за всеки непредаден документ. Длъжностните лица на организацията могат да бъдат глобени в размер от 300 до 500 рубли + от 3000 рубли. до 5000 rub. за непредоставяне на отчети в Росстат.

Отчетност за служителите

Всички отчети за служителите могат да бъдат разделени на три категории:

• Отчитане на Федералната данъчна служба (данъчна служба).
• Отчитане на пенсионния фонд (PFR).
• Отчитане пред FSS (Фонд за социално осигуряване).

Къде да го взема	Какво да вземем	Кога да го вземете
Федерална данъчна служба	Среден брой служители	В края на календарната година не по-късно от 20 януари на следващата година
	Сертификати 2-NDFL	В края на календарната година не по-късно от 1 април на следващата година
	Изчисления 6-NDFL	Въз основа на резултатите от всяко тримесечие не по-късно от последния ден на първия месец от следващото тримесечие
	Изчисляване на застрахователни премии	Въз основа на резултатите от всяко тримесечие, не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ периода на фактуриране (отчет).
Пенсионен фонд	Доклад по формуляра SZV-STAZH (съдържа информация за осигурителния стаж на осигурените лица)	В края на годината, не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната година.
	Доклад по формуляра SZV-M (съдържа информация, която ви позволява да проследявате работещи пенсионери)	В края на всеки месец не по-късно от 15-то число на следващия месец
FSS	Отчет във формуляр 4-FSS От 1 януари 2017 г. това изчисление включва информация само за нараняванията и професионалните заболявания	Въз основа на резултатите от всяко тримесечие, не по-късно от 25-ия ден (за електронна форма) и 20-ия ден (за хартиен носител) на първия месец от следващото тримесечие

Отчитане на касови операции

Организации, извършващи операции по получаване, издаване и съхранение пари в брой(касови операции) са длъжни да спазват правилата за касова дисциплина (изпълнение на касови документи, спазване на касовия лимит и др.).

Необходимостта от поддържане на касова дисциплина не зависи от избраната данъчна система или наличието на касов апарат. LLC може да няма касов апарат, а просто да издава BSO (строги формуляри за отчитане), но в същото време все още е длъжен да спазва правилата за касова дисциплина.

В сила от юни 2014 г опростена процедура за поддържане на касова дисциплина, според който малките организации (брой служители не повече от 100 души и приходи не повече от 400 милиона рубли годишно) вече не са задължени да определят лимит на паричния баланс в касата.

Допълнителна данъчна отчетност

Някои организации извършват дейности, които изискват плащане на допълнителни данъци и отчетност.

Допълнителни данъци и отчетна таблица

Доплащане	Тип отчет	Краен срок
Транспортен данък	Декларация за транспортен данък
Поземлен данък	Декларация за поземлен данък	В края на календарната година не по-късно от 1 февруари на следващата година
Воден данък	Декларация за воден данък	Въз основа на резултатите от всяко тримесечие не по-късно от 20-ия ден на първия месец от следващото тримесечие
Акциз	Декларация за акциз	Въз основа на резултатите от всеки месец, не по-късно от 25-ия ден на следващия месец (за бензин с права дестилация и денатуриран алкохол: не по-късно от 25-ия ден на третия месец, следващ отчетния месец)
	Известие за авансово плащане в 4 екземпляра (включително един в електронен вид) + копия на платежните документи	Не по-късно от 18 число на текущия месец
Данък върху добива на полезни изкопаеми (MET)	Декларация за данък добив на полезни изкопаеми	В края на месеца не по-късно от последния ден на следващия месец
Данък върху хазарта	Данъчна декларация за хазарт	В края на месеца не по-късно от 20-то число на следващия месец
Такси за ползване на обекти на животински свят	Предоставяне на информация на Федералната данъчна служба за получени разрешения за извличане на обекти от дивата природа
Такси за ползване на водни биологични ресурси	Предоставяне на информация на Федералната данъчна служба относно получените разрешения и дължимите суми за събиране	Не по-късно от 10 дни от датата на получаване на разрешението
	Предоставяне на информация на Федералната данъчна служба за броя на обектите, подлежащи на премахване от околната среда	Не по-късно от 20-то число на месеца, следващ последния месец от срока на валидност на разрешението
Редовни плащания за ползване на недра	Предоставяне на Федералната данъчна служба на изчисления за редовни плащания за използване на недрата	Въз основа на резултатите от всяко тримесечие, не по-късно от последния ден на първия месец от следващото тримесечие

Какви данъци плаща LLC? Отговорът на този въпрос ще зависи от регистрацията на фирмата. Данъчният кодекс позволява на малките организации, при определени условия, да изберат един от специалните режими (STS, UTII, Единен селскостопански данък), което значително намалява размера на дължимите данъци. Най-популярната данъчна система сред начинаещите бизнесмени се оказа опростената и това не е случайно.

Опростената данъчна система съчетава две различни опции за данъчно облагане, които се различават по данъчната ставка, данъчната основа и процедурата за изчисляване на данъците:

1. - данъкът се налага върху сумата на всички получени доходи, без да се вземат предвид направените разходи. Максималната данъчна ставка при този режим е 6%, а от 2016 г. регионите имат право да я намалят на своя територия до 1%. Например, LLC получи доход от 1 000 000 рубли, тогава максималният размер на дължимия данък ще бъде 60 000 рубли. Ако през 2017 г. данъчната ставка в региона бъде намалена до 1%, тогава в бюджета ще трябва да бъдат платени само 10 000 рубли.
2. - Разликата между получените приходи и направените разходи се облага с данък. Данъчната ставка варира от 15% до 5%, което също зависи от спецификата на регионалното законодателство. При този вариант на данъчно облагане е много важно правилно да се документират и отчитат разходите, направени за бизнес цели.

Втората важна причина, поради която опростената система е толкова популярна, е лесното отчитане на този режим.

За удобство при плащане на данъци и осигуровки препоръчваме откриване на разплащателна сметка. Освен това сега много банки предлагат благоприятни условия за откриване и поддръжка.

LLC отчитане на опростената данъчна система през 2018 г

Отчитането по опростената данъчна система за 2017 г. за LLC е само едно годишно отчитане. Няма друго междинно данъчно отчитане, свързано с този режим. Изчисленията на авансовите плащания на LLC по опростената данъчна система не се подават като отделни отчети, те се вземат предвид само в годишната декларация. И, разбира се, не трябва да забравяме за другата отчетност на всяка организация - счетоводството и средствата за служителите.

Срокове за подаване на отчети на LLC към опростената данъчна система:

• - не по-късно от 31 март 2018 г.;
• ГФО – не по-късно от 31.03.2018 г.;
• Тримесечно и месечно отчитане на служителите пред Федералната данъчна служба, Пенсионен фонд и Фонд за социално осигуряване - в съответствие с.

Обръщаме внимание на новорегистрираните организации, които все още не работят - задължително е да подадете отчети на LLC към опростената данъчна система, дори ако няма данъчна основа. Такова отчитане се нарича нулево.

Нулевото отчитане на LLC по опростената данъчна система включва:

• Нулева декларация на LLC по опростената данъчна система;
• Нулев годишен отчет на LLC за опростената данъчна система;
• Отчитане на фондовете.

Крайният срок за подаване на декларация по опростената данъчна система за LLC при липса на дейност е същият като при извършване на бизнес - не по-късно от 31 март 2018 г.

Не забравяйте, че новосъздадената организация трябва да одобри счетоводната си политика не по-късно от 90 дни от датата на регистрация. Подготвили сме за вас подробна информация какво трябва да съдържа.

Така че, въпреки факта, че данъчното отчитане на опростена организация се състои само от една годишна данъчна декларация според опростената данъчна система, е необходимо да се представят други задължителни отчети: счетоводство, за служители, статистическо. Освен това участниците в дружеството имат право да получават печалба от правене на бизнес, което означава, че трябва да могат правилно да документират разпределението на LLC върху опростената данъчна система.

Когато стартирате бизнес, често е нерентабилно да наемате счетоводител на щат, затова ви препоръчваме да изпробвате опцията за аутсорсинг на счетоводство без никакви финансови рискове и да решите дали ви подхожда. Заедно с 1C можем да предоставим на нашите потребители един месец безплатни счетоводни услуги:

Заявление за опростена данъчна система при регистрация на LLC

Ако оценявате предимствата на опростената система за LLCs, тогава имайте предвид, че трябва да преминете към опростената данъчна система, когато регистрирате организация навреме. Данъчният кодекс позволява само 30 дни след регистрацията на LLC да изпрати известие за преход към опростена система.

Можете да подадете уведомление до опростената данъчна система веднага след регистрацията на организацията, заедно с пакет от други документи. Тук обаче може да се сблъскате с факта, че регистриращата данъчна служба няма да приеме вашето уведомление, ако сте регистрирани в друга Федерална данъчна служба. Тази ситуация е възможна в големите градове, където специални данъчни инспекторати се занимават с регистрацията на LLC и индивидуални предприемачи. В този случай уведомлението за преминаване към опростен режим трябва да бъде подадено на адреса на данъчната служба, посочен в удостоверението за данъчна регистрация на организацията.

Ако по някаква причина или поради незнание сте нарушили 30-дневния срок за преминаване към опростената данъчна система при регистрация на LLC, вие ще бъдете платец на общата данъчна система. Ще можете да преминете към опростената данъчна система или да промените опцията за данъчно облагане от „Доходи“ на „Доходи минус разходи“ едва от началото на следващата година. В този случай трябва да подадете заявление за преминаване към опростен режим не по-късно от 31 декември на текущата година.

Всички LLCs, използващи опростената данъчна система, са длъжни да водят счетоводна документация и да подават отчети до Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. LLCs, използващи опростената данъчна система, могат да изберат една от двете „опростени“ опции. Данъчните ставки могат да бъдат 6% върху дохода или 5-15% върху разликата между „доходи минус разходи“.

Какъв вид отчетност трябва да представи LLC към опростената данъчна система?

В края на годината трябва да подадете на Федералната данъчна служба:

• годишни финансови отчети (включително към статистическите органи);
• информация за средния брой служители по KND формуляр 1110018;
• 2-NDFL (удостоверение за доход на физическо лице).

Платците на опростената данъчна система трябва да водят книга за приходите и разходите в съответствие с одобрената процедура. Данъчните власти имат право да го поискат по време на ревизия.

Въз основа на резултатите от първото тримесечие, половин година, девет месеца и една година, изчислението на застрахователните премии се представя на Федералната данъчна служба, а изчислението се представя на Фонда за социално осигуряване, като се използва формуляр 4-FSS. Фирмите трябва да подават формуляра SZV-M всеки месец и формуляра SZV_STAZH годишно (за предпенсионери).

Преди 15 април на годината, следваща отчетната година, трябва да подадете заявление до Фонда за социално осигуряване, потвърждаващо основния вид дейност.

Нулево отчитане

Нулева отчетност се представя от опростителите при липса на определени показатели за отчетния период. По-специално, новорегистрираните фирми, както и организациите със служители, които са спрели дейността си, трябва да представят нулева отчетност. В противен случай може да се наложат санкции.

Нулевата отчетност се подава на следните регулаторни органи: Федерална данъчна служба, Пенсионен фонд и Фонд за социално осигуряване.

Следните отчети могат да бъдат нулеви: декларация по опростената данъчна система, изчисляване на застрахователни премии, 4-FSS.

Системата Kontur.Extern ще ви помогне да разберете процедурата и сроковете за отчитане на LLC в опростени условия.